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32600字论文范文中国电子商务税收研究

论文类型:论文范文
论文字数:32600字
论点:电子商务,税收,交易
论文概述:

本文在分析了电子商务税种适用当前面临的困境后,提出设立一个新税种,即电子商务税。作者认为,在电子商务尚未成熟的阶段和纳税人合法纳税的情境下。

论文正文:

一、电子商务简介

一般来说,我们把电子商务理解为一种商业活动,在这种活动中,交易的所有参与方通过电子信息技术、网络互联技术和现代通信技术,以电子方式联系在一起,从而实现整个交易过程的电子化,而不依赖纸质媒体来完成传输。与电子商务相似的词包括:电子贸易、网络购物、电子商务、电子交易等。这些相似的词语也在一定程度上反映了我们对电子商务的客观描述。

(1)电子商务的定义
目前世界上没有统一的定义。这个概念的表达也叫“不同的人有不同的意见,但传递的核心概念基本相同。电子商务的定义可以有广义和狭义之分:广义上,它是指以电子设备(包括计算机和网络技术以及现代信息通信技术)为媒介,按照一定标准使用电子工具进行的商业交流和行政操作的全过程,包括电子交易;狭义上,它是指基于计算机网络(互联网)的各种商业活动,包括商品和服务提供者、广告商、消费者、中介和其他相关方的行为总和。对于各国和国际组织的立法,大多倾向于采用广义的电子商务,如澳大利亚的《电子交易法》(Electronic Transactions Law)、爱尔兰的《电子商务法》和韩国的《电子商务基本法》。本文中的电子商务是指狭义的电子商务。

(2)电子商务分类
电子商务的几种主要分类方法如下:根据不同的交易对象,电子商务可以分为三种典型模式:B2B(企业对企业、企业对客户)、B2C(企业对客户、企业对消费者)和C2C(客户对客户、消费者对消费者)模式。后两者统称为网上购物,这是电子商务的典型应用。所谓网上购物主要是指通过网络将商品或服务从商家(卖家)转移到个人用户(消费者)的过程。
根据电子交易的程度,电子商务可以分为不完全电子商务和完全电子商务。不完全电子商务也称为有形电子商务或离线交易。在这种交易中,电子商务作为双方谈判和谈判的媒介,与电话和传真等传统工具没有什么不同,因此它对现行税制的影响是有限的。然而,完整的电子商务也被称为隐形电子商务或在线交易。在这个交易过程中,交易活动完全是通过网络进行的。电子或无纸技术已经取代了传统的基于纸介质的数据交换、数据传输和存储方法,实现了业务运营过程的电子化。这种虚拟化交易对税收系统以及征收和管理的影响是巨大的,需要重点关注。
(1)电子商务是一种使用网络的虚拟商业环境。在这样的环境下,传统观念中的购物中心和销售人员是看不见的,甚至与商品交易相关的各种凭证,如合同、文件甚至资金,都以电子方式出现。
(2)电子商务可以超越时间限制和空在很大程度上实现贸易全球化。电子商务利用互联网本身的开放性和不受地理限制的优势,使企业市场空的发展超越国界,面向世界。
(3)在大多数情况下,电子商务可以实现商业活动的信息化和无纸化交易。该网络主要传输二进制数字信息。与传统商业中具有法律效力的文件和合同相比,它是无形的无纸化信息。
(4)电子商务具有交易自动化和快速的优点。它以互联网等先进技术为基础,大大提高了交易效率和服务质量。

二。电子商务对中国税收的影响

(一)电子商务对税收原则的影响
1。税收公平原则税收公平原则是指同一交易条件下的主体应缴纳相同的税额,而不同交易条件下的主体应缴纳不同的税额。电子商务作为一种新的交易方式,在形式上不同于传统的交易方式,但在本质上不同。根据税收公平原则,电子商务的税收方式应与传统交易的税收方式同等对待,即承担相同的税收负担。但是,由于电子商务的虚拟化、数字化、流动性强等特点,基于传统交易的税收征管系统难以实现,导致无法对相同的交易金额征收相同的税收负担,从而难以保证税收公平原则。税收负担不公平导致的经济主体行为扭曲也违反了税收中性原则。
2。税收效率原则(Tax Efficiency Principle)税收效率原则是指税收不仅不能阻碍经济发展,而且征管本身也应该优化成本与收益之间的分配。税收效率包括税收的经济效率和税收的管理效率,主要指电子商务对税收管理效率的影响。电子商务的各种特点和优势决定了税务部门的部分或大部分征管和监控处于失败状态。因此,为了避免税收的大量流失,有必要增加各种资源的投入,如充足的人力、物力和财力。然而,这种成本的投入不能用来换取税收的最大化。这一结果无疑会影响税收管理的效率。

3。电子商务税收的国际经验借鉴............................24-29
(1)国际电子商务税收惯例............................24-26
1。美国............................24
2。欧盟............................24-25
3。世界贸易组织(世贸组织)............................25
4。发展中国家............................25-26
(2)............................26-27
(3)对中国电子商务税收的影响............................27-29
4。对我国电子商务税收的建议............................29-43[/比尔/] (1)基于法律制度的建设和完善,............................29-31
1。电子商务税收立法的目的............................29-30
2。补充............................30
对中国现行实体法3。完善电子商务相关法律............................30-31
(2)............................31-35
1。不完整的电子商务-............................31-32
遵循现行税制2。完整的电子商务-............................32-35
(三)............................35-43
1。加强网上交易税务登记系统............................35-36[/比尔/] 2。完善支付系统............................36-43

结论

自21世纪以来,电子商务变得越来越多,越来越深入到我们生活的大部分方面,成为人们一种基本、高效和便捷的生活方式。与此同时,电子商务中涉及的税收问题也随之而来。越来越多的学者和专家正在参与电子商务环境下如何征税的讨论。所谓不同的人有不同的意见,智者有不同的意见。
在分析了目前电子商务税收应用中的困难后,本文提出了建立一种新的税收,即电子商务税收。笔者认为,在电子商务的不成熟阶段和纳税人依法纳税的情况下,由于电子商务税率低于目前的流转税税率,电子商务税不仅会增加利用互联网进行交易的税收负担,还会减轻纳税人进行电子商务的税收负担,为未来电子商务的健康发展提供有效的制度保障和制约。因此,是否征收电子商务税是一个值得各界学者讨论的话题。
其次,随着计算机技术和支付系统的发展,中国第三方支付平台以其便捷、无信用风险的巨大优势迅速占领了市场,尤其是C2C交易市场。因此,本文认为,在设计电子商务税收征管系统时,应充分考虑第三方支付平台的优势,将其与银行支付系统相结合,共同履行代扣代缴义务。然而,在这一过程中,计算机技术附带的电子商务代扣软件仍然是下一步需要研究和解决的难题。

参考
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