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营改增背景下建筑施工企业的纳税筹划探究,建筑企业如何从经营到增加税负

营改增背景下建筑施工企业的纳税筹划探究

为了降低建设成本,建筑企业往往选择个体经营者和小规模纳税人作为合作伙伴,提供材料和租赁机械设备。现在,由于税制改革,建筑企业应更加重视选择具有增值税纳税人资格的合作伙伴

全面营改增后,建筑业如何纳税筹划

选择合适的供应商 建筑业一般纳税人增值税的综合税负在很大程度上取决于他们能否获得和能够获得多少可抵扣进项税。 这要求税务规划从采购阶段开始,并仔细选择能够开具特殊发票的供应商。 所承担的项目采用一般计税方法的,施工企业必须按照税法规定进行对外捐赠、业务招待费、资产折旧等会计处理。,可参照税法规定予以回避;第二,所得税条例有优惠项目,可结合年度申报表所列项目和企业实际情况向主管税务机关申报。税收优惠项目必须报送主管税务机关。一是营业税改增对建筑企业的影响(一是营业税改增对建筑企业税收负担的影响,首先涉及进项税的抵扣。 例如:以某建筑企业为例,假设其毛利率为10%,原材料约占工程结算成本的55%(水泥在建筑材料成本中,增值税的变化可能不会显著增加企业的税收。如果你是一个小规模的企业,你会找到一个建立成本的方法。几乎没有什么可计划的。最多,我会告诉你印花税是根据合同金额征收的,但是如果合同表明税费可以减免,所得税可以降到10%非常低。 如果是一般纳税人,有许多项目可以计划用于一般税收计算。1.主题:主题应简洁、清晰、概括,字数不应超过20个(不同的机构可能要求不同) 这个专业的毕业论文一般不需要单独的主题页面,而硕士或博士学位的毕业论文一般需要单独的主题页面来显示机构、导师、答辩时间等信息。 英文部分通常需要使用泰晤士报新罗马字体。

建筑企业如何从经营到增加税负

为了降低建设成本,建筑企业往往选择个体经营者和小规模纳税人作为合作伙伴,提供材料和租赁机械设备。现在,由于税制改革,建筑企业应更加重视选择具有增值税纳税人资格的合作伙伴

全面营改增后,建筑业如何纳税筹划

营改增背景下建筑施工企业的纳税筹划探究范文

摘要:营改增自2012年推行后, 对建筑施工企业造成了很大的影响, 有消极的方面, 也有积极方面的影响。在经济快速发展, 市场竞争日益激烈的情况下, 建筑施工企业应当依据营改增政策的发展趋势, 采取积极合理的措施, 使建筑施工企业在营改增政策下取得更好的发展。关键词:营改增; 建筑施工企业; 税收筹划;营业税和增值税有时会导致税负不平衡, 尤其是在税收过程中, 经常会有出现重复税收的情况。因此, 我国政府在全面考察后, 提出了营改增政策, 并在2012年7月正式施行。建筑施工被纳入到营改增政策范围内是未来发展的一个趋势。但是从实际情况来看, 营改增对施工企业的影响具有双面性。因此, 企业在实际发展过程中, 应当扬长避短, 采取积极的措施, 改变建筑施工企业在营改增政策下的劣势。一、建筑施工企业在营改增政策下的趋势1. 积极的发展趋势在建筑施工企业中实施营改增政策, 可以降低传统税收体系中的税金数, 同时也能避免重复计算情况的发生。通过这种方式, 施工企业可减少经营过程中所面临的税收压力, 避免因重复税收而产生不利影响, 使施工企业的生产经营活动能够顺利开展。此外, 营改增政策也推广了企业新技术。现代建筑施工企业处于营业税的征收范围内, 其在运行过程中, 需要缴纳大量的营业税, 因而没有精力推广新技术, 这在一定程度上制约了建筑企业竞争力。一旦正式实施营改增政策, 将会降低企的税务压力, 使企业能够将更多的资金投入到新设备采购和技术研究方面, 有利于提升建筑施工企业的现代化水平。2. 不利的发展趋势由3%的营业税变为11%的增值税, 虽大幅降低了企业的税务负担, 但前提是建筑施工企业所购买的材料符合规定的增值税发票标准, 但是在实际情况中, 很多建筑施工企业并没有获得专用增值税发票, 在实施营改增税收政策后, 反而增加了税务压力。这是因为建筑施工企业比较特殊, 人工费用、甲供材限制流转抵扣并未在抵扣范围内, 土地拆迁、零星材料抵扣等难度较大, 如上几个方面的问题, 进一步加重了建筑施工企业的税负, 使企业的资金流动面临重大的考验, 企业的现有管理水平很难适应新形式的发展。二、实施营改增后建筑施工企业的纳税筹划企业进行税务筹划的目的是降低企业的税务, 因此建筑施工企业在营改增后, 要做好税务筹划。建筑施工企业一方面需要健全企业税收工作的规章制度, 确保工作的规范性;另一方面, 要适当拓展业务范围, 促进企业的业务转型。将营改增视为企业发展的契机, 合理应用进项税额抵扣优势, 使建筑施工企业享受到营改增带来的好处, 做好业务规划和税务筹划等各方面的工作。1. 掌握政策, 规避涉税风险营改增后的税务筹划需要了解现有的优惠政策。如果营改增涉及营业税, 建筑施工企业在税务筹划过程中要及时了解优惠政策, 以便合理应用。营改增税制改革对企业的会计核算与财务管理质量会造成一定的影响, 企业需要加强对内部财务人员的培训, 使其了解税改政策的主要内容和内涵, 在会计处理、财务管理、发票管理等多个方面, 掌握税改的实质内容。2. 选择适当的纳税人身份建筑行业涉及的内容较多, 其中主要包括生产、安装、装饰、建设等多个领域, 在缴纳增值税环节中, 因纳税人身份差别较大, 对税务筹划造成了一定程度的影响。一方面, 对不会产生应税的企业, 在税务筹划的过程中, 可以用税负比较的方式开展税务筹划工作;另一方面, 对规模较小的企业来说, 纳税人的身份在发生转变时, 需要从一般纳税人的角度思考问题, 构建健全的会计核算制度。可从外界聘用专业的会计人员, 或培养企业中的会计人员, 提高其专业能力, 增加该工程的企业核算成本。此外, 一般纳税人增值税务管理问题比较复杂, 在管理过程中需要投入财力和物力, 会增加纳税成本。因此, 营改增后, 在进行税务筹划时, 要考虑纳税人的实际身份, 结合自身的实际情况, 选择规模较小的纳税人或者一般纳税人。通常来说, 如果企业的材料采购渠道比较正规, 客户使用的发票都为增值税专用发票, 那么在纳税的选取上, 可选择一般纳税人;相反, 则可选择小规模纳税人。从而实现合理避税。3. 事前规划, 实现节税纳税人要合理选择材料供应商。随着产业的进一步细化, 企业在经营过程中会遇到很多的供应商, 企业从供应商手中购买材料时, 免不了要涉及到增值税。营改增政策下的增值税可以起到抵扣作用, 所以企业在选择材料供应商时, 应选择能提供增值税发票的供应商, 发挥增值税的抵扣作用。建筑施工企业在筹划项目的整体施工时, 要针对企业的施工特点, 制定出合理的税收措施。在制定措施的时, 要将原材料采购、固定资产等内容纳入到统筹范围中。一般来说, 建筑工程多采取承包制, 但承包范围和承包方式有很大差别, 这就使建筑行业的材料价格不一, 增加了抵扣增值税中的难度。如果建筑施工企业所使用的设备和材料都由施工企业自行采购, 这样就可以获得税额发票, 降低企业的税负。但某些项目所需要采购的材料和设备, 大部分由建设单位采购, 施工单位只负责少量设备的采购。这样明显降低了施工企业所获得的进项税额度, 增加了企业的纳税负担。此外, 建筑施工企业承包的很多项目都在比较偏远的地带, 分布比较分散, 因而施工企业在材料和设备采购的过程中, 为了降低运输成本, 常会采取就近采购原则, 由偏远地区的个体商户完成材料和设备的采购。但处于偏远地区的个体材料供应商, 多数无法提供增值税专用发票, 甚至无法提供发票, 从而使企业无法获得进项税抵扣。因此, 建筑施工企业在和承包商签订合同时, 应当尽量签订包工包料合同。如果甲方不同意, 可以通过协商, 签订“实质上材料有甲方提供, 形式上包工包料的合同”。具体过程如下:第一, 甲方自行选择特定的材料供应商;第二, 甲方、施工企业、材料供应商三者应当相互协商, 完成签订的协议, 与此同时, 施工方应当委托甲方将购买材料的款项支付给材料供应商;第三, 在完成材料购买后, 材料供应商需要将销售发票提供给施工方。总之, 在营改增后, 建筑施工企业应当加强合同管理, 尽量选择能提供增值税专用发票的材料供应商, 加强对货源的管理, 降低税负风险。三、结语在推广营改增的过程中, 施工单位要正面面对营业税向增值税的改变。针对这一变化, 施工企业要正确意识到营改增制度变化后所引起的制度变化, 制定出科学的对策, 合理制定纳税筹划策略, 推动施工企业稳定发展。参考文献摘要:营业税改革自2012年实施以来,对建筑企业产生了巨大的负面和正面影响。在经济快速发展、市场竞争日益激烈的情况下,建筑企业应根据企业对企业政策的发展趋势,采取积极合理的措施,使建筑企业在企业对企业政策下取得更好的发展。关键词:业务增长;建筑企业;税务规划;营业税和增值税有时会导致税收负担不平衡,特别是在税收过程中,经常会出现重复征税的情况。因此,经过全面调查,中国政府提出以增税取代营业税的政策,并于2012年7月正式实施。未来发展的趋势是将建筑业纳入以增加收入取代营业税的政策范围。然而,从实际情况来看,营业税的改革和增加对建筑企业的影响是双重的。因此,在实际发展过程中,企业应扬长避短,积极采取措施,改变企业对企业政策下建筑企业的劣势。 1。营业税政策下建筑企业的增税趋势1。积极发展趋势建筑企业实施营业税增税政策可以减少传统税制中的税额,同时避免重复计算。这样,建筑企业可以减轻经营过程中面临的税收压力,避免重复征税带来的不利影响,使建筑企业的生产经营活动得以顺利进行。此外,企业对企业政策也促进了新的企业技术。现代建筑企业属于营业税征收范围。他们在经营过程中需要缴纳大量的营业税,因此没有精力推广新技术,这在一定程度上制约了建筑企业的竞争力。商贸政策一旦正式实施,将减轻企业的税收压力,使企业能够在新设备采购和技术研究上投入更多资金,有助于提升建筑企业的现代化水平。2.不利的发展趋势已经从3%的营业税变为11%的增值税。虽然企业的税收负担已经大大减轻,但前提是施工企业采购的材料符合规定的增值税发票标准。然而,在实际情况下,许多建筑企业还没有收到增值税专用发票。实施增税取代营业税的税收政策后,税收压力反而加大了。这是因为施工企业比较特殊,甲方提供的人工成本扣除和材料流通受限不在扣除范围之内,很难扣除征地和零星材料。上述问题进一步增加了建筑企业的税收负担,对企业资本流动进行了重大考验。企业目前的管理水平难以适应新形式的发展。二。建筑企业税收筹划实施营业税改增建筑企业税收筹划的目的是降低企业税收。因此,建筑企业应在营业税改增后做好税收筹划。一方面,施工企业需要完善企业税收工作的规章制度,确保工作的规范化;另一方面,要适当扩大业务范围,促进企业的业务转型。把从经营到增长的转变作为企业发展的契机,合理运用进项税额减免的优势,使建筑企业享受到从经营到增长的转变带来的好处,做好经营规划和税收筹划工作。1.为了掌握政策,规避涉税风险,涉税风险发生变化后的税收筹划需要了解现有的优惠政策。如果营业税涉及营业税改增营业税,施工企业应在税收筹划过程中及时了解优惠政策,以便合理运用。从营业税到增税的税制改革将对企业的会计和财务管理质量产生一定的影响。企业需要加强内部财务人员的培训,使他们了解税制改革政策的主要内容和内涵,掌握税制改革在会计处理、财务管理和发票管理等诸多方面的实质。2.选择合适的纳税人身份涉及到建筑业的很多内容,包括生产、安装、装饰、建筑等领域。在缴纳增值税的过程中,由于纳税人身份的巨大差异,税收筹划受到了一定程度的影响。一方面,对于不产生应税收入的企业,可以通过税负比较进行税收筹划。另一方面,对于小企业来说,当纳税人的身份发生变化时,有必要从普通纳税人的角度来思考这个问题,建立健全会计制度。可以从外部聘请专业会计师,也可以培训企业中的会计师,以提高他们的专业能力,增加项目的企业会计成本。此外,一般纳税人增值税管理问题比较复杂,在管理过程中需要投入财力和物力,会增加纳税成本。因此,营业税改增后,在税收筹划中,应考虑纳税人的实际状况,根据自身实际情况选择较小的纳税人或一般纳税人。一般来说,如果企业的物资采购渠道比较正规,客户使用的发票是增值税专用发票,那么一般纳税人就可以选择纳税。相反,可以选择小规模纳税人。从而实现合理避税。3.提前计划实现节税。纳税人应该合理选择材料供应商。随着行业的进一步细化,企业在经营过程中会遇到许多供应商。企业在向供应商采购材料时,不可避免地会涉及增值税。增值税替代营业税政策下的增值税可以起到抵扣作用,因此企业在选择物资供应商时,应该选择能够提供增值税发票的供应商在增值税中起到抵扣作用。施工企业在规划项目总体建设时,应根据企业的建设特点制定合理的税收措施。制定措施时,原材料采购和固定资产应纳入总体规划范围。一般来说,建筑工程大多是承包的,但承包的范围和方式却大相径庭,这使得建筑行业的材料价格不同,抵消增值税也更加困难。如果施工企业使用的设备和材料是由施工企业自己购买的,就可以获得税务发票,减轻企业的税务负担。但是,一些项目所需的大部分材料和设备是由建设单位购买的,建设单位只负责购买少量设备。这样,建筑企业的进项税明显减少,企业的税收负担增加。此外,建筑企业承包的许多项目分散在相对偏远的地区。因此,为了降低运输成本,施工企业往往采用就近采购的原则,偏远地区的个体商户完成材料和设备的采购。然而,偏远地区的大部分个体物资供应商无法提供增值税专用发票,甚至发票,使得企业无法获得进项税额减免。因此,施工企业在与承包商签订合同时,应尽最大努力签订承包工程和材料合同。如甲方不同意,可通过协商签订“实质上由甲方提供的材料与形式上约定的材料的合同”。具体流程如下:首先,甲方自行选择具体的材料供应商;第二,甲方、施工企业和材料供应商应协商完成已签署的协议。同时,施工方应委托甲方向材料供应商支付采购材料的费用。第三,材料采购完成后,材料供应商需要向建造商提供销售发票。总之,营业税改增后,施工企业应加强合同管理,尽量选择能提供增值税专用发票的材料供应商,加强货物供应管理,降低税负风险。三。结论在推进营业税向增值税转变的过程中,建设单位应面对营业税向增值税的转变。鉴于这种变化,建筑企业应正确认识营业税制度变化带来的制度变迁,制定科学的对策,合理制定税收筹划策略,促进建筑企业的稳定发展。参考[1]姜玉华。营业税改增后建设单位税收筹划分析[。当代经济,2014 (24) :128-129。崔燕。建筑企业税负影响分析及对策[。中国总会计师,2015 (3) :103-105。王广金。营业税改增对建筑企业税收风险控制的影响分析[。金融部门(学术版),2015 (20) :337-338。江玉华.营改增后建筑施工单位纳税筹划分析[J].当代经济, 2014 (24) :128-129.[2]崔燕.浅析建筑施工企业税负影响及应对策略[J].中国总会计师, 2015 (3) :103-105.[3]王晋光.“营改增”对建筑施工企业税务风险控制影响分析[J].财经界 (学术版) , 2015 (20) :337-338. [1]