基于增值税会计核算现状及存在问题的分析,增值税会计存在的问题及建议
基于增值税会计核算现状及存在问题的分析
增值税会计存在的问题及建议:1 .应收账款坏账损失中已付增值税的不合理处理。2.增值税会计原则缺乏一致性。3.进项税额扣除的确认时间缺乏统一性。库存成本缺乏可比性。5.对增值税相关报表披露不明确的建议:1 .允许部分支付应收账款中包含的应收增值税
现行增值税会计核算存在的问题及改进措施有哪些？
现行增值税会计中存在的[问题] 1 .增值税会计制度存在的问题我国现行的增值税是以生产为基础的增值税。虽然正在进行过渡改革，但主要是这种增值税。其基础、范围和税额不完善。在某些条款中，它也违背了增值税理论。在许多具体项目中，应付税款-应付增值税-输入60000-应付税款-应付增值税-输出50000=津贴10000转移津贴10000(实际上是输入)到未付增值税借记应付增值税-应付增值税-输入20000-应付税款-应付增值税-输出35000=应付金额15000应付税款15000(实际上也是，一、增值税未达到阈值的小规模纳税人的会计处理如下:1 .获得收入时:借款:银行存款/应收账款贷款:主营业务收入应付税款-应付增值税-应付增值税2。月末结转和免征增值税:借款:应交税金-应交增值税贷款:营业外收入-增值税免征2。根据国家税务总局关于小企业增值税的发生、抵扣、输入转出、计提、缴纳和退还的规定，应在“应交税金”科目下设立“应交增值税”和“未付增值税”两个明细会计科目 一般纳税人在“应交税金-应交增值税”明细账中设置借方和贷方分析项目，在借方分析栏中设置“进项税额”和“已付、销售分录不正确” 小规模纳税人在购买时不包括进项税，在获得发票时总价格税包括在成本中，但销售时应记录销售税。 例如，销售商品开具普通增值税发票，价格分别为100元和3元，合计103元。 销售商品的会计分录如下:贷款:银行存款103贷款:主营业务收入10。
增值税会计存在的问题及建议
增值税会计存在的问题及建议:1 .应收账款坏账损失中已付增值税的不合理处理。2.增值税会计原则缺乏一致性。3.进项税额扣除的确认时间缺乏统一性。库存成本缺乏可比性。5.对增值税相关报表披露不明确的建议:1 .允许部分支付应收账款中包含的应收增值税
现行增值税会计核算存在的问题及改进措施有哪些？
基于增值税会计核算现状及存在问题的分析范文
摘要:增值税作为我国税收的重要来源，是对我国境内销售、加工、维修等服务的增值征收的一种税收。其正确核算不仅影响企业及其利益相关者的经济价值，而且关系到税务机关的工作。总的来说，增值税在我国已经实行了很长时间。然而，由于多种因素，它仍然存在许多问题。相关领域的研究引起了学术界和社会各界的广泛关注。本文在分析增值税会计现状和存在问题的基础上，探讨了相关对策。
关键词:增值税；会计；现状；问题；对策；
一、增值税会计现状
在国家宏观政策的引导下，大多数企业可以自动遵守相关法律法规，税法改革也取得了显著成效。然而，客观地分析，我国现行增值税会计仍存在许多问题，理论与实践之间存在很大矛盾。具体来说，增值税(VAT)是在企业产品或服务销售并获得利润后，从当期销售税中扣除成本税而获得的增值税。但是，在实际操作过程中，企业采购的材料没有完全用于当期消耗，不能计入全部成本核算。企业缴纳的增值税不是全部增值税，但通过向后递延可以保证最终缴纳的税款是一致的。然而，在一定时期内，从增值税会计的角度来看，结果却大相径庭。此外，企业在核算增值税时，往往根据现行的评估标准，对初始购买或建设期间发生的历史成本进行估值。结果相差很大，这违背了成本定价原则。目前，在增值税会计实践中，增值税以企业承担的成本出现，缺乏独立的主体设置，相关会计信息披露不完整，难以有效帮助企业降低成本和税收，也影响了用户的决策。
二。增值税会计中的问题
在市场经济发展环境下，企业业务趋于多元化，增值税的相关处理变得越来越复杂。但是，现阶段，由于增值税会计准则的不合理，加上相关工作者的假设，随机性相对较大，导致会计工作中出现许多问题，具体如下:
(a)科目太多。
根据《企业会计制度》的有关规定，应在“应交增值税”科目下设立九个三级子科目，包括进项税、销项税、已付税、多付转出增值税和未付转出增值税。客观地说，细则在一定程度上限制了偷税漏税，但过于复杂，无疑增加了增值税会计财务管理的难度，不能直接反映企业的真实纳税情况。同时，复杂冗余的会计科目反映出会计内容不清，容易造成企业增值税会计人员难以理解、会计核算错误、披露错误等问题。针对这些问题，国家随后颁布实施了《增值税会计处理有关问题的补充规定》等改革意见，旨在科学合理地简化会计科目，减轻相关人员的工作压力和负担，确保信息的准确披露。然而，事实上，目前许多企业还没有很好地实施，增值税的设置也不合理，给信息用户带来了很多不便。此外，根据“价税分离”会计规定，货物、采购等费用应计入采购成本，而增值税应单独核算。同一企业采用不同的增值税会计方法，导致采购成本没有可比性。
(2)信息披露失真。
总的来说，增值税的缴纳对企业的现金流量影响很大，是企业会计信息披露的重要内容之一。根据我国相关法律法规，如《增值税纳税清单》、《增值税纳税申请表》，要求企业客观真实地披露增值税会计信息。但是，税务机关没有详细列出丢失发票企业的进项税额、未按规定开具且不允许抵扣的发票税额，也没有规范披露方法。在一定程度上，业务运营空有所增加，甚至出现了欺诈行为。同时，也造成了非法企业的风险，增加了国家税务机关监管的难度，不利于整个市场经济的发展。理论上讲，增值税是可转让的，只在资产负债表中列出，不会影响企业的利润。但是，在实际操作和实践中，会计包括视同销售行为和不能计入成本或费用处理的进项税，并反映在不同的账户上，这在一定程度上减少了信息披露的细节，也影响了企业的利润。例如，视同销售行为的涉税处理和存货异常损失的涉税处理都可能导致企业利润的减少。
三。增值税会计对策
增值税会计作为一项系统工程，需要从顶层设计入手，调整会计科目，规范成本核算，完善信息披露等。提高会计信息质量，为企业可持续发展奠定基础。基于以上分析，结合实际情况，笔者提出以下增值税会计对策供参考:
(一)调整会计科目。
在宏观层面上，增值税一般包括进项税和出项税，两者具有非常不同的经济含义。为了清晰显示本期待抵扣进项税对当期应纳税额的抵扣效果，并排除期末待抵扣进项税对“应纳税额”余额的影响，建议设置相关科目，提高增值税会计信息质量。从本质上讲，进项税可以被视为一种预付的未来可变现资产，与所得税会计中的“递延所得税资产”相似，反映了纳税人的可抵扣权利。因此，建议设立“进项税额抵减增值税”。与此同时，对于纳税人来说，增值税是一项当前的义务。建议设立“待转增值税”科目，处理相关销售。在此基础上，在立法层面，增值税进项税和销项税被重新定义为纳税人根据其经济本质预先收到的未来负债和未来资产。同时，适当减少增值税会计细节，如“未付增值税”。这是因为在二级账户设置中已经存在“应付增值税”，已经支付的增值税金额已经明确披露。没有必要重复披露未付增值税。仅需要在此基础上建立一个“未缴税”的第三级账户。
(2)规范成本核算。
如上所述，造成企业成本可比性的重要因素是不同条件下企业的会计方法不统一。根据相关调查结果，同一企业采用不同的成本核算方法得出不同的结论，可能会增加纳税成本，造成不必要的经济损失。因此，在新的时代，应尽快建立统一的增值税会计核算方法，采用“价税分离”和“价税整合”的并行运行机制，并根据具体情况灵活选择和有效运用。这样，以成本核算为最终目标，通过规范“价税分离”和“价税一体化”为企业增值税核算提供参考，避免太大差异。在此过程中，应明确上述两种成本核算方法的特点和差异，合理公平地对待它们，同时满足企业和税务机关的双重需求，协调它们之间的关系，解决利益冲突，从立法层面规范它们，建立完善的循环结构，促进企业可持续发展，完成税法改革。此外，鉴于不可抵扣进项税对企业利润的影响，建议将永久性税收差异纳入管理费用，如损坏的外购物资、集体福利、非增值税应税目的的外购货物等。，管理层应该给予高度重视。
(3)改善信息披露。
会计信息的完善披露为投资者和债权人做出科学决策提供了依据，体现了企业管理的受托责任。现阶段，虽然我国已经出台了《应交增值税清单》、《增值税缴纳申请表》等相关规定，但企业增值税会计信息的披露仍然不够详细，这不仅影响了相关方对企业涉税财务管理活动的了解，也增加了税务机关监管的难度。因此，建议进一步引导企业完善增值税会计信息披露机制。通过会计方法和手段的创新，提高信息质量，尽可能提高企业的主观能动性。根据成本节约和经济建设的维度，设计和构建完整的信息披露时间表，以及进项税、出项税等细节。应该集成到其中，以便为用户提供许多便利。此外，在知识经济时代，人才作为企业参与竞争的核心资本，应加强会计从业人员的建设，丰富其专业知识，增强其职业精神，树立良好的法治和道德意识，鼓励增值税会计创新，分享有效的实践经验，从而提高相关从业人员的综合素质，为企业经济发展和国家税收工作做出应有的贡献。
总之，增值税会计的创新和完善是非常重要和必要的。作为一项系统工程，应注重调整主体设置、规范成本核算、完善信息披露，以加强增值税征管，提高企业会计信息质量，为企业可持续发展奠定基础。未来还有很长的路要走。
参考
[1]吴福喜。营业税改革后的现行增值税会计[。《中小企业管理与技术》，2018 (5)。
[2]傅春。增值税会计框架:变化、改进和困难[。会计之友。2018 (7)。
[3]孙于慧。“营业税改征”后增值税会计核算变化分析[。时代金融，2018 (6)。
[4]李国栋。当前增值税会计存在的问题及改革探讨[。《经济与贸易实务》，2017年(22)。