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分析会计电算化系统对企业内部控制的影响,会计电算化条件下加强企业内部控制的意义

分析会计电算化系统对企业内部控制的影响

会计电算化条件下加强企业内部控制的意义会计制度的有效运行离不开健全有效的内部控制机制。内部控制是单位为提高会计信息质量、确保资产安全和完整、确保相关法律、法规和规章的实施而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在会计电算化环境下,内部控制制度有了更多的发展

会计电算化对企业内部控制影响主要有哪些

1.会计电算化对会计内部控制的影响1.1在传统会计条件下,内部控制的范围扩大了。会计内部控制主要是针对经济业务的处理。通过凭证传递过程,指定每个工作点完成的任务,并在传递过程中选择控制点进行内部控制。 由于计算机化信息系统的开发、运行和维护,1 .会计电算化是现代社会大规模生产和新技术革命的必然结果。它不仅改变了传统的会计数据处理方法,也对会计理论和会计实践产生了革命性的影响 今天,会计电算化的发展已经不再是会计和计算机的简单结合,而是发展成为企业加强内部控制规范化意义的延伸:1。提高管理层对内部控制的认识,全面推行企业内部控制标准化 只有管理层高度重视内部控制体系建设,按照财政部等法规的要求稳步实施内部控制标准体系,内部控制的系统化才能逐步实现 具体来说,它包括:(1)企业要有组织。企业内部控制制度是现代企业、事业单位和其他相关组织在管理经济金融活动中采取的一系列管理措施 作为一种先进的内部管理方法,已被企业广泛使用。它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。它是由现代企业和机构实施的。一般来说,企业战略的环境因素包括企业的外部和内部环境因素。现代企业的生产经营活动日益受到外部环境的影响。 企业要实施战略管理,首先必须进行全面客观的分析,把握外部环境的变化,在此基础上制定战略目标和现实。

会计电算化条件下加强企业内部控制的意义

会计电算化条件下加强企业内部控制的意义会计制度的有效运行离不开健全有效的内部控制机制。内部控制是单位为提高会计信息质量、确保资产安全和完整、确保相关法律、法规和规章的实施而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在会计电算化环境下,内部控制制度有了更多的发展

会计电算化对企业内部控制影响主要有哪些

分析会计电算化系统对企业内部控制的影响范文

摘要:企业内部控制制度是委托管理的重要手段,在企业内部管理制度中发挥着非常重要的作用。随着计算机化技术的不断进步和会计电算化在企业中的普及和应用,企业管理决策对会计电算化系统的依赖日益加深。通过企业内部控制,面临新的问题和挑战。摘要:从企业内部控制的相关概念入手,分析了会计电算化系统对企业内部控制的影响,指出了内部控制面临的新风险,并提出了构建适合会计电算化系统的企业内部控制体系。

关键词:会计电算化;内部控制。建筑;

一、会计电算化对企业内部控制的影响

(一)内部控制的相关概念

1.企业内部控制的概念

企业内部控制的定义如下:在一定的控制环境下,企业全体成员(企业董事会、管理层和普通员工)通过履行引导、遏制、监督和评价等职能,开展企业管理活动,以达到提高会计信息质量、遵守相关法律法规、提高企业运营效率、确保资产安全运营和实现企业战略发展的目标。从概念的外延和范围来看,首先是企业的充分参与,包括董事会、管理层和普通员工。第二,目标是确保财务报告的可靠性,遵守相关法律法规,提高企业的经营效率,保证资产的安全运营和企业的战略发展。三是由五个要素组成:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督。第四,职能包括指导、遏制、监督和评估。

2.会计电算化内部控制的概念

会计电算化内部控制是指企业全体成员在会计电算化系统的控制环境下,为防止、发现和纠正系统错误,防止会计信息失真而采取的一系列措施。通过监督软件开发质量,规范和约束相关人员的行为,可以保证会计信息的真实性、完整性和可靠性,从而为会计电算化系统的正常运行创造有序的外部环境。

(二)会计电算化系统对企业内部控制的影响

1.内部控制的方式已经改变

在手工会计下,凭证的收集、凭证和账户的核对以及试算表都是手工完成的。内部控制方法是通过建立相应的内部控制体系来引导和约束人。在会计电算化系统下,计算机根据手工输入的经济业务运行相应的程序,进行自动核算和汇总。因此,在会计电算化系统下,内部控制方式发生了变化。在企业内部控制制度的基础上,更加注重程序控制,实行制度和程序的双重控制。

2.内部控制范围的变化

在手工会计下,企业的内部控制主要是对经济业务处理的控制。随着企业管理对会计电算化系统依赖的加深,会计工作的内容发生了新的变化,企业内部控制的范围不断扩大。在原有经济业务处理控制的基础上,增加了系统安全控制、系统权限控制、修改程序控制、网络环境安全控制、磁盘保护控制等新的控制内容。已经添加了。

3.内部控制的对象发生变化

在手工会计下,企业的经济业务都是以纸面形式存在的。根据不同的数据处理流程,记录在不同的载体上,如原始凭证、会计凭证等。,而这些任务的完成取决于企业的财务人员,所以企业内部控制的对象是人的控制。在电算化会计系统下,所有的会计数据都存储在磁介质上,会计是无纸化的,每次交易发生时,业务人员直接将交易信息输入计算机,计算机自动完成记录,取消相应的凭证和单据,一些必要的检查和审计也由计算机自动完成。因此,在会计电算化系统下,企业内部控制的对象是人和计算机的共同控制。

4.业务处理跟踪的变化

在手工会计下,财务人员通过凭证、账户和报表处理会计信息,凭证、账户和报表以纸面形式存在,构成企业的会计档案。会计处理出现错误时,会有错误账户更正的痕迹,特别是原始凭证修改时,会有明显的修改痕迹。在会计电算化系统下,所有的会计数据都存储在磁介质中,会计数据容易被篡改或删除,增加了识别原始经济业务的难度。基于磁介质易损坏的特点,会计信息丢失或破坏的风险增加。因此,在会计电算化系统下,如何保证磁介质数据的安全性和可靠性,防止数据被无痕迹地修改,对企业内部控制提出了新的要求。

5.授权和批准控制的变化

手工核算下,不同岗位的财务人员根据岗位职责,在其权限内办理、签字、盖章经济业务。在会计电算化系统下,经济业务的转移是通过计算机程序完成的。不同职位的财务人员以授权文件或密码的形式处理业务。企业内部控制中的授权和审批控制发生了变化。

6.网络的影响

随着互联网在企业管理中的广泛应用,企业与上下游客户的沟通得到了加强,企业内部各部门之间的团结与合作得到了拓展。通过资源共享,节省了时间和成本,提高了企业的竞争优势。同时,企业内部控制也面临新的挑战。互联网是一个开放的系统。游客有不同的意图。猖獗的计算机病毒对会计电算化系统下的数据保护提出了更高的要求。因此,在日益复杂的网络环境下,会计电算化系统的内部控制不仅复杂,而且非常困难,应采用先进的控制方法。

基于以上六个方面的变化,原有手工会计信息系统下的内部控制系统不再适合会计电算化系统的发展。建立一套符合会计电算化要求、适应会计电算化发展的内部控制体系是企业迫切需要解决的问题。

二。会计电算化系统下企业内部控制面临的新风险

(一)会计电算化软件良莠不齐

我国会计电算化软件种类繁多,好坏难以区分,不同的软件开发人员有不同的侧重点。开发的软件突出了自身的软件开发模式和特点,导致许多会计软件兼容性差,给客户带来了很多不便。由于会计电算化软件的开发没有统一的行业标准和评价体系,大多数单位从软件开发商处购买会计电算化软件,甚至有些企业开发适合自己企业的会计电算化软件。基于上述情况,不同会计电算化软件的数据接口和使用方法存在差异,给企业内部控制的许多方面带来了新的困难和挑战,如系统开发过程控制、数据编码控制、调用和修改程序控制等。

(2)数据输入操作不当

在会计电算化系统下,所有数据都来自凭证。凭证信息录入后,系统会自动完成许多经济业务的处理。一旦数据输入不正确,就会导致日记账、明细账、总账和报表的一系列错误,导致整个会计工作的混乱甚至瘫痪。因此,在计算机化环境下,会计工作的质量对计算机软硬件系统的可靠性和会计人员的操作水平有很高的要求。为了降低操作不当造成会计失真的风险,企业应加强内部控制措施。

(三)会计部门的组成发生变化

随着会计电算化在企业管理中越来越重要,企业会计部门的职能分工也发生了重大变化,不仅包括专业财务人员,还包括企业管理人员、计算机系统管理和维护人员、计算机数据信息系统开发人员等。人员数量有所增加,工作之间的衔接程度也不断加强。企业内部控制的关系和形式发生了重大变化。人工会计下的人员系统控制已经转变为计算机会计下的人员系统控制和计算机程序控制。控制环境越来越复杂,企业内部控制的难度也越来越大。

(4)会计信息系统安全性和保密性差

财务数据关系到企业的商业秘密,对企业的生存和发展至关重要。我国大多数企业的会计软件都是从软件开发商那里购买的。就软件开发人员而言,只有少数制造商真正研究数据安全性和数据保密性。他们只加密软件本身,没有记录操作者和操作内容的功能。出现问题时追究责任是不方便的。当操作者因操作不当而造成数据错误甚至系统瘫痪时,他只能求助于软件开发人员,而财务人员无法采取有效措施抵御病毒和黑客入侵,这可能导致财务数据异常或会计数据丢失。在会计电算化系统下,会计数据的安全性和保密性面临巨大风险,对企业内部控制也提出了更高的要求。

(5)会计电算化的基础管理滞后

在会计电算化系统下,企业原有的会计岗位分工将被打破。会计人员的岗位职责、数据处理方式、数据存储介质等方面都发生了变化。应调整相应的管理环境和管理方法。然而,在我国许多企业运行会计电算化系统的过程中,企业内部管理仍然采用模仿手工会计的管理方法。职位划分混乱,权力设置限制差。建立和完善电算化会计系统下的内部控制制度迫在眉睫。

(六)会计软件使用效率低下

随着会计电算化系统在企业中的广泛应用,原有手工会计下的出纳、会计等财务人员可以通过短期软件培训来适应这种变化。由于时间短,计算机操作员对软件知识有限,不熟悉软件功能。他们只能按照固有模式机械操作会计软件,不能灵活使用软件提供的各种功能。该系统开发了比较完善的会计软件,集成了财务链和供应链。它不仅具有日常财务核算功能,还具有强大的财务管理功能。由于大多数企业财务人员缺乏系统知识,知识更新缓慢,无法充分发挥会计软件在管理中的作用,造成了系统资源的浪费,对企业内部控制制度的建立提出了更高的要求。

三。基于会计电算化系统的企业内部控制建设

在会计电算化系统下,企业内部控制的模式、范围和对象发生了变化,从原来单一的对人的控制转变为对人和计算机的双重控制,从原来的系统控制转变为系统控制和程序控制相结合,控制要求更加严格,控制内容更加广泛。为了提高财务报告的可靠性,降低风险,提高企业管理效率,保证资产安全和企业战略发展,企业内部控制应从以下几个方面进行构建。

(a)一般控制

1.人员结构控制

为适应会计电算化系统对会计岗位的要求,建立了软件操作员的新结构。新结构包括会计、财务管理、系统维护和管理。根据会计电算化的要求和特点以及会计软件的会计功能,企业设置了计算机主管、软件操作、审计记账、计算机维护、计算机审核、数据分析和会计档案存储等岗位。根据不相容职位的设立原则。企业加强对会计软件操作人员和系统维护管理人员的管理,明确系统中各类人员的职责,建立和完善岗位责任制。在上述设置的计算机化岗位中,软件操作岗位与审计、簿记、计算机维护和计算机审查岗位不兼容。每个职位的权限设置通常在系统初始化时完成。在系统运行过程中,可以根据人员变化进行相应的调整。计算机主管负责定义每个操作员的权限。特定的软件运营商仅有权修改自己的密码,无权更改自己和他人的操作权限。通过建立岗位之间相互约束的制度,不同岗位和不同岗位可以相互制约和监督,防止会计电算化舞弊的发生。

2.硬件和软件控制

硬件是计算机化会计系统运行的环境和会计软件所依赖的矩阵。其质量、性能和处理能力直接影响会计电算化系统能否有效、准确、可靠地运行。因此,硬件的内部控制尤为重要。购买会计软件时,应进行严格的测试和检查,看软件是否合格、合规,是否具有容错和纠错能力。在软件运行过程中,随着企业经营范围和经营环境的变化,会计软件也需要进行适当的修改和更新。因此,应建立会计软件修改的审批制度和监督制度,使软件经营者不能参与会计软件的修改。所有与软件修改相关的记录都应打印并存档。

3.数据控制

在会计电算化系统下,数据控制应从三个方面进行:数据输入控制、业务发生控制和数据输出控制。所有数据的准确性来自凭证。经审核后,原始凭证通过相应的审批授权,完整、准确地录入电脑系统。通过全面验证和平衡验证来检查输入数据的准确性。对于每一笔经济交易,企业应采取相应的控制程序,对经济交易的合理性、合法性和完整性进行识别、检查和控制。企业输出的数据与利益相关者密切相关,因此数据的准确性和可靠性是内部控制的重点。输出会计数据时,应进行严格的审计。应对输出数据与输入数据的一致性、输出数据的完整性和有用性进行审核,并由相关人员在审核结果上签字盖章。

4.网络安全控制

随着网络的快速发展,电算化会计系统下的企业内部控制可以通过数据保密、身份识别、访问控制等方面来控制网络安全。软件运营商应当谨慎,不得随意向他人泄露系统密码,以免他人进入软件系统窃取企业商业秘密。此外,操作员在进入系统时可以通过设置密码、指纹识别和其他方式来加强数据的保密性。企业可以从软件本身的设计入手,建立操作人员身份信息的管理文件,并随着人员的调整进行相应的更新,设置相应的系统访问权限。访客的身份必须由计算机管理员进行识别和验证,以便从身份识别和访问控制方面加强数据安全。

(二)文件管理控制

在会计电算化系统下,会计档案分为纸质档案和电子档案,应分不同类别保存和控制。其中,会计凭证、会计账簿、财务报告等纸质档案应按照《会计档案管理办法》的有关规定保存。电子档案的管理可以从联系、环境、加密、备份等方面进行控制。电子档案的负责人仅限于财务部门的专业人员,财务部门的专业人员应明确自己的岗位职责,严格执行档案借阅、移交和归档制度。工作地点差价调整数需要更换档案保管负责人时,应办理移交手续,并编制计算机化档案移交清单。电子文件存储在磁介质中。磁盘的存储需要一个高环境。应注意防火、防潮、防磁和防尘。归档时,应以保护标签的形式注明。为了确保电子文件不被泄露或恶意篡改,电子数据的存储介质可以通过特殊的硬件设备或磁盘上的特殊标记进行加密和保护。这是提高数据安全性的预防性控制措施。由于磁介质容易损坏,会计档案管理人员应定期备份会计档案,尤其重要的档案必须多次备份,存放在不同的位置,并定期检查。

(三)会计人员综合素质控制

在会计电算化系统下,企业面临的内部控制环境越来越复杂,内部控制的难度也越来越大。基于企业会计人员整体素质不高的事实,企业可以通过计算机知识培训、计算机操作技能培训、管理知识培训、计算机系统和维护培训等,不断提高会计人员的综合素质,突破内部控制瓶颈,加快企业会计电算化的管理和智能化进程。同时,要不断加强会计人员的职业道德建设,经常开展职业道德教育,降低财务舞弊风险。

(4)内部审计控制

在会计电算化系统下,内部控制的对象是人和计算机的双重控制。在建立和实施内部控制制度的过程中,不可避免地会出现遗漏,这就要求企业定期或不定期地对企业内部控制制度进行内部审计。审计更加困难,要求更加严格。

1.定期审计会计数据

在会计电算化系统下,企业内部审计部门应定期审计会计数据。其主要任务是审计经济业务的正确性、合法性和合规性。审核所有签名和印章是否符合企业内部管理制度。

2.审计会计电算化软件的运行质量

会计电算化软件的运行质量是企业内部控制系统安全可靠的基础。审计内容主要包括:检查软件的合法性以及软件是否经过财务等相关部门的认证。审查软件财务处理流程的合理性。审查软件程序的安全性和保密性等。

3.审核内部控制系统的控制质量

内部控制体系控制质量审计,主要内容包括:审查现有内部控制体系的实施情况,对实施过程中的遗漏或偏差提出改进建议,对违反企业内部控制体系的人员提出相应的处理建议。

参考
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