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159090字博士毕业论文基于治理与管理一体化的上市公司内部控制体系研究

论文类型:博士毕业论文
论文字数:159090字
论点:监控,机制,公司
论文概述:

本文是博士毕业论文,治理视角下的内部监控机制嵌入内部治理机制之中,公司治理层利益相关者作为监控主体通过法律和实践规定的各种方式来介入对上市公司的监控,从而形成了治理视角下

论文正文:

第一章引言

随着社会进步和经济发展,企业制度作为一种先进的企业制度形式,今天已经进入成熟稳定的阶段。相应地,现代公司治理和管理水平也在理论和实践上迅速提高,成为世界上各公司高效运作的重要基石。公司所有权和控制权高度分离是体制改革的突出表现。这种创新的生产关系形式解放和发展了生产力,极大地促进了经济发展,成为人类社会现代文明的重要成就之一。然而,在公司制度积极作用的另一面,人们也发现了涉及多利益关系的委托代理问题以及由此衍生的其他问题。公司内部委托代理产生的问题很多,按照原因进行分类,包括:信息不对称导致交易和谈判成本增加,责任不一致导致权力泛化,目标函数不一致导致利益冲突,不确定因素导致未知风险。因此,公司要想实现协调组织内各利益集团之间的关系,保证股东投资回报的目标,就必须通过建立组织的内部制度1,以及组织外市场和管理机制的共同努力,对经营者进行监督和控制,形成一定的约束体系来克服上述问题。根据结构功能主义的范式,该系统是公司的监控机制,其目的是及时发现代理人在运营过程中可能出现的违规行为,使公司的发展始终处于与组织目标一致的状态。
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第二章理论综述

2.1公司治理与公司管理的关系
K .代顿(1984)认为,公司治理和公司管理是一枚硬币的正反两面,任何人都离不开对方。它们是相互依存的关系。公司治理是指董事会对管理层进行监督的过程、结构和联系,建议加强董事会与管理层之间的联系。陆太平(2004)将公司治理比作企业具体运作的舞台,将公司管理比作在这个舞台上如何演唱歌剧和戏剧,并提出这个舞台应该适应演唱更大、更特别的歌剧的要求。因此,公司治理也应该适应特定公司的管理环境。邓健和彭胜智(2006)认为,公司治理和公司管理的区别源于所有权和经营权的分离,但两者的相互依存源于两者的匹配和协调。这种匹配和协调是动态的。随着企业组织形式、发展阶段、企业性质和内外环境的变化,两者需要及时调整以达到新的平衡。蔡宇成(2011)认为,公司治理和公司管理共同促进公司绩效的实现。公司治理和公司管理之间存在双向互动。这种互动包含着深刻的机制。公司治理影响公司管理活动。公司管理也有影响公司治理和影响公司治理不同方面的内部动机。研究公司治理与公司管理的双向互动机制,有助于实现二者的有效整合。2.2基于治理的内部控制机制相关研究
在治理领域,内部控制研究以监督的形式呈现,并以消极激励的形式开始。激励研究由来已久。自从管理进入现代大型工厂的发展阶段,激励就成为管理研究的焦点理论。在公司治理领域,长期关注理论是基于委托代理理论的激励机制设计理论,在各种假设下建立了各种激励问题的模型。以制度经济学学派米尔格罗姆&罗伯茨(Milgrom& Roberts,1992)为代表,他提出“激励和代理是互补的,一方的存在使另一方有意义”,Leveich(1981)提出管理者将选择一个组合的“监控包”的监控机制,其组成取决于各种监控系统的成本和收益。此后,学者们将内部监督机制与内部治理主体结合起来,从系统的角度对其进行了考察。崔鲁博(2004)认为,公司治理结构的约束功能主要表现在两个方面:一是所有权的约束、产权的确认和分割是公司存在的基本前提,也是签订代理合同的基本前提。所有者必须对投资于公司的资产拥有明确的所有权,而公司所有权的约束必须要求相应的剩余控制权和剩余索取权,从而使公司治理绩效最大化。二是公司的监督机制,是指股东大会、董事会、监事会和经理层之间的相互制衡和协调?。

公司治理视角下的第三章内部控制机制........47

3.1治理视角下的内部控制机制定位……47
第4章……63、公司管理视角下的内部控制机制

4.1管理视角下内部监控机制的定位……63

第五章:治理与管理视角下的公司内部控制机制的划分、约定与整合……82

5.1治理与管理视角下的公司内部控制机制划分……82

5.2治理与管理视角下的中国上市公司内部控制机制契约........84

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第八章中国上市公司内部控制机制的优化措施

8.1中国上市公司内部控制机制演变的路径分析
美国法学家罗斯科·庞德将法律的历史发展分为六个阶段,认为法律最终将从原始法律和严格法律阶段发展到自然法律和世界法律阶段。公司内部控制所处的法律体系属于坚持“私法自治”的商法领域。2005年《公司法》的修订也显示出尊重公司主体的趋势。随着时代的进步,公司内部控制机制必将在其法律范围内规范任意性和自主性,实现内部控制机制从身份到契约的转变,从而表现出更大的灵活性。在灵活状态下,上市公司可以根据行业情况、公司发展阶段和公司文化特点自主构建最合适的内部控制机制,或者在法律规定的不同模式下自主选择可行的控制机制,使内部控制机制的设计完全符合公司行业和个人发展的异步情况。

8.2从趋同角度优化我国上市公司内部控制机制的建议
新制度经济学学派认为,制度变迁的过程是当前制度背景下利益分配模式的重新洗牌,制度变迁的动力是以认知和权力为代表的多因素。在明确我国内部监控机制的路径选择方向后,要实现企业系统平台下内部监控机制的整合和灵活性,就必须整合监控主体和监控对象对功能发挥的认知,平衡监控要素之间的权力放弃,实现内部监控机制在管理层面和管理层面的有机整合。具体而言,本文提出以下建议。
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第九章研究结论与展望

本文以我国上市公司治理层面和管理层面的内部控制机制的框架和运行模式为对象,从定性和定量两个角度构建了我国上市公司内部控制机制的运行框架,并分析了我国上市公司内部控制机制的演进路径。综上所述,我国上市公司面临的外部环境非常独特,内部控制的效率与公司的长期发展密切相关。同时,本章对我国上市公司内部控制机制的优化提出了政策建议。总体而言,通过理论和实证分析,本研究得出以下结论:(1)公司内部控制机制体现在治理层和管理层两个方面。治理视角下的内部控制机制依赖于公司治理层,其功能主要是内部监督。管理层视角下的内部控制机制依赖于公司管理层,其功能主要是内部管理控制。二者共同构成了监督控制机制的内涵。从宏观框架来看,治理层和管理层之间有着不可分割的关系。就中层职能而言,监督和控制相辅相成,形成一种监督机制。在微观操作方面,公司内部监控机制在组织边界内有着密切的互动关系。(2)治理视角下的内部监控机制嵌入内部治理机制。公司治理层的利益相关者作为监控主体,通过法律和实践规定的各种方法干预上市公司的监控,从而从治理的角度形成内部监控机制前的制衡。

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参考文献(省略)