酒店内部控制系统提升研究结论与参考文献,寻求会计信息系统内部控制研究的参考
酒店内部控制系统提升研究结论与参考文献
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寻求会计信息系统内部控制研究的参考
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酒店内部控制系统提升研究结论与参考文献范文
本文的目录导航:
[文摘/目录]某酒店内部控制模式优化分析
[第一章]新都酒店内部控制机制研究导论
[第二章]内部控制及相关理论概述
[第三章]深圳新都酒店的基本情况和内部控制现状
[第四章]酒店内部控制存在的问题分析
[第五章]新都酒店内部控制改进建议
[参考文献]关于完善酒店内部控制体系的研究结论和参考文献
第6章研究结论和意义
摘要:以深圳XD酒店有限公司为例，从酒店行业、公司主要业务和基本情况出发，以内部控制框架和内部控制要素为基本出发点，分析了公司内部控制中存在的问题，并提出了相应的改进建议。本章将总结本文的研究结论及相关启示。
6.1研究结论。
本案例研究表明，XD酒店公司确实存在严重的内部控制缺陷。根本原因是内部控制环境不够稳定，最高管理层权责划分不够明确，没有遵循基本的委托代理关系，对实际控制人的权力监督始终是真实的空，没有吸取惨痛的教训。
从绩效角度来看，XD酒店内部控制的主要绩效缺陷并没有体现在主要业务和相关业务的管控环节上。主要体现在公司章程中权力制约的漏洞和管理层对内部控制的重视不足。公司章程未落实，管理混乱，监事会和独立董事未发挥应有的监督作用。XD酒店公司已卷入一系列诉讼和非法相关担保的披露。未及时补充和披露前几年财务报告中的相关重要事项，未给予会计师事务所足够的信息支持，导致会计师无法出具标准审计意见报告。重组后，由于主营业务盈利能力有限，企业转型需要时间，XD酒店未能及时消除重大缺陷的不利影响。
本文认为，XD酒店公司可以通过完善内部控制制度和公司治理环境，建立风险防控体系，积极识别潜在风险，坚持实施内部控制措施弥补内部控制的重大缺陷，维护和更新信息系统，加强内部上下级之间以及与外部信息用户的信息沟通，实施内部审计监督功能和内部控制自我评价机制，妥善解决非法担保及相关诉讼案件，有效控制此类风险。同时，还可以掌握酒店在经营中需要重视的各种流程环节，节约资本成本，改善财务状况，恢复和保证酒店内部控制的有效性。
随着中国进入社会主义新时代，中国酒店业也进入了同业竞争更加激烈的新时代。经济型连锁酒店的蓬勃发展和国外国际酒店集团在国内市场的分布，逐渐提高了我国星级酒店尤其是单户酒店的运营成本和相关风险，客观上削弱了酒店企业的盈利能力。对于上市酒店来说，他们面临的经营压力是多方面的，包括行业内激烈的竞争和监管机构对企业财务的严格要求。无论酒店企业规模大小，无论是否上市，我国酒店企业都应该建立科学完善的内部控制管理体系和自我评价体系。在借鉴西方先进酒店管理经验的同时，应结合我国基本国情和行业发展趋势，与时俱进，将内部控制要素融入酒店企业管理的各个方面，提高酒店企业内部控制的重要性，实施有效的内部控制制度，严格控制各种风险，优化信息系统，提高监管水平。从而真正实现科学高效的酒店企业管理，达到确保资产安全、节约资本成本、提高经营绩效、保持行业竞争力的目的。
6.2研究启示。
XD酒店作为一家单户四星级酒店和前上市公司，作为一个案例有着不同的分析角度。在本文的写作过程中，由于主要关注酒店内部控制要素的客观缺陷分析，采用文献收集和披露报告查询的方法代替了实地调查。希望本文能为其他研究者研究酒店内部控制乃至酒店业内部控制提供一些研究思路和有价值的参考。参考
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