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特朗普政府税改制度对中国经济的影响研究,为什么美国总统特朗普是这样一个混蛋?

特朗普政府税改制度对中国经济的影响研究

为什么美国总统特朗普是这样一个混蛋?当美国总统特朗普在2017年初就职时,英国“金融媒体”直言不讳地表示,他的“美国优先”似乎意味着“只有美国”过去一年左右,特朗普的国内外政策似乎证实了这一点。12月,美国国务院宣布退出《全球移民契约》

特朗普政府税改制度对中国经济的影响研究

特朗普税改的初衷是什么?

12月2日,美国参议院以51票赞成、49票反对通过了参议院版本的税收改革计划。 这是特朗普税收改革计划的另一个重大发展,此前该计划于11月16日在众议院以227票对205票获得通过。 从立法过程来看,特朗普的税制改革计划现在已经完成了80%-90% 下一步是做参议院版本,它成功了 美国众议院和参议院通过各自版本的税制改革法案后,国会两院于4日开始就税制改革的最终版本进行谈判。 如果30年来最大的税收改革法案能够获得通过,这将是美国总统特朗普上任以来一年中最大的成就。 过去一周,“特朗普税制改革”的溢出效应已经全球化。当地时间12月2日,经过一整夜的辩论,美国参议院在凌晨通过了参议院版本的税收改革计划。 美国众议院在11月中旬通过了众议院版本的税收改革计划。 之后,参议院和众议院将统一该计划,寻求一致通过,然后提交特朗普总统签署并生效。 特朗普表示,他希望在今年年底前完成税制改革。 据国外媒体报道,北京时间4月27日凌晨,美国宣布了据说是有史以来最大的减税措施,惠及企业、中产阶级和高收入者 白宫官员周三概述了特朗普总统的税收计划,他们认为这是美国历史上最大的减税计划。 特朗普雄心勃勃的税制改革计划最终只在第一时间出台。具体税制改革方案:个人所得税7级至3级企业税率35%至15%。税收改革的目标是刺激经济增长,创造数百万个就业机会,简化复杂的税法,减轻美国家庭的税收压力。特别是,中产阶级家庭将把公司税率从世界最高税率之一调整到世界最低税率之一。个人税率(税收Br,

为什么美国总统特朗普是这样一个混蛋?

为什么美国总统特朗普是这样一个混蛋?当美国总统特朗普在2017年初就职时,英国“金融媒体”直言不讳地表示,他的“美国优先”似乎意味着“只有美国”过去一年左右,特朗普的国内外政策似乎证实了这一点。12月,美国国务院宣布退出《全球移民契约》

特朗普政府税改制度对中国经济的影响研究

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摘要与关键词

2017年12月22日,美国特朗普政府正式签署了《减税和就业法案》(Tax Reduction and Employment Act),该法案自4月提出以来,引起了世界各界的广泛关注。许多人对税制改革意见不一。有人认为这项税制改革是美国31年来最大的减税措施,将大大减轻企业和公民的税收负担。然而,一些人认为特朗普的税收是“劫贫济富”的一种方式。减税的主要对象是富人。对中产阶级来说,这增加了他们的负担。就中国而言,美国的减税政策肯定会对中国经济产生影响。至于影响是短期的还是长期的,还需要看到进一步的发展趋势。

特朗普政府税改制度对中国经济的影响研究

一、特朗普税制改革背景

为了在选举中赢得更多选票,特朗普承诺为美国公民寻求更多利益。然而,在过去一年中,一些政治主张没有取得好的结果。人们逐渐对特朗普政府失去信心,迫切需要一项重大改革来赢得民众,并为2018年中期选举奠定基础。美国税收,尤其是所得税,一直是美国税收的主要来源,所得税税率高于发达国家的平均水平。其中,企业所得税高达35%,居世界前列,个人所得税约占全部税收的50%。所得税负担沉重的最直接影响是贫富差距过大和企业资本频繁外流。根据美国官方数据,约6900万纳税人的税率低于15%,占77%,而只有1%的纳税人的最高税率为39.6%。可以看出,美国1%的人口拥有绝大多数财富,中产阶级是个人所得税的主要承担者,各级贫富差距很大。就美国企业而言,高所得税率导致美国企业将利润留在国外,避免在国内纳税申报单中支付过高的税款。结果,美国的投资力量被大大削弱,制造业无法发展,政府的财政状况和国际收支状况正在恶化。通过减税吸引资本回流,从而大力发展国内制造企业,振兴美国经济发展,这也是特朗普在竞选期间的竞选口号。

二。特朗普税制改革的主要内容

特朗普的税制改革主要涉及企业所得税和个人所得税。在这里,我们将集中讨论这两项税收改革的内容。

企业所得税改革主要包括:(1)税率从35%直接下调至21%,从2018年1月1日起实施,无缓冲期;(二)合伙企业、S型企业、个人独资企业等“渗透”实体企业税前扣除20%;(3)从2017年9月27日起,允许企业在五年内扣除所有当期设备费用,扣除比例在五年后将逐渐降低。(4)债务利息扣除不得超过30%;(五)跨国企业税收原则改为属地原则,流动资产利润返还一次性税率为15.5%,非流动资产利润返还一次性税率为8%。(六)取消企业最低替代税制等。

个人所得税改革主要包括:(1)税率仍在7级,最高税率下调至37%,最低税率仍为10%,中间税率下调;(2)标准扣除额加倍,个人扣除额从原来的年收入6500美元增加到12000美元,家庭标准扣除额从13000美元增加到24000美元;(3)提高了替代最低税标准,个人为70,300美元,家庭为109,400美元。(4)增加了抚养子女的税收抵免,并增加了抚养子女的税收抵免。(5)大部分税收优惠政策已经取消,只有抵押贷款利息、慈善捐赠等税收优惠政策。被保留了下来。(6)2025年增加遗产税免税额,取消遗产税。

三。特朗普的税制改革对中国的影响

(一)中国资本外流压力加大

特朗普的税制改革要求对海外企业资本利润的返还征收一次性税收。这项税收政策的实施将在一定程度上鼓励美国海外企业将其总部或子公司迁回美国投资。因此,留在中国的资本肯定会被带走,这将对中国的经济发展产生一定的影响。根据美国税务总局(IRS)的统计,美国企业在海外留存的利润至少超过3万亿美元,仅占现金和等价物总额的65%左右。以持有海外现金最多的美国公司苹果为例,在2017年底发布的财务报表中,海外持有现金及其等价物达2523亿美元,占公司总额的90%以上。特朗普税制改革后,苹果在最近的发展计划中宣布将支付380亿美元的海外利得税。从税前利润可以看出,仅苹果一家就有大量海外利润汇回美国。

根据美国跨国企业的资产分布,海外资产主要集中在几家领先的技术公司,如苹果、微软、思科等20家公司,它们已经占据了约80%的规模。此外,11%的海外留存利润分布在亚洲,排名第三。因此,作为亚洲发展势头良好的中国,美资企业在中国的留存利润也相当可观。短期而言,美国在海外留存的利润将在减税政策的影响下返回美国大陆。然而,与里根政府的一年期税收优惠政策不同,这项政策没有最后期限。因此,除非有迫切需要,否则从长远来看,有必要综合考虑许多因素,如自我发展计划、劳动力成本、市场规模和几家顶级大公司的资源存量等。,这需要进一步观察。

就中国企业而言,美国的税制改革,特别是企业所得税的优惠待遇,可能会导致中国企业在美国投资,对资本外流造成压力。由于美国巨大的消费市场,先进技术和人才的优势,以及税制改革后一些行业成本的明显下降,这将吸引中国企业扩大投资。根据中国商务部的最新统计,11月份中国新增外商投资企业同比增长161.5%,申请外资金额同比增长90.7%。

(2)贸易保护政策不利于中国经济

特朗普的税收改革增加了新的税基侵蚀和反滥用税。这是一项反避税措施。这是对美国企业征收的一种税,这些企业向海外子公司支付的收入超过其总收入的3%。然而,由于这个原因,国际社会早就联合发布了《关于执行与税收协定有关的措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》。世界上许多国家也积极合作签署了该条约。然而,特朗普政府尚未签署该条约,而是发布了税收措施。这种做法极其片面,违背了国际税收合作的初衷,破坏了国际税收秩序,不利于国际经济的公平竞争。不仅如此,特朗普上任后宣布退出《太平洋伙伴关系协定》,重新考虑《北美自由协定》,并忽视国际税务合作的其他领域。为了促进美国制造业出口和减少对外贸易逆差,它将继续采取贸易保护政策。作为中国较大的出口国之一,美国贸易保护政策的实施必将在很大程度上限制中国的出口,打击中国国内出口企业的生产。在一定程度上,这可能会导致产品供应过度和价格波动,不利于中国经济的稳定。

(3)对中国汇率波动的短期影响

特朗普减税政策的改革,加上美联储加息和降息的计划,将在短期内影响人民币对美元的汇率波动。短期内,特朗普的减税政策将有利于海外美国企业的资金回流,促进国内美国企业的发展,维持经济复苏。经济发展的良好趋势和资本回报的客观条件将在短期内推动美元升值,从而加大人民币贬值的压力。从中期和长期来看,中国资本外流现象仍需引起更多关注。就贸易竞争力而言,中美之间仍有一场博弈。美国税制改革的长期影响仍然需要密切关注。因此,仍有必要对未来发展趋势做好前期准备,采用静态制动,不断完善自身体制改革,增强国际竞争力。

(四)中国税制改革的压力

特朗普的减税计划被称为自提出以来美国历史上最强的减税政策,尤其是企业所得税改革。税率直接降低了14%,直接减轻了企业的税收负担。此外,对于美国税制改革引发的新一轮国际税收竞争,英国、日本等其他发达国家相继出台了一系列减税措施,直接或间接给中国税制改革带来了相当大的压力。其中,中国商界、高收入社会阶层和民营经济的话语权最高,要求中国也进行相应的税制改革,以减轻税收负担。事实上,企业所得税在美国税收中的比重仅为2%左右,所以即使在企业所得税税率改革之前,企业实际承担的税收负担也没有名义利率显示的那么高。另一方面,中国是一个由间接税主导的税收结构。企业所得税的比例高于美国。虽然税率为25%,但中国也有相应的企业税收优惠政策,与世界平均水平相当。中国企业普遍认为,他们所承受的沉重税负不是因为中国企业所得税税率设置不合理,而是因为非税收项混乱、收费管理不规范和税负不公平。近年来,中国也一直在实施减税计划。逐步实施营业税改增、资源税改革、个人所得税改革等。也在实施将收费改为税收的政策。与美国目前的税制改革相比,中国近年来实施的政策性减税和收费也逐渐减轻了企业的税收负担,但效果不如美国的一次性减税明显。因此,中国在税制改革中需要做的是逐步进行改革,逐步完善我国的税制,密切关注美国税制改革对中国的影响。

四。中国应如何应对税制改革

(1)努力稳定发展,推进中国税制改革

我国税制结构以间接税为基础,直接税比重低,税收调节能力弱。仍然存在税收制度不完善、税收征管水平不高等问题。因此,我国应加快税制结构转型,逐步提高以所得税为主的直接税比重,使企业所得税难以转嫁,提高企业间税负的公平性。其次,中国应加快当前的税制改革,完善中国的税制,创造良好的税收环境。比如,加快个人所得税和房产税改革,稳步推进增税取代营业税的改革,增强税收调节能力。第三,中国还应该对税收负担结构进行深入分析,以确定企业的实际税收负担,不要让符合优惠条件的企业错过名单,也不要让不符合条件的企业占用资源。第四,减轻企业非税收入负担,精简行政和下放权力,减少不必要的收费,规范发展。第五,提高我国税收法律水平,逐步实施旧税立法。新税应尽可能由NPC立法。总之,我们必须贯彻税收公平原则,提高税收征管效率,不断完善税制,调整税收结构,减轻企业负担,增强市场活力,发展中国经济。

(二)重视高科技创新,增加高端产品供应

面对特朗普政府的税制改革,我国不仅要积极应对外部世界,还要结合自身供给侧结构改革的进展,统筹规划,建立良好的政企关系,积极吸引外资。中国的经济发展一直依赖于投资和出口。它生产的产品大多是低端和中端产品。它在国际贸易竞争中的优势是可替代的劳动力成本和不可再生的自然资源开发。具有真正核心竞争力的高科技技术和高端人才的供给远远低于发达国家。因此,企业的发展容易遇到瓶颈。近年来,中国一直在进行供给侧结构改革,努力优化产业投资结构,扩大有效供给,减少无效供给,引导供给侧需求侧发展,提高社会生产力水平。此外,中国还应重视高技术创新,增加中高端产品的供给,借助供给侧结构改革提高企业竞争力。在美国税制改革对中国企业影响的压力下,我们可以冷静面对。

(三)加强国际税收协调,避免恶性税收竞争

特朗普上任以来各种不遵守国际条约的行为严重影响了国际税收合作,破坏了国际税收秩序,同时给所有国家带来了不利影响。针对特朗普政府的减税法案中的税基侵蚀和反滥用税以及其他税收显然是美国不遵守国际税收协定。然而,一些国家没有抵制减税措施,而是与美国一道采取了这些措施。这种行为只会助长特朗普政府的气焰,也会威胁到国际社会的安全,并引发一场关于减税和贸易的世界大战。因此,中国作为世界第二大经济体,有责任指导国际税务合作的完成。应加强与其他国家的沟通与协调,反对不公平的税收竞争,反对贸易保护主义,支持全球合作的发展。

参考

[1]赵晓晖。特朗普税制改革政策的影响分析[。当代石油和石化,2018,26 (1) :8-14。

[2]黄立新。特朗普税收改革法案的总体分析[。税务研究,2018,(01) :18-24。

[3]京万博。特朗普税制改革对[的影响及启示。金融科学,2018,(01) :152-156。

[4]范左军,苗慧星。特朗普税制改革的影响[。中国金融,2017,(24) :76-77。