会计师事务所审计质量管理优化建议, 监督库存是() 会计师事务所的质量...

会计师事务所审计质量管理优化建议

监督库存是()。会计师事务所的质量...监督存货是(四)注册会计师的责任，注册会计师是负责出具审计报告的主体，需要对被审计单位的财务报表发表审计意见，存货项目通常是被审计单位财务报表中的重要项目。库存对制造业、批发业和零售业等许多行业都非常重要。存货

会计师事务所审计风险防范与控制问题研究好写吗

一是审计风险的成因(一)缺乏审计独立性近年来，国内外企业因会计舞弊而暴露于媒体，社会各界开始关注审计独立性，并对注册会计师执业审计的独立性产生怀疑。 缺乏审计独立性有几个原因:1 .政府审计活动是提供信息产品的活动，其产品是社会审计报告 社会审计的本质是对会计信息的专业评价。其质量受社会审计环境因素、社会审计人员素质、社会审计技术和方法等因素的影响。 我们认为，为了加强社会审计质量控制，我们应该注重以下几个方面。审计质量管理要求的主要内容如下:1 .在整个审计过程中，项目合作伙伴应通过观察和必要的调查，警惕项目团队成员违反相关职业道德要求的迹象 2.项目合作伙伴应确信项目团队和整个项目团队以外的专家具有适当的能力和必要的素质。 3.内部审计质量控制是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计标准的要求而制定和实施的政策和程序 内部审计质量控制一般包括内部审计监督、内部自我质量控制和外部评价 内部审计质量控制的目标(1)审计活动遵循内部审计标准和原则。新中国注册会计师事业发展迅速，取得了良好的成绩，但也存在一些严重的质量问题。1994年，海南一家会计师事务所因“中水(海南)长城”国际投资集团出具虚假验资报告而被撤销。1998年，海南中华会计师事务所和海南大正会计师事务所为“琼民源”出具财务报表。

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监督库存是()。会计师事务所的质量...监督存货是(四)注册会计师的责任，注册会计师是负责出具审计报告的主体，需要对被审计单位的财务报表发表审计意见，存货项目通常是被审计单位财务报表中的重要项目。库存对制造业、批发业和零售业等许多行业都非常重要。存货

会计师事务所审计风险防范与控制问题研究好写吗

会计师事务所审计质量管理优化建议范文

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小会计公司审计制度分析

[第一章]提高会计企业审计质量研究导论

[第二章]论企业审计质量控制理论

[第三章]会计公司审计质量控制现状

[第四章]会计审计质量控制存在的问题及原因

[第五章]优化会计师事务所审计质量管理的建议

[参考文献]完善会计服务企业审计制度的研究综述与参考

第5 D章会计师事务所审计质量控制优化建议

通过以上对D会计师事务所审计质量控制存在的问题及原因的分析，不难看出，D会计师事务所审计质量不高的原因是并行的。要从根本上提高审计质量，必须从内部入手，完善内部机制，提高风险意识，加强审计质量控制，完善审计工作流程，实现提高审计质量的目标。会计师事务所的内部改进也需要大环境的支持。政府及相关监管部门还应建立有效的监管机制，完善相关法律法规，为D所等小型会计师事务所提供良好的发展环境，并加大对会计师事务所审计质量的提升力度。

5.1提高审计质量控制意识和加强内部意识建立的管理

管理层对审计质量控制的重视直接影响到整个会计师事务所的审计质量。只有管理层重视并严格控制审计质量，管理层重视审计质量控制意识的培养，把审计质量控制作为工作重点，才能促使全体员工重视审计工作中的审计风险，认真开展审计工作，从源头上严格控制质量，形成统一的企业文化，全面落实审计质量控制理念。

建立并彻底落实审计质量控制意识不是一朝一夕的事。首先，管理层可以与部门主要负责人和业务领导召开小型座谈会，强调质量控制的重要性，明确各级审计职责，制定相关奖惩措施，确立审计质量控制的要求，确保最高业务领导和学院其他精英树立审计质量控制意识。其次，要落实全院员工的审计质量控制意识，建立和加强动员会议，强调审计质量控制的必要性，落实具体的审计质量控制要求，明确相关的审计质量奖惩措施。各级主要领导今后应进一步落实和监督审计工作的实施。第三，定期为审计人员组织业务研讨会，分享审计过程中有效提高审计质量的方式方法，总结审计工作中遇到的问题，共同探索更好的解决方案，相互交流经验，促进未来审计质量的提高。最后，由于D会计师事务所的员工比较年轻，一半的员工刚刚毕业或工作了几年，保证了每个项目团队都有一名工作经验丰富、资历深厚、专业能力强的审计师来指导审计工作，了解审计工作流程，监督审计执行程序，从而更快发现问题，解决问题，提高审计工作质量。

5.2谨慎开展审计业务，为审判做准备

谨慎从事审计项目是控制审计风险的第一道屏障，也是保证审计质量的前提。

对于新客户，在开展业务之前，他们需要充分了解业务状况、行业状况、主要业务和产品、子公司、会计记录的完整性、内部控制、可能对财务报表和审计报告产生重大影响的交易、最近的财务状况、报告目的、时间要求和其他相关信息，咨询第三方或从相关数据库中搜索客户的背景信息，以调查客户的完整性。初步风险评估，与接受标准相比较，并结合我们审计人员的知识背景、实践能力、专业能力、人员配备和时间等其他相关因素，最终决定是否接受该审计业务。对于老顾客来说，保持顾客关系是基础，而保持合作关系的前提是企业有能力继续面对老顾客的变化。会计事务应建立客户数据库。各部门应指派专人定期对本部门审核的客户进行跟踪访问，更新被审核单位的信息，掌握被审核单位的变化，并向部门负责人报告。审核后，部门主管可以进入客户数据库，供其他同事实时查阅和掌握更新信息。当会计师事务所不再能够继续审计老客户时，应该及时拒绝。它不应该为了维持关系而盲目接受业务。盲目接受会影响审计质量，进而导致审计失败，影响客户关系，影响会计师事务所在行业内的声誉。降低审计风险，促进审计工作顺利开展，保证审计质量，实施审计质量控制的第一步是审前充分准备，独立谨慎地开展业务，不停留在眼前利益。

5.3基于PDCA理论的审计过程质量控制优化建议

审计程序的实施过程是PDCA理论在现实中的很好体现。两者基本相同。在开展审计工作之前，应制定审计工作计划，与PDCA理论中的计划相对应。审计工作是根据审计工作计划进行的，审计程序对应于PDCA理论中的微分方程。审核程序完成行程的工作文件，并根据工作文件进行检查，与PDCA理论中的c(检查)相对应；修改审核过程中和审核后发现的问题。与PDCA理论中的行为相对应，这些问题需要由其他审计程序进一步审计才能进入下一个PDCA周期。审计过程的质量控制是审计质量控制的核心。PDCA循环理论的实施有助于会计师事务所找出审计工作各个环节质量下降的原因，制定准确具体的改进计划，执行可以改进的审计程序，最终以循环渐进的方式提高审计工作质量。

5.3.1审计工作方案(P)

承担审计的部门经理应根据被审计单位的总体情况制定初步工作计划，任命项目负责人，项目负责人应选择项目组成员组成审计项目组，以便根据实际情况进一步完善审计实施计划。审计工作计划是后续审计程序实施的指南，在审计程序的制定中发挥着规范作用。计划应包括审计范围、风险控制、审计报告的质量要求、审计周期、各阶段的工作进度、审计程序、审计小组的组成和责任主体等。项目组组长需要结合被审计单位的行业特点、公司规模、风险水平等因素，选择具有相关知识背景、足够专业能力和经验的员工参与审计项目，以确保审计项目组成员能够顺利开展审计过程。项目团队成员可以有实习生，但不应该是除负责人以外的所有实习生。它们应该合理匹配，以实现最佳工作效率，同时确保审计质量。

5.3.2审计程序的实施(D)

审计工作计划完成后，审计人员应当严格按照计划规定的时间表执行审计程序，遵守法律、法规、相关标准和职业道德。审计程序的实施应具有良好的质量和数量。审核员不得因工作时间限制或其他因素而放弃必要的审核程序。审计人员应当关注被审计单位的主要风险点，认真检查资产负债表、利润表等报表的真实性和准确性，严格进行控制性测试和实质性测试，不得因各种原因未能按照规章制度进行确认和监督等必要的审计程序。在审计过程中保持专业敏感性，注意关联方交易及其他可能导致重大错报风险的风险点的存在，确保审计工作质量，严格按照规章制度出具文件，完整记录每个审计程序的发展过程。在审计程序实施的全过程中，项目经理需要在附近协助、指导和监督，以确保每个审计程序实施的准确性，做好审计现场的管理，合理安排和调整工作进度，在项目组人员遇到问题时及时提供业务指导，确保审计工作的正常进行。项目负责人是审计项目组的领导，也承担着控制审计质量的重要责任。这就要求领导在关注审计质量的同时提醒审计人员审计质量的重要性，监督审计人员按照规定获取适当、充分的审计证据，检查审计工作底稿是否按时完成。同时，项目组长应从更高层次把握全局，及时发现重大错报风险。同时，当遇到专业问题或法律问题时，有必要咨询专业人员，以确保正确的审计程序得到合理执行。只有项目组所有成员认真完成审核程序并重视质量控制，审核质量才能提高。

5.3.3审计质量审查(三)

会计师事务所要严格执行三级审查制度，不能流于形式。应实施三级审查。项目小组组长需要审查小组成员的每份工作文件，以确保审计程序的实施和结果的准确性。如果发现问题，应该及时纠正。如果严重问题导致审计风险，应执行补充程序，并特别注意实习生完成的审计程序所做的工作文件。第二级验证由部门经理完成。第二级验证不需要像第一级验证那样全面和详细。它只需要检查对审计结果有重大影响的重要会计科目、审计程序和主要风险点。同时，对审计工作计划的合理性、审计重点的准确性和关键审计程序实施的有效性进行总体审查。三级审查由审查部部长对重要审计文件进行审查，从更高一级审查重大调整项目和审计过程中发现的严重问题，检查处理重大调整项目的适当性和判断重要报告项目的合理性。三级评审是最后一级评审和前两级评审的检查，是审计质量控制的最终检查。严格执行三级审查制度是控制审计质量的重要措施，是会计师事务所重视审计质量控制的良好体现。

5.3.4审计流程的处理(A)

审查阶段结束后，总结并指出发现的所有问题，并直接提出审计过程中可以解决的问题的解决方案。总结了一些因自身能力缺陷导致的审计质量差或审计失败的案例，并将其引入下一阶段，以便更细致地开展审计工作，最大限度地防止问题再次发生。总之，D会计师事务所需要通过一个又一个周期的PDCA来提高自身的执业水平和风险规避能力，从而最大限度地降低审计风险，以提高审计质量。

5.4人力资源管理建议

在第4.2.3章中，本文提到了人力资源管理系统对提高会计师事务所审计质量的重要性。在这一部分，笔者将对D会计师事务所的人力资源管理规划提出自己的看法，并为其他具有相同特点的小型会计师事务所提供建议，旨在提高其审计质量。

5.4.1人事招聘计划

人才成长作为企业长期发展的重要组成部分，一直是大企业最为重视的。在招聘过程中，关培生的系统逐渐在中央企业中流行起来。这是因为应届毕业生缺乏工作经验，对每个职位都没有很好的理解，导致频繁跳槽。关佩生制度的出现解决了这一系列问题。关培生(Guan Peisheng)是指应届毕业生经过公司后，会定期进行岗位轮换(如审计助理、总会计师助理、部门经理助理等)。)在公司内的不同职位之间。以D会计师事务所为例，通过各种岗位的轮岗学习，应届毕业生可以更宏观地了解公司的经营状况和潜在风险，进而为自己选择最合适的部门。由于工作变动的多样性，这一制度在一定程度上缓解了一系列问题(如对工作失去热情、对工业失去兴趣等)。)是因为应届毕业生不适应他们的工作。通过一两年的轮换，应届毕业生可以在D找到合适的工作，在一定程度上识别公司管理中存在的风险，这有助于提高他们在就业过程中的风险识别能力，帮助公司规避审计过程中的风险。

对于社会招聘，d会计师事务所在审查应聘者的工作经历的同时，还应评估他们的职业道德，以确保他们在工作中能否保证审计的客观性。此外，由于D员工的知识结构过于简单，应该关注一些人才(如金融、医疗等)。)在招聘过程中具有复合学历或工作背景。复合专业背景和工作背景有助于企业在审计过程中快速准确地把握被审计行业的宏观背景。

5.4.2员工的考试和培训

员工的工作质量在很大程度上直接影响到他们的审计质量。作为一家小型会计师事务所，研究所没有良好的工作人员薪金制度。然而，由于其人力规模的限制，这种现象是可以理解的。为了取代考核制度，d研究所各部门领导应定期对下属的工作(如职业道德、工作态度、审计独立性等)进行评估并提出建议。)。并对员工进行有针对性的培训，旨在提高员工自身素质，提高公司的审计质量。

5 . 4 . 3[薪金制度/S2/]

5 . 4 . 4[福利系统/S2/]

d研究所除了“五险一金”之外，没有其他福利制度，由于审计工作的巨大压力，长期的高压生活不利于提高员工的审计质量。因此，发展部员工的福利需要加强。例如:带薪假期、商业保险、公共旅行、团队活动等。具体的福利取决于他们的职位和贡献，这在很大程度上有助于改善员工的业余生活和他们对公司的归属感，从而增加他们对工作的热情和对审计任务的责任感。

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