浅析内部审计风险及其控制,内部审计风险及其防范

浅析内部审计风险及其控制

内部审计风险及其防范是现代企业自我监督和自我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善公司治理结构的内在需要。长期以来，我国内部审计受到管理体制、职能定位、人员素质、法律法规等诸多因素的影响。它缺乏必要的独立性和足够的权威，难以充分发挥其作用。

审计风险及其防范的参考文献

[1]李春伟:审计风险控制与防范[。会计之友，2008(10)。[2]刘莉:企业内部审计风险分析及规避对策[J]。商业会计，2008(12)。[3]杨晓东:提高中国内部审计质量的策略[。财经研究，2008(17)。[4]刘向娟:注册会计师审计风险的成因[。中国商界。一是内部审计在风险预警中的作用，防控企业要有健全有效的风险预警、防控机制，才能实现既定的经营目标。内部审计应在决定企业是否建立和提高风险预防、控制及其程序的有效性方面发挥监督和保障作用。 具体而言，内部审计风险的特征包括:由于审计风险原因的多样性，内部审计风险不可避免，内部审计风险不可避免 但是，由于内部审计师熟悉企业的情况和企业的内部控制制度，他们对高风险项目和关键项目进行定期审查。 因此，仅供参考:客观原因:1 .开展审计活动的法律环境不断变化；2.现代审计对象的复杂性和审计内容的广泛性；3.现代经济对审计意见依赖的扩大及其影响范围；4.被审计单位的内部和外部业务背景；5.公众对审计意见依赖的增加增加了审计风险的主观因素。内部审计风险(internal audit risk)的定义是指财务报告在企业管理中存在重大错报、遗漏或缺陷和漏洞的可能性，而内部审计人员认为财务报告合法、公正、健全，管理健全、有效，因此提出不适当的审计意见。 人们普遍认为审计风险主要是由审计机构或审计引起的。

内部审计风险及其防范

内部审计风险及其防范是现代企业自我监督和自我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善公司治理结构的内在需要。长期以来，我国内部审计受到管理体制、职能定位、人员素质、法律法规等诸多因素的影响。它缺乏必要的独立性和足够的权威，难以充分发挥其作用。

审计风险及其防范的参考文献

浅析内部审计风险及其控制范文

摘要:内部审计在企业发展过程中发挥着非常重要的作用。为此，本文选择了企业内部审计风险及其控制作为研究对象，对内部审计中存在的风险进行了较为详细的分析，以提高企业的风险控制能力，促进其更好的发展。关键词:审计职能；审计监督；内部审计；

一、内部审计概述(一)内部审计的内涵。企业内部审计作为企业管理的重要组成部分，是企业内部设立的独立审计机构，对企业的经营管理进行全面的经济监督。从大的角度来看，内部审计的对象不仅包括每项经济活动开始前的监督，还包括经济活动期间和之后的监督。通过这些监管，我们可以全面评价企业的各种经济活动，进而为企业的未来发展提供相应的支持，从而使企业能够选择更好的发展战略，进一步提高自身的经济效益。从另一个角度来看，内部审计的范围还包括对企业的监督，对企业经济活动有序进行的监督，同时防止危及祖国安全和企业财产的非法行为。(2)内部审计的特点1。相对独立性。独立性对于企业和机构的监督是非常必要的。这是内部审计的属性。没有独立性，就没有审计。没有审计，就没有所谓的监督。作为内部审计服务的企事业单位的领导，一般企事业单位的内部审计工作由其领导发起和实施。审计部门和审计人员的工作有其特殊性，他们不参与其他部门或机构的其他活动。因此，从这个层面来看，审计工作是独立的。但是，这种独立性只能说是相对的，因为内部审计机构毕竟是企事业单位自己设立的下属机构，也很难放手去进行严格的审计，所以这里提到的内部审计的独立性是相对的。2.服务的内向性。内部审计之所以存在，是为了根据企事业单位内部管理的需要，加强对设备的管理和控制，从而更好地实现组织的服务目标。内部审计需要认真的监督，能够为领导提供必要的具有参考价值的建设性建议，并且只对单位领导负责。3.及时性和普遍性。由于内部审计部门根据内部审计和管理业务的需要以及所有活动或信息的范围对单位进行审查和评估，因此不可避免地会涉及所有单位的经济活动。审计工作可以说是灵活有效的，因为审计工作的实施时间是无限的，审计工作可以在活动开始之前或之后进行，当然，在活动过程中没有问题。同时，审计工作可以及时为企业提供全方位、多层次的信息。二。内部审计风险在企业经济发展的过程中，市场经济取代了原来的计划经济。在逐步发展变化的过程中，现代企业制度已经建立，但企业内部审计仍存在许多问题没有得到解决。(a)缺乏理解。目前，会计学界和理论界对内部审计的理解存在诸多分歧，导致许多企业不重视内部审计体系的建设，认为内部审计与普通内部控制没有太大区别。与此同时，一些领导混淆了内部审计财务信息的真实性、准确性和成本控制，因此他们对内部审计重要性的理解是完全不合格的。审计控制的实施更加混乱。(2)内部审计机构和内部审计师的地位不明确。在当前的企业发展过程中，虽然内部审计部门是独立的，但往往与其他部门处于同一层次，因此内部审计由于利益或人际关系的影响而无法充分实现，审计部门也无法保证审计工作的完整性和独立性。其次，在企业内部审计的发展过程中，其最重要的职能是监督、监督和管理各种经济活动、财务收支等。根据总经理或董事长的意愿。在正常情况下，审计人员会在财务数据的合法性和真实性审查上投入太多的工作，而不会做出太多的评价和分析，更不用说提出相关的管理建议了。由于企业内部审计主要是基于财务审计的泄漏和补偿，它会将财务部门视为自己的“敌人”，在审计过程中得不到财务部门的配合，这不仅给企业内部审计带来一定的困难，也产生了相应的风险。(3)内部审计师的专业素质有待提高。作为企业开展内部审计的基础，内部审计人员的素质直接影响审计结果。特别是随着企业间竞争的加剧，专业审计师成为一种新的发展需求。然而，在实际发展中，许多审计师远远不能满足企业的发展需求。有些企业即使有审计部门，也没有形成良好的审计管理机制，因此不能充分发挥审计的作用。此外，对于大多数审计人员来说，他们没有很好的风险控制意识，因此在审计风险发生时无法有效控制，影响了企业的发展。(四)内部审计机构设置不当。我国许多国有企业对内部审计的重要性有着共同的认识。也就是说，内部审计是一个人自己的审计，其目的是应对一些相应的检查。这导致企业领导对内部审计缺乏足够的了解，从而导致缺乏一个完善的内部审计组织。因此，内部审计在实施过程中会涉及到企业自身的利益，因而不能有效地实施相应的内容。少数企业自私自利，对自己的工作态度不正确。在审计过程中，他们只是流于形式，没有发挥应有的作用。就企业的监督制度而言，它通常是由企业内部的人员来执行的，这就容易形成利益共同体，从而使其变得无用，无法发挥应有的监督作用。三。企业内部审计风险控制企业内部审计风险的发生受到多种因素的影响，包括环境影响以及企业自身和审计人员的缺陷。因此，企业要想更好地控制内部审计风险的发生，就必须针对存在的问题提出有针对性的建议。(一)提高对内部审计的认识。首先，我们必须从思想上高度重视内部审计。企业管理者必须提升内部审计师的地位，以获得更高的权力，监督和管理企业的各个方面。此外，企业内部审计工作必须有良好的审计环境，才能使内部审计具有更高的权威性和独立性；其次，虽然许多企业已经建立了相应的审计制度，但没有相应的实施监督方法。因此，企业要真正发挥内部审计的作用，加强内部审计风险控制，就必须建立相应的监管部门。而这个部门在工作过程中必须有更高的权力，有效控制企业的营销、生产、管理、财务、环境等方面，从企业管理者的角度提出相关建议，协调企业的发展。同时，应采用轮换制来规范企业的审计人员，聘请外部会计师来协助企业的审计，从而保证审计人员的独立性，克服内部审计的缺陷。(2)完善内部审计管理体系。首先，一个完善的内部审计环境是以控制环境为基础的。作为控制环境的主体，人不仅是审计管理机制的主要执行者，也是审计管理机制的制定者和完善者。由此可见，对人的控制是基于内部审计管理机制。其次，要重视企业文化的发展。因为企业文化与企业的发展战略密切相关。作为审计的一部分，通过企业文化的宣传，员工可以更好地了解审计管理机制的重要性，从而使审计能够得到更多人的支持，更好地发挥其作用。(3)努力提高审计人员的素质。只有不断提高审计人员的专业素质和对内部审计的理解，企业才能更好地履行其在具体审计活动中的职能。因此，企业需要建立以领导为主体，其他人员根据实际需要积极参与的学习管理机制。通过后期教育培训，审计人员的职业素质和职业道德建设不断提高，从而有效监督企业财务管理部门，更好地发挥审计部门的职能。(四)加强内部审计独立性建设。内部审计作为制约企业内部审计自身发展的重要制度，也是企业管理的重要组成部分。为了完善企业内部审计，必须保持审计部门的独立性，同时避免不相关的监督，确保审计不受任何人的影响。其次，审计部门的独立性可以通过监督来维持。例如，审计结果产生后，审计部门可以在第一时间公布，以确保数据的及时性和透明度。在提高内部审计执行力的同时，也能促进审计人员自身的发展。然而，在企业所有人员的监督下，它也能有效地防止错误的发生，从而提高企业的生产效率。参考[1]吴忠义。《企业内部审计中的审计风险及对策分析》，[。金融界，2014 (6)。[2]侯艳波，张李欢。《企业内部审计风险及控制研究》[。《经济研究指南》，2013年(12)。[3]孔荣盛。实现医院内部审计信息化的作用和意义[。中小企业改革与管理，2016 (15)。