高校政府采购内控流程的改造建议,如何做好政府采购内部控制审计
高校政府采购内控流程的改造建议
如何做好政府采购内部控制审计政府采购审计是一项政策和专业技能都很强的综合性审计监督项目，因为采购监督管理部门和采购机构几乎没有会计信息，这不同于传统的财务收支审计。按照传统的审计方法，很难完成任务并达到预期的审计效果。基层审计机构实施政府采购审计
政府采购业务管理内部控制制度
(一)主要责任的落实 采购人应当做好政府采购业务的内部集中管理和下属单位管理，明确内部工作机制，重点加强采购需求、政策执行、信息披露、绩效验收、结果评价等管理。 集中采购机构应做好过程控制，围绕委托代理关系，编制采购文件和合同文件，一是总体要求(一)指导思想 为贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，按照“四个全面”战略布局，适应政府职能转变和现代金融体系建设的需要，落实政府采购法律法规要求，落实《行政事业单位内部控制标准(试行)》(财会〔2012〕21号)和《财政、完善法制、规范操作规程》 加快政府采购法律体系建设，尽快制定补充政府采购法的具体措施或法规，包括政府采购具体程序管理、政府采购活动文件管理、政府采购合同管理、政府采购质疑和投诉管理、政府采购监督检查、政府采购人员专业岗位管理等。
如何做好政府采购内部控制审计
如何做好政府采购内部控制审计政府采购审计是一项政策和专业技能都很强的综合性审计监督项目，因为采购监督管理部门和采购机构几乎没有会计信息，这不同于传统的财务收支审计。按照传统的审计方法，很难完成任务并达到预期的审计效果。基层审计机构实施政府采购审计
政府采购业务管理内部控制制度
高校政府采购内控流程的改造建议范文
本文目录导航:[标题]高校政府采购存在的问题及对策
[第一章]高校政府采购控制机制优化研究导论
[第二章]政府采购与内部控制的相关理论及法律基础
[第三章]高校政府采购内部控制分析
[第四章]完善高校政府采购管理的目标和原则
[第五章]优化高校政府采购管控环境的建议
[第六章]改革高校政府采购内部控制流程的建议
[参考文献]高校政府采购模式改进分析的结束语和参考文献
第六章高校政府采购内部控制流程变革建议
本章基于前一章对我国高校政府采购内部控制环境的改善。针对目前学校政府采购管理流程不合理的情况，本章提出了以流程改革为主、流程再造为辅的BY高校政府采购流程改革，并根据学校实际情况，满足了学校政府采购管理的实际需求。
该系统的框架将在整个采购过程中按顺序排列。按照“采购预算编制、评审、审批-采购计划编制、评审、发放-采购项目实施-合同签订、管理-项目验收、支付-采购数据管理-采购项目跟踪、评估和监督”的顺序，系统将逐过程改进设计，努力适应学校采购管理的特点。
应注意以下两点:1 .由于BY大学的政府采购业务，分散采购和超限额独立采购项目均委托代理机构组织招标采购，与政府采购的一般内部控制流程设计相比，该流程设计不太涉及评标过程、专家抽取、评标过程等由招标代理机构负责的方面；2.这一过程的转变仍然是建立在当前高等院校的组织结构基础上的。考虑到学校现有机构和人员的分布情况，从降低行政成本和增强采购流程改造的可操作性的角度来看，没有调整学校现有机构的计划。
第一节政府采购预算和规划流程转型提案。
一、加强政府采购预算管理的全过程控制。
政府采购预算管理的主要内容包括采购预算的编制、审查、调整和审批。具体业务流程包括:报告、审核、修改和调整政府采购预算项目信息；“两顶两底”政府采购预算的编制和审批；政府采购预算审批的分解、分配和执行。(图6-1)高校应遵循科学、合理、前瞻性的预算原则。其中，各业务部门在首次编制预算前，应根据本部门资产清查的有关规定、资产配置标准、实际工作和本部门发展规划的需要，提出下一个预算年度的采购预算提案数量，并报财务部和政府采购中心。采购中心应严格审核采购预算，按金额和项目对预算项目进行分类，确定政府采购的类型。财务部门应在采购中心审核的基础上，从预算定额控制和资产合理配置的角度进行汇总审核。并及时与学校各部门沟通，交流相关信息，使采购预算能够满足学校未来发展的实际需要，并能符合节俭高效的原则。避免重复购买、浪费资金或拨款不足，影响学校的长期发展。
首先，根据年初申报的政府采购预算信息，以前BY大学政府采购预算计划表过于简单，基本上只输入采购金额和名称，难以实现有效管理。预算申报有待完善，应编制新的《XXXX大学政府采购预算明细表》(表6-1)，并将相关项目信息报送归口管理部门。如果没有集中管理部门，需求部门应向财务部提交。
其次，各部门提交的预算明细应由国有资产管理办公室、政府采购中心和财务部共同审核。预算管理部门应当审查预算项目和资金来源；国有资产监督管理部门负责检查资产配置是否符合标准以及各部门的资产存量。对于不符合标准的申报，要求用户部门进行修改，修改无误后提交财务部。政府采购中心负责审查采购预算编制的完整性和合规性。不符合要求的，应退回项目启动部进行修改。修改无误后，应重新提交并报送财务部门。财务部门完成预算明细汇总和审批后，应按规定上报。
最后，已经预算编制部门批准并提交上级财政部门的政府采购预算草案原则上不予修订。如因紧急情况需要修改或预算批准后需要调整，预算批准部门应重新填写采购预算明细。采购管理部门和财务部门批准合格后，将予以批准，并在学校决策层做出决定。会议纪要由政府采购管理部门、项目审批部门和财务部门共同归档保存。
二。严格的政府采购需求计划与预算资金挂钩。
(1)负责编制政府采购计划的主体是学校政府采购管理部门，各用户部门负责政府采购计划中相应的采购需求信息。用户部门采购负责人应根据批准的政府采购预算和要求，及时、完整地提交采购计划，并报部门负责人批准。具体过程如图6-3所示。采购计划的编制应符合下列要求:
1、采购计划不得超出预算审批范围；2.采购项目、采购数量、货物性质和是否进口，应当符合批准的预算，不得随意变更。
3.采购部门不得将符合公开招标标准的项目分拆，不得擅自规避招标。
(2)政府采购管理部门应对各项目启动部门提交的采购计划进行总结和审核，主要审核以下内容:
1、是否有超出政府采购预算的项目；2.是否有不符合资产配置标准的过度购买；3、主要特种设备、进口设备、单源项目已经论证。
(3)对于审核调整后的采购计划，BY高效的政府采购管理部门应及时上报学校决策机构审批。对于已批准的政府采购计划，应立即开始下一步采购工作，包括向学校上级汇报进口设备和单源项目的程序、每个采购项目的分类以及采购计划的具体实施。原则上，经批准的采购计划不得撤销或变更。因特殊情况，需要调整采购项目或采购需求数量的，由高校应在规定时间内，将修改部分报学校决策机构批准，并备案。
第二节政府采购实施过程转型建议。
一、合理制定政府采购方法及评价和选择制度。
负责选择采购方式的主体是学校政府采购部门。政府采购部门应当根据《政府采购法》、《政府采购法实施条例》、财政部和行业主管部门发布的规范性文件和规定，结合学校各项目设置部门对采购项目的时间和使用要求，依法灵活选择采购方式。
二。加强政府采购招标业务中主要风险点的控制。
政府采购项目招标是政府采购业务流程的核心部分，是政府采购项目的实现方式。长期以来，由于对场地、监控设备等的硬件要求。以及对系统掌握、专业技术等的软件要求。在招投标工作中，这一环节一直是高校政治和矿业管理的重点和难点，也是风险的集中点。
政府采购招标过程中的风险点主要包括以下几个方面:
(1)在编制招标文件过程中，出于个人利益等原因，设置明显违反招标投标法律法规的歧视性条件、限制性条件或其他参数条件。一些部门通过非法设置技术参数来缩小合格供应商和品牌的范围，从而间接指定供应商或品牌。
(2)在评标专家抽取过程中，未按规定从相应的专家库抽取专家，或者抽取的专家信息被泄露。
(3)、在评标过程中，采购代表干预了专家评标，或者评标专家与投标供应商串通，导致投标结果失去公正性。
针对招标过程中存在的这些风险点，建议高校采用风险转移的主要方式，即把集中采购项目以外的分散采购业务委托给有资质的机构进行招标，最大限度地减少政府采购管理部门的工作量，分散学校政府采购工作的风险。这样，政府采购管理部门只需要监督代理机构的项目进度，论证和选择招标方式，审查和确认最终招标文件，就可以有效控制招标过程。
三。重视应对政府采购挑战。
采购查询和投诉的受理部门应当是学校的政府采购监督部门，一般是学校的纪检监察部门。但是，政府采购查询和投诉的责任主体应划分如下:
(1)项目启动使用部门负责对采购需求参数本身的查询进行回复，并将回复结果形成书面报告提交纪检监察部门。
(2)政府采购管理部门负责对招标采购方式选择的有关问题进行答复，并将答复结果形成书面报告并提交纪检监察部门。
(3)在招标过程中，政府采购管理部门应咨询招标代理机构，对招标过程中出现的质疑投诉进行答复，并形成书面结果报告，提交纪检监察部门。
(4)对于履约期间和合同签订后验收过程中发生的查询投诉，学校项目归口管理部门(资产管理部门、基础设施管理部门等)、政府采购管理部门和财务部门应进行咨询和回复，并将回复结果形成书面报告并提交纪检监察部门。
四。政府采购合同实行集中管理。
政府采购招标过程完成后，应在公告期后及时签订合同。在这一环节，各高校应建立合同会签和集中管理制度，并建立严格的经济合同盖章审批制度。
招标项目关闭公告期结束后，政府采购管理部门应及时通知项目使用部门和财务部门、中标供应商，进行咨询，审查项目关闭金额、项目关闭目标、供货安装方式、中标供应商的相关信息、是否支付履约保证金等。，起草合同文本，填写《由高校经济合同盖章使用审批表》(表6-3)经各部门联合审批后，签订合同，并报各部门备案。同时，采购管理部门的业务经理应及时发布合同公告，确保采购信息的及时有效披露。
这里需要注意的是，由于项目采购人是BY大学，合同签订代表也应该是学校的法定代表人，政府采购管理部门负责人在签订采购合同前需要持有学校法定代表人出具的授权书。
第三节政府采购验收支付流程改造建议。
一.接受政府采购的科学组织。
采购人是政府采购项目验收的主体。对于BY高校的具体情况，政府采购业务管理部门是采购验收项目的牵头部门。政府采购项目完成，供应商出具项目验收申请后，政府采购管理部门应及时牵头并组织验收。
货物和服务政府采购项目验收程序:
(1)政府采购管理部门牵头成立验收小组。验收人员由用户、政府采购管理部门、集中管理部门、国有资产管理部门、财政部门和技术专家组成。
(2)验收前，应按合同规定编制验收程序和验收表。(表6-4)(3)。双方应根据规定的条件逐项进行验收。
(4)采购验收组出具验收报告，由学校法定代表人签字，加盖学校公章，交项目审批部、采购管理部和供应商留存。
(5)复杂设备的验收应包括出厂检验、到货检验、安装调试、最终验收和人员培训等伴随服务的验收。
工程政府采购项目验收程序:
(1)、工程建设完成后，承包人应出具竣工报告，对工程进行监理，经监理单位审核无误后，承包人应向学校政府采购管理部门提交书面验收申请。
(2)、政府采购管理部门在收到工程竣工报告和验收申请后，将工程竣工和招标文件、合同及工程量清单、图纸等。审核确认后，牵头组织验收，制定验收计划，确定验收日期，并通知用户部门、基础设施管理部门、财务部等。
(3)政府采购部门应在竣工验收时间和地点足够的五个工作日内书面通知承包商。
(4)采购验收组出具验收报告，由学校法定代表人签字，加盖学校公章，交项目审批部、采购管理部和供应商留存。
对于验收过程中不符合招标文件、在允许范围内且不影响最终验收结果的项目，政府采购管理部门和使用部门应在验收报告中注明记录；如果验收结果受到影响，应停止验收，由采购管理部门会同使用部门出具报告，加盖学校公章，要求供应商限期整改，并在可选日期再次进行验收。
二。严格执行政府采购支付程序。
政府采购项目验收完成后，应当及时办理付款。BY大学作为省级机构，集中采购项目采用国库授权支付方式，分散采购项目由学校从政府采购预算内和集中采购预算外核定的资金中支付。
第四节政府采购项目档案管理流程再造建议。
一、设立合理的政府采购档案管理岗位。
由高校移交和管理的政府采购项目数据应设立专门岗位，以政府采购管理部门为主要责任主体，档案管理员为负责人。其主要职责如下:(1)妥善保管预算材料、批准文件、采购相关示范材料、批准文件、政府采购计划等。每个预算年度；(2)、根据项目对每个政府采购招标项目的需求参数、招标文件、合同、中标供应商的响应文件、答疑记录、验收报告进行妥善保管；(3)、定期从招标代理机构检索招标项目信息，并按项目分类保存；(4)、在采购过程中，及时接受采购数据，并将采购数据及时传递给相关部门；(5)、建立和管理档案明细账，档案查阅移交台账，确保每个项目的采购数据有迹可循；(6)、积极配合学校档案管理部门，将上年的采购数据及时转移存储；(7)汇总并完成采购业务报表信息的编制和上报。
二。明确政府采购文件的使用要求。
应建立档案使用的分批制度。采购档案的借阅应在政府采购档案管理人员的监督下进行，并须经政府采购管理部门负责人和档案管理人员批准。借出政府采购文件或数据传输时，应填写《BY大学政府采购数据使用申请表》(表6-5)或《BY大学政府采购数据传输表》(表6-6)，一式两份。
同时，与采购活动相关的各部门也应建立健全档案管理制度，设立专门岗位负责政府采购数据的接收和保存，并配合政府采购管理部门协助收集政府采购材料和制作档案。