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我国中小型会计师事务所对风险导向审计的应用探讨,简要论述了风险导向审计模式及其应用

我国中小型会计师事务所对风险导向审计的应用探讨

简答讨论了风险导向审计模式及其应用仅供参考的理解(* _ *)。自20世纪90年代以来,随着全球范围内重大管理欺诈和审计失败案例的频繁发生,风险导向审计越来越受到行业内外的关注。现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,是系统审计的发展。中国的独立审计准则在一定程度上反映了

“注册会计师审计中的风险控制问题研究”选题的毕业...

[摘要]风险导向审计作为一种现代审计模式,已经在发达国家的审计实践中得到广泛应用 中国注册会计师执业准则体系的实施标志着中国以风险导向审计为基础、顺应国际趋同趋势的审计准则体系的建立。 新的审计标准体系中最重要的变化是审计理念随之而来。是的,“现代风险导向审计”是指注册会计师对被审计单位进行风险专业判断,评估被审计单位的风险控制,确定剩余风险,执行额外的审计程序,将剩余风险降低到可接受的水平。 现代风险导向审计的[特征]现代风险导向审计最突出的特征是将客户放在一个人身上。会计审计:时间:20世纪初,美国,金融资本渗透,注册会计师审计发展审计范围:资产负债表报告用户:股东和债权人审计目标:帮助债权人了解企业信用体系的基本审计:时间:1929 -1933年,经济危机。美国《证券法》和《证券交易法》后审计模式中风险导向审计的基本原则是用战略和系统的思想指导重大错报风险的评估和整个审计过程。其核心思想可以概括为:审计风险主要来自企业财务报告的重大错报风险,而错报风险主要来自整个企业的经营风险和舞弊风险。 由于审计风险是企业固有的,

简要论述了风险导向审计模式及其应用

简答讨论了风险导向审计模式及其应用仅供参考的理解(* _ *)。自20世纪90年代以来,随着全球范围内重大管理欺诈和审计失败案例的频繁发生,风险导向审计越来越受到行业内外的关注。现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,是系统审计的发展。中国的独立审计准则在一定程度上反映了

“注册会计师审计中的风险控制问题研究”选题的毕业...

我国中小型会计师事务所对风险导向审计的应用探讨范文

摘要:风险导向审计是一种基于被审计实体战略风险的审计方法。中国八大会计师事务所正在逐步采用这种审计方法。然而,我国中小会计师事务所仍然存在成本过高、人员素质不足的问题。为了将风险导向审计方法全面应用于中小会计师事务所,有必要提高审计人员的素质,降低审计成本。

关键词:风险导向审计;审计费用;审计对策;

一、风险导向审计概述

(一)风险导向审计的含义

风险导向审计(Risk-oriented audit)是一种基于被审计单位经营风险的审计方法,从而确定其重大错报风险,评估剩余风险,然后执行额外的审计程序,将剩余风险降低到可接受的水平。

(二)风险导向审计的优势

1.审计基础的变化和审计效率的提高

风险导向审计的基础是被审计单位的经营风险。从被审计单位的重大错报开始,进一步确定被审计单位的检查风险。这一步不仅要考虑被审计实体的内部因素,还要结合其面临的外部环境。内部和外部条件的不断变化也使财务报表的错报更能反映被审计单位面临的风险,这也使审计更有针对性,审计效率进一步提高。

2.审计范围已经扩大,具有更全面的战略眼光。

风险导向审计的基础是被审计单位的战略风险,它克服了传统审计方法的不足。审计范围从简单的账簿审计到基于内部控制缺陷的审计,再到被审计实体的战略风险导向审计。它将被审计单位的内部和外部环境结合起来,形成一个审计整体,从更宏观的角度判断财务报表中的重大错报,形成一个全面的审计模式。

二。中小企业实施风险导向审计的问题

风险导向审计产生于会计师事务所。目前,国内外许多大型会计师事务所已经逐步成熟了风险导向审计的应用。然而,我国中小会计师事务所在实施风险导向审计方面面临着如下诸多困难:

(一)审计成本过高,中小企业难以承受

风险导向审计模式的明显优势之一是审计范围的扩大,它结合被审计单位的内部和外部环境因素对财务报表进行具体分析,然后发现被审计单位的财务报表有错报。然而,风险导向审计的内在优势困扰着中小企业。一旦企业使用这种方法进行审计,审计总成本将不可避免地上升,范围将扩大,程度将加深,企业的时间和人员成本将增加,这将导致审计总成本的增加。此外,风险导向审计这个词贯穿整个审计过程。一旦在审计过程中发现审计范围内的风险,这也将导致审计成本的增加。目前,中国的中小会计师事务所如雨后春笋般涌现。在这种竞争环境下,许多会计师事务所都坚持“成本效益原则”。成本的增加往往与审计费用不成比例,这导致许多中小会计师事务所遵循传统的审计方法,节约成本。

(二)审计师的专业素质与风险导向审计模式不能完全挂钩

风险导向审计模式对审计人员提出了更高的要求。要准确使用这种审计方法,审计人员不仅需要具备特定的专业审计素养,实时更新审计理念,掌握各种审计方法,还需要很强的独立性和归属感,这显然对审计人员提出了更高的要求。在这种审计模式下,审计人员不仅需要对会计系统的风险审查有良好的专业判断,还需要分析被审计单位的各种外部环境因素,需要一定的行业知识和对各行业影响因素的清晰了解,从而对被审计企业的内部和外部风险做出正确判断。然而,我国仍然缺乏这样的高素质人才。

三。关于改进中小企业风险导向审计的建议

根据对风险导向审计模式在中小会计师事务所应用中的难点分析,提出以下建议:

(一)根据审计效果合理增加审计费用

对于会计师事务所来说,首先要考虑的因素必须是审计的效果和价值。每个公司的内部管理和控制方法是不同的。应从行业状况、法律监管、主要被审计单位的性质以及被审计单位的经营风险、财务绩效和内部控制等方面进行具体分析。应制定一套适用于各类被审计单位的具体程序。不必执行的程序可以适当删除。在执行这一系列具体程序后,审计人员可以获得审计证据以外的其他信息,并利用这些信息向被审计单位提供企业建设和内部控制方面的信息,使被审计单位能够感受到风险导向审计以外的服务效果,从而使被审计单位在费用增加时感到合理。

(二)提高审计人员的专业水平

在风险导向审计模式下,审计模式更加复杂,不仅要求审计人员具备一定的整体思维,而且要求注册会计师除了具备会计、财务管理、审计等专业知识外,还要具备相关的行业知识和风险管理经验,这样审计人员才能更好地分析审计企业存在的风险,控制威胁被审计单位实现战略目标的风险。

为了提高审计人员水平,实现上述目标,会计师事务所可以优化整合注册会计师队伍,改变以往只注重财务人才的缺点,合理聘用建筑、土木工程、计算机、法律等领域的一些人才,改变注册会计师队伍结构。一般来说,中小企业的审计客户是分散的。如果注册会计师自己的知识被用来研究这些行业,那就太难了。注册会计师团队变更后,有了这些专业人才,被审计单位的管理风险判断将更加准确。这将提高审计效率,降低进一步审计的成本,从而优化和整合注册会计师团队结构。对风险导向审计理念的大力宣传改变了审计人员的审计理念,使他们理解审计的本质,而不是只关注眼前的投资。会计师事务所的管理人员也应定期培训员工,充分利用一切资源,提高人才素质。

四。结论:

作为一种前沿审计模式,风险导向审计模式在中小会计师事务所的充分应用还需要很长时间。审计人员在申请过程中的高成本和专业素质问题,不仅需要会计师事务所自身的努力,也需要政府监管部门采取整顿市场的态度,使中小会计师事务所有更大的发展空并尽快实现风险导向审计模式的全覆盖。

参考文献
[1]孙建斌,杨树风险导向审计在中国的应用研究[J]价值工程,2018,(37)
[2)马会东,中小会计师事务所风险导向审计探讨[J]会计学习,2018,(27)
[3)刘娜,关于风险导向审计在中小会计师事务所的应用[J]中国商业评论2018 (29)
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