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38740字硕士毕业论文证券公司内部监控管理体系的建立——以某证券公司为例

论文类型:硕士毕业论文
论文字数:38740字
论点:内部控制,公司,证券公司
论文概述:

内部控制体系的建立是一个持续的过程,企业只有依据各自的实际情况,通过对企业面临风险的不断识别、分析与评估,找出最佳的应对措施,建立或完善相应的内部控制体系,才能保证企业战

论文正文:

引言本文以企业内部控制的基本规范和相关法律法规为理论基础,以对某证券公司的调查研究为实践基础,对证券公司内部控制制度的建立等问题进行了全面的考察和思考,阐明了加强我国证券公司内部控制的现实意义。 本文阐述了公司内部控制的基本原则和方法,以及证券公司内部控制的基本原则和方法,重点进行了理论阐述和解释。 从控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评估等角度出发。,本文从以上几个方面逐一分析了某证券公司的内部控制现状及改进措施。 同时,本文分析了某证券公司两大业务(经纪业务和承销保荐业务)的内部控制现状和改进措施。 2.内部控制的基本原则 公司内部控制制度的内容非常丰富,包括很多内容:确保公司合法合规经营,确保公司资产安全,确保公司财务报表及相关公告信息的完整性和真实性,提升公司整体经营水平,提高公司经营效率,实现公司既定的发展战略目标 在公司建立内部控制制度和实施详细的内部控制时,必须注重全面性、重要性、均衡性、适应性和成本效益的原则。 全面性原则是指内部控制应贯穿于决策、实施和监督的全过程,涵盖各类公司及其各自的业务单位和问题 重要性原则指的是小学和中学之间的明显区别。一方面,全面控制必须在具体的内部控制中实现。另一方面,控制高风险业务和重点业务必须抓住关键点。 平衡原则是指关注整体平衡,具有全局观念。在实施内部控制时,一方面应考虑企业的整体业务效率,另一方面应要求治理结构和业务流程的相互监督,以实现动态平衡。 适应性原则意味着内部控制应适应公司的实际情况。应该明确的是,内部控制不是静态的。应适应公司整体业务水平、行业竞争力、实际业务水平等因素,并应根据具体情况进行调整。 成本效益原则指的是效益原则。具体要求是实施内部控制必须比没有内部控制获得更好的效益。这需要良好的成本控制。 在公司建立内部控制体系时,为了达到良好的效果,必须考虑五个因素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部控制。 下面分别对这五个要素进行分析 2.1.2内部环境公司实施内部控制的必要基础是内部环境,内部环境包含许多内容,如:组织设置、权责分配、治理结构、人力资源政策和企业文化等。 公司必须在不违反国家有关法律法规和公司规章制度的前提下,建立规范的管理机构,明确各部门的具体职责和权利分配,实现责任到人的制度,形成均衡、适当的机制。 在公司治理结构相对规范的股份有限公司中,股东会、董事会、监事会和经理层相互协调合作,形成健全有效的公司治理结构。 股东大会具有最高决策权,其决策范围包括利润分配、外商投资、筹资、公司经营方针、经营计划、经营预算等。 公司的所有重大决策应由股东大会审议决定。 股东大会的决策权由《中华人民共和国公司法》及相关法律法规赋予,符合公司章程的相关规定。 董事会对公司组织结构中的股东大会负责。董事会拥有作出经营决策的主要权力,但其经营决策应符合股东大会的决议。 在内部控制得到有效实施的公司,董事会一般应设立审计委员会。董事会审计委员会直接领导公司内部审计部门,负责全公司的内部审计工作,包括日常审计、专项审计、离任审计等。 董事会审计委员会成员和公司内部审计人员应具有独立性、专业性和良好的职业道德。 监事会对公司组织结构中的股东大会负责。监事会的主要权力是监督,但其监督权限应符合大多数股东的利益,其监督对象是公司的董事、经理和高级管理人员 管理层是公司具体事务的经理和公司具体生产经营活动的领导者。其管理范围不得超过公司股东会和董事会的授权。其组织管理活动实际上是公司股东会、董事会等决议的执行活动。 公司所有部门和员工都承担一定的内部控制责任,他们合法合规地履行各自的岗位职责是对公司内部控制有效实施的最大贡献。 在内部组织设置方面,公司应明确各部门的职责和权限,并落实各内部组织的职责和权利。内部组织设置应符合内部控制的要求,并考虑公司的业务特点。 在关注制度化的公司,通常会准备内部管理手册或合规手册。内部管理手册或合规手册的主要内容包括:公司业务流程、公司组织结构、内部组织设置、各岗位职责权限、公司主要业务流程等。 内部管理手册或合规手册应确保公司所有员工都有一份,以便公司所有员工都能充分理解上述内容。 公司必须重视内部审计工作,可以成立专门的内部审计组织,并注意保证内部审计组织的独立性,让内部审计组织的工作和组织中的人员具有独立性,从而顺利扩大审计工作,对公司的内部控制进行审查和监督 该内部审计机构在工作中应遵循一定的报告程序,并按照公司规定的工作程序报告公司体系中发现的缺陷,特别是内部控制缺陷。对于内部控制中发现的重大缺陷,内部审计机构有权直接向上级公司领导报告。例如,公司的董事会、董事会审计委员会和监事会是公司可持续发展的不竭动力。公司制定的人力资源政策应有利于公司的可持续发展。 公司不仅要关注员工的职业能力,还要关注员工的职业道德。 为了提高员工的素质,公司应该加强对员工的培训和后续的继续教育。 公司应重视公司的文化建设,努力培养员工的爱岗敬业、诚实守信、团结合作、开拓创新的精神,增强风险意识,树立现代管理理念。 在选聘人员时,我们应该注重员工的社会责任感和积极的价值观。 公司各级管理者应以身作则,在文化建设过程中发挥主导作用。 公司全体员工应严格执行员工管理手册,保质保量地完成工作。 此外,公司还必须强化依法办事、依法决策、依法监督的理念,加大法制宣传力度。从公司的高层领导到各级员工,公司必须强化自身的法律观念,能够自觉执行法律的要求。 2.2证券公司内部控制基本原则证券公司内部控制是指证券公司根据经营环境的变化,在经营管理过程中识别、评估和管理风险,以实现其经营目标的制度安排、组织体系和控制措施 2.2.1证券公司内部控制的一般要求证券公司内部控制应考虑的主要因素包括:控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评估等。 控制环境主要包括证券公司的公司治理结构、股权结构、实际控制人、组织结构和决策过程、管理者的权力分配和责任承担模式、管理者的管理理念和风险意识、证券公司的经营战略和经营风格、员工的诚信理念和道德价值观、人力资源战略等。 风险识别和评估是指证券公司应及时识别和确认管理过程中的风险,并通过合理的风险度量方法和制度安排,对与不断变化的业务环境和证券公司的风险承受能力相关的风险进行适当的评估。 控制活动和措施是指确保实现公司战略和经营目标的政策和程序,以及防范和化解风险的措施,包括证券公司的授权和批准、业务程序和经营程序、审查和验证、相互独立和制衡、岗位权限和职责分工、应急响应和防范措施等。 信息沟通与反馈是指公司应及时记录、总结、分析和处理公司的各类信息,并在此基础上进行有效的内外沟通与反馈。 监督评价是指内部控制的各种要素(包括但不限于控制环境、风险识别和评价、控制活动和措施?实施、信息沟通和反馈等。)检查和评估发现的内部控制设计和运行缺陷的有效性并及时整改 2.2.2证券公司各项业务的内部控制要求经纪业务和承销保荐业务是证券公司的两大支柱业务,也是证券公司内部控制的重中之重 尽管其他业务占用的资源很少,也不构成证券公司的主要利润来源,但内部控制仍然非常重要。 证券公司监管部门应当对客户在经纪业务过程中的交易过程和交易记录结果进行监管 监控对象包括但不限于客户资金转移、证券清算和结算、客户证券交易活动等。,能够对异常交易和异常资金进行实时预警并及时处理。 证券公司应重视交易数据的安全备份,如条件允许,应设立远程备灾中心,实现交易数据的远程实时备份和交易时段的实时切换。 交易数据可以存储在多个媒体和多个地方,以确保证券交易数据的安全性和完整性。 2.内部控制的基本原则……32.1公司内部控制的基本原则……32.1.1公司内部控制系统的含义……32.1.2内部环境……43.证券公司整体经营的内部控制……173.1现状和风险识别……174.公司主营业务的证券内部控制……294.1证券公司经纪风险识别及改进措施……294.1.1风险识别……294.1.2改进措施……315 证券公司内部控制制度是证券公司内部控制基本理论和具体实践相结合的产物。内部控制概念和实践的发展没有终点,只有一个又一个新的起点。 本文所讨论的证券公司内部控制的理论和实践只是向前迈出了一小步,需要通过实践进行检验,并随着实践的发展而不断完善。 内部控制制度的建立是一个持续的过程。只有识别、分析和评估企业面临的风险,找出最佳对策,建立或完善相应的内部控制体系,企业才能确保战略目标的实现。 参考[1]杜斌,李若山,2000,企业内部控制与单位负责人的法律责任,财会第4期,25-27 [2]刘丽赟,2000,审计委员会制度回顾,审计研究,第3期,7-9 [3]梁静,2000,内部控制与现代审计,审计研究,第2期,15-18 [4]谭劲松,王步辉,林景荣,2000,提高会计信息质量的经济学思考,会计研究,第6期,11期 3号,11-13 [6]夏冬林,2000,中国上市公司股东大会功能分析,会计研究,3号,9-11 [7]闫大武,宋建波,2000,双重控制主体框架下的现代企业会计控制新思维。 会计研究,第3期,13-15 [8]杨慧敏,2000,公司治理,企业管理与会计信息系统,会计研究,第6期,17-182期,专著[9]康树生,1999,商业银行内部控制系统:参考与创新,第一版,北京,中国发展出版社,22-28 [10]王志刚,陈慧谷,张勋苏等,2000,中国证券公司创新理论,第一版,上海,上海财经大学