25211字硕士毕业论文基于财务视角的风力发电公司内部控制管理研究

论文类型：硕士毕业论文

论文字数：25211字

论点：风电,企业,内部控制

论文概述：

本文是工商管理论文，本文从财务角度对内部控制的具体实施进行了研究，重点从全面风险管理和全面信息化管理等方面对构建财务内部控制体系进行了分析，认为内部财务控制是企业内部治理

论文正文：

第一章导言1.1研究的背景和意义1.1.1背景自中国加入世贸组织以来，中国经济融入世界的步伐加快，经济实现了快速增长，这也带来了能源需求的快速增长。 然而，传统的不可再生能源严重污染环境，能源消耗成本高。改善能源结构是大势所趋。 中国发展风能的能力相对较广。风力发电具有环保、再生和低成本的优点。它能有效解决中国的能源和环境污染问题，成为中国未来电力发展的主要目标。 目前，许多发达国家利用自身优势开发利用风力资源。预计在未来5-10年内，风能发展将继续保持高效快速的发展趋势，成为各国主要的能源来源，给企业带来经济效益，也带来巨大的环境保护社会效益。 在此背景下，自2005年以来，中国大力发展风能企业、国有电力集团和一些实力雄厚的企业，纷纷抢占风力资源，投入大量资金建设风电场。 特别是近年来，民间资本纷纷介入，给我国风电资源的发展带来了巨大的竞争压力。 据国家能源局统计，截至2015年底，中国民营资本进入新能源领域的能力明显增强。新能源总装机容量超过5000万千瓦，约占全国新能源总装机容量的20%。其中，风电项目投资近640亿元，占7.93% 风能新能源发展潜力巨大。在中国风电新能源产业快速发展的十年间，中国民营资本经历了从引进到逐步发展的曲折过程。 早期，中国风电企业的投资门槛相对较低，是国家鼓励的新兴产业。面对国家的激励政策和更好的市场前景，民间资本大规模进入风电行业。 但是，由于民间资本的早期投资仍然广泛，投资缺乏必要的项目论证和科学的项目引导，导致风电企业项目建设效果不佳。 特别是风电投资项目投资规模大、回收期长，使得民营企业承担了大量的长期贷款。然而，私营企业很难从银行获得必要的长期贷款，只能通过自有资金和短期贷款来弥补长期投资的不足。这种激进的融资模式容易引发严重的债务危机。 同时，民营企业对风电企业的经营管理经验不足，内部控制水平不高。其中大部分是跨行业经营，难以适应现代风力发电企业的发展。 同时，我国整体风电企业市场运营能力薄弱，难以同时应对电网吸收能力、电力约束和弃风等问题。 面对这种困境，许多民营电力企业面临着不可持续经营的困境，这种困境只能由国有企业收购或面临经营呆滞的困境。 基于此，本文从财务角度分析了某风力发电公司内部控制管理的现状，对风力发电公司内部控制的管理水平、行业竞争力和可持续发展具有一定的研究价值。 ..............................1.2研究内容和方法1.2.1研究内容本文主要研究风力发电企业发展、建设和运营中存在的主要财务管理特征。重点从财务内部控制的角度进行了深入的分析和探讨。研究发现，风电企业经营管理能力不强，财务内控制度不完善，内部治理工作不完善，这些都影响着风电企业整体经营能力的提高。 本文结合自己的工作经验，从财务角度探讨了风力发电企业内部控制管理中出现的一些问题。从全面风险管理、预算和信息管理等方面探讨了如何提高风电企业财务内部控制水平和能力，并重新构建了其财务内部控制体系。得出相应的结论。认为财务内部控制是企业内部治理结构的重要组成部分。如何加强内部控制制度的完善，提高内部控制的有效性，需要不断提高企业内部控制的运行能力，加强企业内部财务管理，提高管理效率，从完善内部考核机制和促进民营风力发电企业内部治理结构改善的角度，进一步促进风力发电企业的可持续发展。 1.2.2研究方法(1)文献研究方法 文献法是财务视角下内部控制研究的主题。通过阅读大量书籍、杂志和期刊，并围绕研究主题总结相关文献，为后续案例研究奠定了坚实的理论基础。 (2)案例研究法 摘要:本文以具体案例企业为基础，通过系统思考民营风力发电企业内部控制体系的现状、问题及对策，研究民营风力发电企业内部控制体系的建立，并根据案例企业的实际情况提出相应的对策。 第二章..............................风力发电公司财务内部控制的现状及问题 在项目开发阶段，主要通过收集相应的风电资源数据发布相应的风电资源评估报告。主要目的是评估风力发电项目所在环境中的一些风力发电资源和地质环境资源，并从各个方面论证风力发电项目的可行性。 从财务角度来看，这一环节的内部控制重点是合同控制和成本控制:(1)合同控制 企业财务部门应根据签订的合同，对进度款设定相关支付要求，填写相应的支付申请表，并办理相应的审批手续。一般付款可以由主管领导签字。大额支付需要集中研究，并保证支付的合理性。 具体金额支付经办人员在办理必要的财务审批手续后，应按照本单位内部结算要求和银行相关规定进行支付，并将相关文件传递给内部财务部门并做好相应的会计记录。 (2)成本控制 在风电项目的开发和结算中，需要处理一定的业务工作，并发生必要的费用，如相关的差旅费和办公费用等。 成本控制过程中，要求经办人员填写相应的费用单据，由业务单位财务负责人审核后提交业务单位负责人审批。批准的文件应报销相应的费用，并提交财务部门进行相应的会计处理。 中国银行业财务内部控制存在的问题............................2.2a风力发电公司2.2.1项目开发阶段风力发电公司财务内部控制存在的问题首先是合同控制不到位。在合同签订过程中，没有财务部门的充分参与，很难从财务角度进行相应的控制。在合同规定的支付方面，没有对大额资本支出进行相应的审批程序。支付是任意的，资本预算控制没有执行。资金通常根据董事长的个人喜好支付，导致资金规划不善和融资成本增加。 其次，由于风电项目开发中缺乏必要的内部论证，没有对项目的运营收益率进行详细分析，也没有对项目的资本成本和项目建设成本进行规划 缺乏从企业战略角度对未来建设的规划 在这种情况下，很容易导致未来工程建设的超预算，风力发电企业的建设因各种自然条件而推迟。项目可能暂停或延迟，导致成本损失。 第三，项目建设管理成本控制不紧 在项目开发阶段，各种费用的发生具有临时性和不确定性的特点。财务控制很难完全掌握。没有具体的预算管理和操作，往往只是事后的管理和控制。 为了了解某风力发电企业发展阶段存在的问题，2016年3月，采访了该公司财务部部长张。在公司云南风电项目的初步开发过程中，公司老板在朋友的介绍下，在两种风电资源之间进行了选择。 在选择具体操作时，仅任命了一名公司副总经理进行现场调查。简单看了一下地形后，他主观上认为这个项目的开发是可行的。 这种没有获得和确认相应测风数据的行为给未来的工程建设留下了隐患。 项目协议签订后，已经付款，从几个月监测的风资源现状和气象局发布的风资源评估结果来看，项目确实存在问题。一是规模难以达到预期规模，风源难以保证，过去的15万千瓦只能降低到10万千瓦。第二，资源评估不合理。需要在两个地区建设10万千瓦。这两个地区相距太远，需要额外投资1000万元。第三，风力资源质量不达标。甲区风速70m 空 5.2m/s，风力密度139 W/㎡，乙区平均风速70m 空 6.5m/s，风力密度192W/㎡ 根据风资源监测数据，上述区域A难以满足投资需求，而区域B仅够风资源，投资风险高。由于前期已经进行了相应的投资，如果不进行后续开发，前期成本将全部损失。 ............................第三章风力发电公司财务内部控制对策..............................193.1建立财务内部控制体系的原则和框架................................193.1.1建立财务内部控制体系的原则……...................193.1.2风力发电运营财务内部控制框架..............................19第四章风力发电公司财务内部控制制度的实施..............................264.1规范公司治理结构............................264 .1.1规范董事会...................264.1.2规范监事会...................26第五章结论................34第四章风力发电公司财务内部控制制度的实施保证4.1规范公司治理结构4.1.1规范董事会根据风力发电公司的发展，由于企业是典型的家族式民营企业，企业所有者也是企业的董事长，在企业董事会中起着核心作用，董事长的权力可以涵盖企业经营决策和管理的各个层面和过程。 目前，公司缺乏相应的公司治理结构，董事长的权力缺乏必要的约束。由于董事会成员和总经理基本上是由董事长任命的，他们对董事长有一定的依恋。 因此，在完善公司治理结构的过程中，应加强董事会，特别是董事长，以避免“强经理弱董事会”的现象。董事会应强调明确管理董事会和经理的权利。董事会应对公司的战略水平做出相应的决策，并监督企业经理管理活动的完成。 经理层主要是完成董事会的决策并具体执行。 同时，要积极引进战略投资者，提高外部监管作用，防止董事长决策时出现重大失误，能够及时纠正，使公司治理的激励和制衡能够发挥有效作用。 风力发电公司应加强监事会的监督管理作用。目前，监事会在我国公司治理结构中处于相当尴尬的地位。内部监督难以对企业的管理进行全面有效的监督。尤其是监事会的工作受到企业董事会决策影响力的制约，其行为难以监督和管理。 因此，风电公司应在强化内部监事会作用的同时积极引入外部监管，加大会计师事务所对企业财务管理行为的监管力度，加大对外部战略投资者的监管力度，通过完善独立董事制度提高监管水平。 在监事会的规范中，企业的早期企业家也可以从企业管理者的管理中分离出来，更多的职业管理者可以参与企业的经营管理，这些分离出来的早期企业家可以丰富他们成为企业的监事会，不断提高内部监督的有效性。 第五章结论................通过从财务角度对某风力发电公司内部控制的研究，本文得出以下结论:(1)风险评估是指管理层通过实施相应的管理行为来提高对风险的认识的能力 风险评估的内容主要包括风险识别和对风险问题的应对等。 风险识别是识别各种企业可能发生的风险因素，主要是识别风险的原因和危害，识别各种潜在的风险因素等。 风险识别后，需要对风险问题进行相应的评估和分析，并根据风险发生的可能性识别相应的重要程度，从而制定和对应相应的风险应对策略。 (2)财务部门没有参与合同签订和谈判的全过程。在建设阶段，风力发电企业需要购买大量的设备和配件。在供应谈判过程中，他们需要相应地谈判付款条件、时间和付款方式。但是，财务部门没有对上述条款进行审核，导致在后续的合同执行过程中，财务人员没有进行相应的程序性审核，只是在后续的支付过程或支付过程中被动地接受了这些条款 由于对项目资金支付缺乏必要的内部控制和监督，项目支付设备资金的支付是随机的，给支付管理带来一定的困难，并可能导致因提前支付和延迟支付而导致被动的合同条款，造成资金损失和会计差错。 (3)信息时代的发展也对风力发电企业的信息管理提出了更高的要求，尤其是现代风力发电企业多点同步建设和风力发电企业大规模运营的问题，都对风力发电企业的内部运营提出了更高的要求 目前，虽然A风电企业逐步建立了办公自动化、电脑化等内部信息系统，但这些信息系统缺乏相应的协调统一，内部信息共享差，内部信息的使用效率不高。由于各项目部门之间的区域化运作，企业资源规划信息化建设无法进行，导致信息化利用的整体水平不高。 在企业各部门内部信息管理中，独立性问题更加突出，信息使用存在“碎片化”问题，难以有效实现信息化目标，推进内部控制建设和标准化。 因此，风电企业应加强内部信息系统的开发和维护，进一步提升和优化企业资源规划系统的功能，开展信息系统的维护，对全体员工进行广泛的信息安全和保密教育，加强财务信息系统的安全性，防止可能出现的财务信息披露问题。 参考文献(省略)