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硕士毕业论文我国商业银行公司治理与内部控制相关性的实证分析

论文类型:硕士毕业论文
论文字数:
论点:商业银行,内部控制,银行
论文概述:

纵观这些金融案件,尽管在社会经济背景、爆发的引线、持续的时间、影响的广度和深度等方面存在差异,但考察危机案件形成及加剧的因素,几乎都与银行内部控制制度不健全有关。

论文正文:

中国商业银行公司治理与内部控制相关性实证分析
第一章前言
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
商业银行作为高风险行业。根据国际惯例,一般企业的负债率在\" \" %左右,而商业银行约80%-90%的资金是从客户那里借入的。他们操作的商品货币
并不完全是银行本身的资产,但许多储户将货币使用权暂时转让给银行。这种临时转账的条件是到期银行能够从贷方提取贷款,存款人能够在任何时候从银行提取存款/br/]。如果整个过程的任何部分出现问题,导致支付周期中断,银行可能会遇到支付困难。当这种困难变得相当严重时,公众将动摇整个银行的信用,
并急于从银行提取存款,这将导致银行倒闭。银行倒闭不仅会给整个金融体系带来巨大影响,甚至会导致金融市场瘫痪,随后爆发经济危机和社会动荡,造成非常严重的后果[·[1]0
。然而,在金融自由化、创新和全球化的进程中,金融风险日益突出。金融危机,尤其是银行危机,在世界范围内频繁发生,表现出高频率、大面积、长时间、重危害、强扩散的特点。一个更有代表性的例子是国际商业信贷银行(CCI)的倒闭——1991年7月,巴基斯坦银行家阿比迪在1972年创立了国际商业信贷银行(BCCI)。由于长期隐瞒巨额贷款和金融交易损失,以及故意借出预计无法收回的贷款,英格兰银行宣布将停止两家英国银行的业务,并冻结其资产。随后,美国、日本、德国、西班牙和其他国家随后关闭了它们在本国的机构,冻结了200亿美元的资产,导致它们在世界范围内被清算。1995年2月,巴林银行因管理英国王室的巨额
资产和投资而被称为“女王银行”,该银行已有233年的历史,在南美大陆有业务。巴林银行因新加坡分行日经指数期货投资失败损失11亿美元,超过巴林银行8.6亿美元的资产和储备,并宣布破产[参考
[11弗雷德里克·米什金。货币金融[M],北京:中国人民大学出版社,1995年
[2]高建利等,巴林银行因缺乏内部控制而倒闭的原因[J]} 2003年第23期,商业研究
摘要5-6
摘要6[/BR/]第一章前言9-15
1.1研究背景和意义9-10
1.1.1研究背景9-10
1.1.2研究意义10
1.2文献综述10-13[/br/ ] 1.2.1理论研究文献综述10-12 [/BR/] 1.2.2相关实证研究文献综述12-13 [ 2.1商业银行公司治理理论概述15-19
2.1.1商业银行与一般公司的区别15-16
2.1.2商业银行公司治理结构的内涵16-19
2.2商业银行内部控制理论概述19-22 [/BR/] 2.2.1商业银行内部控制系统及其组成部分的内涵19-20 [/BR/] 2.2.2商业银行内部控制系统的内涵 第三章商业银行公司治理与内部控制的关系分析22-30
3.1公司治理与内部控制关系的理论概述22-23
3.2公司治理与内部控制的关系分析23-30
3 . 2 . 1 23-25
3 . 2 . 2 25-27关于风险识别和评估
3.2.3 27关于内部控制措施
3.2 评估和修正机制[/比尔/]第四章经验分析30-38[/比尔/] 4.1提议30-31[/比尔/] 4.2研究设计31-33[/比尔/] 4.2.1研究样本和数据源31-32[/比尔/] 4.2.2变量选择和定义32-33[/比尔/] 4.3统计和定量分析33-37[/比尔/] 4.3.1主要变量的基本统计33-35[/比尔 5.1进一步完善多元化产权结构38-40
5.1.1明确投资者的法律地位39
5.1.2适当提高最大股东的持股比例39-40
5.1.3增加机构投资者的引进40
5.2完善董事会制度40-43
5.2.1建立科学合理的董事会结构41-42
5.2.2加强 5.3完善监事会制度43-45
5.3.1扩大和加强监事会的组成43
5.3.2明确监事会的职能,更好地行使监事会的权力43-44
5.3.3明确监事会的监督核心44
5 . 3 . 4确保监事的知情权44
5.3.5扩大监事会的规模张一笑,舒会豪,国际内部控制比较研究[M],中国财经出版社,2006年版
[4]柳宗柳、陈汉文,企业内部控制理论、实践与案例[M],.北京:中国金融经济出版社,2000年
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(49): 1373-1406
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兴业银行揭露了历史上最大的非法经营丑闻。其交易员热罗姆·凯维埃尔未经授权使用银行资金进行非法交易,给兴业银行造成至少49亿欧元的重大损失。
2006年中国银行双鸭山支行世茂路支行挪用%银行承兑汇票;2006年,建行、中信银行等三家商业银行利用虚假合同骗取1.4亿元汽车贷款。2007年3月中旬至4月中旬,中国农业银行邯郸分行金库盗窃案的主要犯罪分子任晓峰、马向京利用职务之便,从金库盗窃5095.6万元[[3] 0
现金。从这些财务案例来看,虽然在社会经济背景、爆发原因、持续时间、影响的广度和深度方面存在差异,但导致危机案例形成和加剧的因素几乎都与本行不健全的内部控制
系统有关。事实上,上述不良行为不仅与内部控制本身有关,还与公司治理结构以及公司治理结构与内部控制的衔接有关[·[4]。这是因为公司治理结构是现代公司企业决策、激励、监督和约束的制度和原则,涉及利益相关者之间权利和责任的分配和制衡。作为管理当局为履行职责和实现公司目标而制定的一系列规则,内部控制与公司治理结构密不可分。公司治理结构层面的控制在企业战略规划和管理中起着重要作用。它是整个企业内部控制的第一层次、最根本的控制和上层建筑。它以所有权为基础,直接影响到企业较低层的管理控制[·[5】。因此,为了从根本上防止内部控制失败,实施有效的内部控制,内部控制和公司治理必须结合起来发挥整体作用。
1.1.2研究意义
管理在国际和国内金融市场上不可避免地面临激烈的竞争。此外,中国将对商业银行实行市场退出机制。为了让管理不善的商业银行破产,国内银行可能会重组。商业银行内部控制水平逐渐成为其核心竞争力。没有内部控制,错误和缺点可能不一定会发生,但错误和缺点一定是缺乏内部控制。内部控制制度的建设和完善是一项长期的
复杂而艰巨的任务。研究和加强商业银行内部控制建设具有深远的现实意义。
公司治理与内部控制相结合的研究将进一步丰富商业银行的内部控制理论。本文通过实证分析,从定量的角度阐明了公司治理结构对商业银行内部控制的影响程度,为今后内部控制的进一步研究提供了一定的参考。

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