浅议事业单位如何加强往来款项的管理,如何加强行政事业单位经常项目管理

浅议事业单位如何加强往来款项的管理

如何加强行政事业单位经常项目管理按照“深化财政体制改革，完善公共财政管理体制”的要求，加强行政事业单位资产管理，需要进一步完善四大体系:政府层级监督管理体系、行政资产集中监督体系、行政资产精细化管理体系、行政资产监管信息系统。改革行政资产

如何加强行政事业单位往来账款管理

加强行政事业单位往来账户管理可以实现以下几点:(1)全面清理债权债务，制定清理核销计划；(2)建立健全管理制度，加强对当期和当期支付的动态监控；(3)增强财务人员的责任感，做好会计工作；(4)实行经常项目管理责任制；总则。第一条为加强上海市教委直属机构(以下简称“直属机构”)往来账户管理，规范资金运行，保障资金安全，提高资金使用效率，根据《事业单位会计准则》(试行)等相关法律法规的规定，结合直属机构的具体情况， 定性依据确立:《行政事业单位财务细则》第三十六条规定:“行政事业单位应当加强临时账户管理，不得将本应纳入单位收入管理的资金纳入临时账户； 各类临时资金应当及时清理结算，不得长期暂停使用。 《行政事业单位财务细则》第二十九条规定:“行政事业单位应当严格控制临时支付的规模，《事业单位会计制度》(财预字[1997年第288号)规定:“事业单位的当期金额应当尽可能在年底前结清。” 按照有关规定应转入的收入或支出，流动资金应及时转入相关账户，转入本年度决算 “；《山东省行政事业单位国有资产管理办法》第二十条第五款规定，行政事业单位用于结算交易的收据只能记入与该单位的交易账户，不得用于报销企业所得税前发生的费用 《行政事业单位资金交易结算票据使用管理暂行办法》(财综〔2010〕1号)明确规定了行政事业单位资金交易结算票据的使用范围:第八条规定如下:

如何加强行政事业单位经常项目管理

如何加强行政事业单位经常项目管理按照“深化财政体制改革，完善公共财政管理体制”的要求，加强行政事业单位资产管理，需要进一步完善四大体系:政府层级监督管理体系、行政资产集中监督体系、行政资产精细化管理体系、行政资产监管信息系统。改革行政资产

如何加强行政事业单位往来账款管理

浅议事业单位如何加强往来款项的管理范文

摘要:交易金额管理是事业单位财务管理的重要内容之一。正确核算和规范管理交易金额，对于提高会计信息的真实准确性，避免和减少国有资产流失具有重要作用。然而，一些公共机构认为交易金额不是一个敏感的财务指标，对会计管理的忽视相当突出。事业单位应充分重视应收账款的管理，强化管理责任，规范财务行为，减少交易金额坏账造成的损失。

关键词:机构；往来账户；管理；有问题；改进建议

0简介

事业单位交易资金是在经营活动中与境内外单位和个人结算的临时资金。交易资金管理是事业单位财务管理的重要内容之一。正确核算和规范管理交易资金，对于提高会计信息的真实准确性，避免和减少国有资产流失具有重要作用。然而，一些事业单位忽视交易资金管理和会计监督，这是普遍现象，积累了大量不良资产，债权债务不明，交易家族背景不明，增加了事业单位的财务风险。

1当前业务单位交易的当前会计中存在的问题

1.1忽视往来账户、不规范管理和不规范检查

在少数企业中，公共机构的会计大多基于收付实现制和权责发生制。在日常工作中，更多地关注收入、支出和货币资金，而较少关注经常账户的生成，而经常账户的生成被忽略了清理。多年积累形成坏账、休眠账户和无头账户，导致家庭背景不明、债权债务不明，清理难度加大。即使在一些单位，亏损也是处理问题的方法，更不用说清理了。经常账户是数额巨大的长期损失。

一些公共机构缺乏经常账户的标准化管理，没有认真及时地核对账户，特别是在上级部门和内部二级机构之间。双方都认为“富水不会流向外界，肉会在锅里腐烂”。他们不注意业务范围和会计时间。过去账户金额不一致和长期不核对也给今后的核对工作带来困难。

1.2财务管理不够健全，经常账户未及时清理和归集。

经办人员不及时、不到位收取往来账款，财务人员不认真核对往来账款或根本不安排对账。例如，一些单位采用收付实现制进行房屋租赁收入核算，经办人员长期缺乏监管。一些单位经历了多年的分立合并、内部组织调整等。，业务经理和财务人员的调动、退休、工作交接不详细，部分当期款项仅存在名义上，恢复无望，长期损失未明确业务时间、经济内容，难以获得证明材料；有些业务已经结清，与现公司没有债权债务关系，但没有办法搞清楚初步处理，往来账户混乱。

1.3经常账户的会计处理不规范

在会计核算中，部分单位财务工作不规范，交易明细随意设置，会计原材料不规范，业务内容不明确，交易单位复杂混乱等。，导致会计信息不能真实反映单位的实际债权债务。例如，在一些单位的应收账款明细账中，相当一部分收支(贷款)之间的对应关系不清，因此不能进行往来账的结算、核销和清算，核算无用，导致部分收入无法确认，长期亏损导致应收账款余额不准确。他们中的一些人不检查前一期间暂停的往来账户的相应结算，而是随机设立新的交易单位，导致前一期间往来账户的注销和新交易的单方面暂停，从而给工作造成许多不便。有些单位在现行会计科目中没有明确的债权债务关系。设置的次要细节非常笼统，会计内容复杂，很难清理。

1.4经常账户的会计收入和支出，以避免对余额的监督和控制

机构通常在日常工作中获得一些资金，用于开展业务活动所需的费用。一些机构通常不从收到的资金中赚取收入，以逃避税收或财务预算管理。例如，收取的教材费、租金、科研经费等。根据经常账户直接收费和支付。一些机构如果不想反映不良资产的长期损失，也不想处理这些损失，就会把经常账户变成“小金库”。不正常费用抵消了不相关的经常账户。下属单位支出逃避监管形成债务，甚至不收债务，账外消费冲抵债务，造成违法违纪行为。

2公共机构交易资金管理和会计的原因分析

从外部监督的角度来看，事业单位往来账户管理和核算混乱的原因主要是缺乏审计监督检查、力度不够、整改不力、事业单位重视不够。此外，坏账核销过程复杂，取证困难，没有有效的解决办法。例如，有些往来账户不能长期收付，但由于缺乏相关证据材料或数据不完整、审批流程不畅，坏账损失必须计入当期损益，导致单位最终能够接受。这也是当前坏账增加和减少的原因之一。

从单位内部管理来看，主要原因是:

2.1本单位内部控制环境需要改善

事业单位注重主营业务，对财务工作的理解大多停留在检查和报销上，而忽略了往来账户的清算。许多人不能把经常账户与单位的实际资产和负债联系起来，因此不能把经常账户管理作为一项重要工作来抓。

一些单位内部控制薄弱，缺乏清晰、有效、负责任的监督和控制，管理者风险意识薄弱，也是造成混乱的主要原因。有些单位的财务人员厌倦了做日常事务来保证运营，没有对各部门的业务活动发挥财务监督职能。

2.2本单位内部交易管理系统不完整或执行受限。

国家颁布的资产管理制度和清产核资条例提出了要求，为经常账户管理指明了方向。单位交易管理仍需制定规章制度、操作规程、管理方法和奖惩机制，确保监管得当。有些单位规章制度相对健全，但缺乏有效执行，实际情况不理想，难以保证交易管理的工作质量。

2.3会计工作基础薄弱

大多数公共机构都是较早建立的。这些机构的领导人、财务人员和管理人员发生了多次变化。移交时工作尚未到位。继任者无法完全理解形势。交易前后很难连接账户。清算账目的难度越来越大，坏账逐年积累。此外，一些财务人员没有强烈的责任感。记账时，他们既不知道交易，也不询问会计科目。详细的实验对象是随机设置的，许多被暂停。甚至还有“其他”和其他详细的主题，他们不能在下一年说。在工作变动的情况下，交易会计甚至“更糟”。

3改善公共机构交易资金会计管理的建议

针对往来账户管理中存在的问题，应采取从单位实际出发，防止资产流失的原则，淘汰新增金额，逐步解决存量旧账。

3.1建立健全内部控制制度，做好事前管理

3.1.1事业单位应重视往来账户管理，根据国家政策、法规和事业单位实际情况，制定和完善日常管理制度。

通过制度和规范，对日常交易进行严格定义，并在交易发生前进行事前风险防范。例如，建立健全应收账款管理、定期对账、定期清理、专人负责检查、奖惩分明、责任主体明确、形成有效监督约束机制等工作制度。严格执行公务卡使用规定，营造公务卡使用环境，确保公务卡结算落实，大幅减少个人贷款，避免形成债权债务；实行“交易审批责任制”。负责人应对其工作中审批的债务和债权负责。工作调整前，应对往来账户进行彻底清理和解释。

单位应建立健全内部控制，制定工作流程，控制交易的各个环节。各岗位严格按照制度规定、内部控制流程和风险控制点开展业务。随着外部环境的变化、业务职能的调整和管理能力的提高，管理部门应定期整理各岗位的业务流程，进行内部控制测试，确保信息对称，发现业务变化后及时修改流程和控制点，确保本单位业务的及时指导、改进和完善，合理控制风险。

3.1.2做好基础会计工作，规范交易会计，加强交易核对

一是加强单位会计人员的学习和培训，提高他们的责任感和业务能力。只有熟悉财务法律法规，业务能力强，职责明确，才能促使财务人员严格核算往来账户，及时收回所有应收账款。

财务人员在收到交易会计原始凭证时，应注意凭证的完整性和签字审批程序，以确保会计基础的可靠性，如有问题，应及时确定相关责任人；现行会计制度对经常账户和各种收支有严格明确的规定。财务人员建立往来账户应当遵守各项规章制度。同时，根据本单位的业务需要和实际管理水平，正确增加当前单位，不得随意损失。日常工作中，经常项目应及时清理，并按时进行验证和背书。对账中如发现问题，应及时查找原因，解决问题，保证会计信息的真实性和准确性。

3.2关注经常账户风险，做好控制工作。

3.2.1建立一个经常账户，记录每个经常账户的详细信息。

本单位相关业务部门应建立往来账户，完整及时地记录往来账户信息，并明确结算安排，包括名称、原因、金额、账龄、计划结算方式和期限、往来账户处理及责任人、违约措施等。经常账户。对每笔应收账款实行动态监控，加大对逾期账款的催收力度，及时采取有效措施收集可能出现的异常账款。及时与应付账款核对，按时结算，避免长期积累造成坏账。

3.2.2根据本单位的实际情况和管理水平，成立经常账户管理小组负责日常工作

主管领导应询问、明确相关部门的监督领导和管理负责人，建立动态管理机制，进行账龄分析，集中控制，及时催收即将到期的应收账款，逾期及时跟进催收，并保留书面催收记录等相关材料，确保时效的连续性。

3.2.3为当前交易制定详细的结算计划，加强评估交易的管理。

单位应对无法收付的长期账户制定切实可行的清算方案，定期清理账户，避免新的长期账户，督促各部门清理长期账户。各部门应逐一查阅历史会计资料，分析整理账目原因，与相关经理协调沟通，多渠道清理账目。对各部门交易的清算、控制和问题进行跟踪和监督，对债务清偿进行公示和奖惩，使各部门真正关注和积极催收债务，不断提高账户管理水平。

3.3终止单位对往来账户的事后控制和往来账户的及时清算。

应收款的收取方法一般有电话回收、书面通知、直接上门收取、基于固定证据的法律程序等。本单位所欠债务的注销、债务人的死亡和数据核实的困难应通过法律或其他合法合规的手段解决。发生的坏账损失应按规定追究责任。对于无法收回或支付的长期损失，应在单位批准注销、会议讨论通过、机构评估等财务监管程序批准后进行核实。

单位应建立“核销备查簿”，详细记录交易单位、金额、时间、经办人员、负责人、核销金额、批准文号等。进入档案管理部门进行长期储存。核销的坏账也应保密，不得向无关人员披露，并保留追索债权的权利。有专人负责继续清理。

近年来，随着外部监管的加强，事业单位财务管理普遍得到加强。但是，由于当前的支付不是敏感的财务指标，一些单位忽视了会计管理，问题仍然相当突出。事业单位应充分重视应收账款管理，强化管理责任，规范财务行为，防止国有资产流失和浪费。

参考:

[1]夏秀蓉。《论行政事业单位经常项目管理[》。行政资产与财务，2015(09)。

[2]仁慈。对行政事业单位过去资金管理存在的问题及对策的探讨[J]当代会计，2015(04)。

[3]孙倩倩。金融危机背景下企业应收账款的现状及管理分析[。《行政资产与财务》，2012年(8)。

[4]姜秀娟，王伟。论企业应收账款的管理[。金融部门(学术版)，2010(12)。