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行政事业单位内部控制现况及对策,行政机构内部控制的三个要素是什么

行政事业单位内部控制现况及对策

行政机构内部控制的三个要素是什么:内部环境、目标设定项目的确定、风险评估和风险应对,以及行政机构控制活动的内部控制原则:1 .全面原则内部控制应贯穿于决策、实施和监督的全过程,涵盖企业及其下属单位的各种业务和项目。因为内部控制程序的所有环节都有一个环节

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议怎么写

内部控制是一项庞大的系统工程。目前,图书馆仍缺乏相关专业人员来开展系统建设和具体实施这项工作。我希望上级能够组织更多的培训,成立几个内部控制示范单位,使我们的工作更有针对性。 领导的重视是内部控制工作不可或缺的保证。有人建议上级应该组织起来。一是当前行政事业单位内部会计控制制度有待完善 虽然内部控制标准的适用范围包括行政事业单位,但主要在企业中实施,但对行政事业单位内部会计控制的程度没有详细的解释,对行政事业单位控制的理论研究相对较少。 二是行政方面,一些行政机构制定和实施内部控制制度流于形式,使内部控制制度在行政机构中无法发挥应有的作用 本文首先分析了当前行政事业单位内部控制制度的不足,然后从行政事业单位内部控制制度对提高人员素质、部门预算、信息沟通等方面,分析了行政事业单位内部控制存在的主要问题:(1)单位领导对内部控制的重要性认识不足 一些公共机构的领导重视职业发展,忽视内部管理。他们没有完全理解内部控制的重要性和现实性。整个单位尚未建立健全有效的内部控制制度。 一些领导人也认为内部控制是正确的。一是当前行政事业单位内部会计控制制度有待完善 虽然内部控制标准的适用范围包括行政事业单位,但主要在企业中实施,但对行政事业单位内部会计控制的程度没有详细的解释,对行政事业单位控制的理论研究相对较少。 第二,线,

行政机构内部控制的三个要素是什么

行政机构内部控制的三个要素是什么:内部环境、目标设定项目的确定、风险评估和风险应对,以及行政机构控制活动的内部控制原则:1 .全面原则内部控制应贯穿于决策、实施和监督的全过程,涵盖企业及其下属单位的各种业务和项目。因为内部控制程序的所有环节都有一个环节

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议怎么写

行政事业单位内部控制现况及对策范文


一、导言

随着社会主义市场经济的不断发展和完善,政府越来越重视企事业单位内部控制的重要性,并相继出台了一系列政策和金融法律法规来加强企事业单位内部控制建设。我国行政事业单位内部控制制度的建设仍处于探索的初级阶段。许多行政机构缺乏内部控制意识。有些单位还存在管理制度设计不完善、实际执行不力、监督走过场、甚至缺乏监督等问题。加强和完善我国行政事业单位内部控制建设十分必要。

本文采用现场调查和问卷调查相结合的方法,旨在深入了解部属行政事业单位内部控制的实际情况,掌握部属行政事业单位、事业单位和高校内部控制建设中的实际问题和不足,为结合部行政事业单位的实际情况进一步制定内部控制标准实施建议奠定基础。

第二,研究与设计

(a)实地研究

为了深入了解工业和信息化部所属各类行政事业单位内部控制建设的实际情况,本研究进行了实地调查,了解不同事业单位内部控制现状、风险点和需要改进的方面,找到内部控制建设的切入点,从而为后续政策制定提供帮助和建议。

本研究选取资本业务量较大或内部控制建设相对完善的单位作为研究对象,从研究机构和高等院校中选取四个有代表性的单位(以下简称甲、乙、丙、丁)。将四个单位的各级内部控制与《内部控制标准》进行比较,找出四个代表单位内部控制的异同,以及各单位内部控制制度和管理的不足。

(2)问卷调查

问卷调查的目的是全面、详细地了解各下属行政机构内部控制的实际情况。通过对问卷数据及其分布的分析,从广义上把握下级行政事业单位、事业单位和高校内部控制建设中的实际问题和不足,为进一步制定符合下级行政事业单位实际情况的内部控制标准实施建议奠定基础。

三、行政事业单位内部控制研究现状及问题分析

实地调查深入了解四个被调查单位的内部控制绩效,将被调查单位的内部控制情况与内部控制标准进行比较,找出四个单位在单位层面和业务层面内部控制的不足,从而找到加强和改进内部控制的切入点。

问卷分别对单位层面及业务层面内控现状进行评价,各类别单位的得分情况如下表所示。
问卷分别评估单位层面和业务层面的内部控制状况。下表显示了各个单元的分数。

根据上述实地调查和问卷调查获得的数据,分析表明,该部行政事业单位内部控制建设现状如下:

(一)基本情况

总体而言,无论是在单位层面还是在六个具体业务层面,下属高校内部控制状况最好,其次是下属机构,下属行政单位相对薄弱。无论是下属行政单位、下属机构还是下属高校,单位层面的内部控制建设与业务层面相比都明显不足。大多数单位仍然存在“重商轻管”的情况。内部控制建设以业务为出发点,从业务流程的体系和管理方法上形成内部控制体系,缺乏自上而下的系统内部控制规范和体系。

实地调研的具体表现如下:
a单位(研究所)内部控制制度相对完善,但实践中仍存在一些不足。例如,单位尚未确定内部控制制度的具体管理部门和内部控制的监督检查执行部门。

乙单位(大专院校)内部控制状况良好。充分利用内部控制平台,体验信息系统带来的突出效果。
丙单元(研究所)内部控制建设仍存在严重问题。首先,公司没有明确的内部控制牵头部门。第二,公司在单个企业的内部控制制度上仍然存在一些不足。此外,公司中的单个业务的管理没有完全管理,完全由用户公司处理,例如采购管理。

D单位(具有一定行政职能的事业单位)完善了内部控制建设,形成了以多种内部管理体系为基础,以财务管理体系为载体,采用岗位职能分离控制、预算管理控制、业务流程控制、资产保护控制和会计制度控制等方法的内部控制管理体系。

(2)单位层面内控建设明显不足

只有约40%的受访者报告称,该单位已确定内部控制牵头部门,不到20%的受访者报告称,该单位已单独设立内部控制职能,即大多数受访单位未单独设立内部控制职能和内部控制牵头部门。

大多数单位未能有效分析可能存在的风险,缺乏对内部控制有效性的监督和评价。只有20%的接受调查的行政单位和三分之一的公共机构报告说,该单位已经采取了这项措施。所有单位普遍缺乏对这一联系的关注。

关于建立重点岗位责任制和重点岗位人员轮换制度,下属行政单位与下属机构、下属高校之间存在明显差距。60%的被调查行政单位和30%的机构报告说,这些单位没有建立关键岗位内部控制责任制。80%的行政单位和55%的被调查机构报告说,这些单位没有实行关键岗位人员轮换制度。各单位仍需加强这方面的建设。现场调查结果也证实了上述数据。大多数行政单位没有在内部控制单位一级建立明确的规章制度,无法确保内部控制的有效实施。很容易造成经济活动操作不舒服、资产浪费、资金套利和管理混乱等现象。

(3)预算业务内部控制管理普遍不到位

只有约50%的受访者表示,该单位成立了预算管理委员会,不同单位在这方面存在明显差异。其中,只有5%的行政单位答卷人报告说该单位设立了委员会,而约60%和70%的机构和大学答卷人分别报告说该单位设立了委员会。

行政单位在预算业务中的内部控制普遍滞后于其他单位,特别是预算管理委员会的建立和预算补充机制的建立,其中近70%的被调查者报告说,该单位尚未建立预算补充机制。实际调查发现,如果预算业务管理中没有有效的预算绩效管理机制和内部控制制度,预算执行效果无法衡量,预算业务流于形式,预算约束和管理功能无法有效发挥。

(4)收支业务内部控制管理略有不足

这主要体现在科研经费等专项资金的管理和单位票据管理上。30%的受访者报告说,该单位没有建立科研经费和其他专项资金的管理办法。60%的下属行政单位和30%的下属事业单位报告说,本单位对科研经费和其他专项资金的管理不够重视。有空个房间的内部控制水平进一步提高。

(五)政府采购内部控制管理略显不足

主要表现在“单位建立政府采购管理制度”和“单位建立政府采购相关岗位责任权限制度”两个方面,问题主要集中在行政单位和事业单位,90%以上的高校受访者反映单位建立了相关政府采购制度和明确的岗位责任权限。

实地调查发现,行政单位在实施政府采购业务中普遍缺乏对采购资产的验收管理。采购部门基本上自行进行验收。没有指定部门或专门人员对采购的货物进行验收并出具证明。

四.完善行政事业单位内部控制的建议

基于以上研究结果,本研究提出了完善行政事业单位内部控制的建议。

(一)进一步提高内部控制意识

建立内部控制领导责任制,强化单位内部控制负责人的主要责任,提高单位主要负责同志的内部控制意识,完善内部控制制度,建立内部控制制度。本单位应结合财政部颁布的《行政事业单位内部控制标准(试行)》,对照本单位各种业务流程和管理流程进行逐项分析,找出内部控制的薄弱环节和风险点,并采取针对性措施。

(二)建立单位层面的内部控制体系

单位层面的内部控制为企业层面的内部控制提供了环境基础,涉及组织、人员、财务、业务和单位文化。在单位层面,应综合运用组织控制、集体决策控制、授权审批控制、关键环节控制、内部报告控制、财产保全控制、信息技术控制等方法,优化单位内部控制运行环境,构建内部控制框架。对于一些业务相对简单、人员较少的单位,可以适当简化流程,或设置一人多岗,以确保不缺人员。

加强对单位内部控制的监督,规范内部监督程序、方法和要求。有条件的行政事业单位应当设立相对独立的内部审计机构或者其他监督检查部门,对本单位内部控制的建立和实施进行日常、持续或者专项监督检查。

(3)完善业务层面的内部控制

根据调查结果,行政事业单位业务层面内部控制的改进应主要集中在预算业务、收支业务和政府采购业务上。重点是完善制度,建立监督机制。

例如:岗位责任制、业务授权和审批制;各业务环节的控制系统,如预算编制、执行和调整控制系统、收入来源控制系统、采购、验收和支付控制系统;加强非税收入管理、票据管理等重点项目的管理。

参考

[1]吴金华。《论事业单位内部控制制度》,[。会计通讯:财务管理版,2008,(4)。

[2]特雷德韦委员会赞助组织委员会。内部控制综合框架:评估工具[。特雷德韦赞助组织委员会。委员会,1992年。

[3]王睿。中美企业内部控制法律规范的比较分析[。会计通讯:综合版,2010,(003)。

[4]董洁。内部审计是实施内部控制的重要保证[。会计之友,2008,(12)。

[5]周小燕。从《COSO报告》看中国企业内部控制制度的建立。统计与咨询,2009,(6)。

[6]朱容根。关于建立和完善内部控制的思考[。会计研究,2001,(1)。