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传统的内部审计工作存在的问题及解决思路,解决内部审计问题的措施

传统的内部审计工作存在的问题及解决思路

内部审计存在的问题及解决措施虽然内部审计已经开展多年,但是人们对内部审计的思想认识还不够,尤其是大多数企业领导对内部审计不重视。他们认为内部审计与企业的经济效益没有直接关系,是可选的。一些商业领袖认为内部审计限制了他们自己的业务。

如何解决企业管理中内部审计存在的问题

(一)随着经济管理和科学技术的不断结合,从手工审计发展到计算机审计 由于计算机的普及,审计环境发生了巨大的变化。 如果审计人员只了解传统的财务审计而不了解计算机软硬件的审计,他们将面临潜在的审计风险。 在无纸化办公条件下,会计和其他信息材料被发现存在内部审计问题。1.内部控制环境不合理,内部审计机构独立性不强。任何业务的核心都是开展业务的人员的个人特征,包括诚信、道德价值观和能力,以及他们工作的环境。 有效的内部审计环境要求企业拥有有效的治理结构。董事会、监事会和管理层。1.对内部审计职能的理解相对模糊。由于我国内部审计是行政命令的产物,早期形成了片面强调对外服务、以国家审计为基础的内部审计模式。 这种审计模式实际上导致了人们对内部审计职能的模糊认识。到目前为止,仍有一些企业内部审计难以整合。增值审计是内部审计未来发展的必然趋势。 我们的内部审计要在企业中发展和生存,就必须突破传统的管理监督责任和规章制度,将内部审计的资源和技能与企业的经营战略紧密结合,不断为企业创造新的价值。 其次,关于内部审计,随着我国经济体制改革的进一步深化和现代企业制度的逐步建立,内部审计日益成为民营企业管理体系的重要组成部分,其作用也在逐步扩大,成为集团内部有效控制和监督的重要方式。 然而,内部审计在组织机构、工作方法、审计内容和职能的深度和广度等方面都非常重要。

解决内部审计问题的措施

内部审计存在的问题及解决措施虽然内部审计已经开展多年,但是人们对内部审计的思想认识还不够,尤其是大多数企业领导对内部审计不重视。他们认为内部审计与企业的经济效益没有直接关系,是可选的。一些商业领袖认为内部审计限制了他们自己的业务。

如何解决企业管理中内部审计存在的问题

传统的内部审计工作存在的问题及解决思路范文

摘要:在新经济的正常状态下,发电企业面临的风险比以往任何时期都大。传统的内部审计模式已经不能满足企业管理者的要求。基于风险管理对企业风险进行全面分析和评价的内部审计是未来的发展方向。本文提出了传统内部审计工作中存在的问题,并针对这些问题提出了一些解决办法。

关键词:发电企业;内部审计;风险控制。

内部审计作为一种独立客观的评价活动,应该为发电企业的风险管理提供可靠的信息。内部审计报告应作为企业判断风险的重要依据。在新常态下,发电企业应提高内部管理水平,以提高质量和效率。因此,内部审计工作应该从以账户为基础的审计转变为以内部控制和风险管理为重点的价值审计。

一、发电企业传统内部审计存在的问题

(一)内部审计工作难以适应发展需要

首先,传统的内部审计侧重于事后发现问题,只停留在发现问题上。当发现问题时,损失往往会形成,风险也会暴露出来。此外,如果不能及时分析问题的原因,问题就能得到解决,建立长期机制,就无法帮助企业提高管理水平。另一方面,由于认知偏差,传统的内部审计缺乏主动性,没有提前参与审计对象的工作,从而识别并帮助企业及时防范风险。此外,许多发电企业的内部审计工作仍然以现场审计为主,没有利用现代信息技术实现实时远程监控,提高工作效率。最后,传统的内部审计侧重于检查企业的财务状况,辅之以其他业务信息,而未能检查企业业务的各个方面并识别各个方面的风险。

(二)风险管理体系不完善

一些发电企业尚未建立完善的风险管理体系。风险管理活动通常是根据外部监管要求被动开展的,没有意识到风控制的必要性和重要性。这导致企业的风险管理方法落后,无法正确识别风评风险,风险管理活动往往是“羊走失后改过自新”。只有从企业管理上树立主动控风意识,控风才能落实到企业的日常生产经营中。

内部审计资源不足

发电企业内部审计普遍面临人员不足、员工职业能力薄弱、审计技术和方法落后的问题。内部审计人员大多由会计师等专业人员组成,审计人才较少,经济、工程、法律和风险管理复合型人才较少。单一的专业知识结构限制了内部审计走出传统审计的范围。审计人员对生产经营中的异常情况缺乏敏感性和洞察力。很难发现系统性的困难和弱点,也不可能在整个审计过程中进行风险评估。

二。新常态下发电企业风险导向内部审计对策

(一)内部审计职能变化

为了适应新常态下审计工作发展的需要,发电企业内部审计必须重新思考其职能定位和审计目标,以风险为出发点,重新梳理其制度、流程和机制,努力实现从事后查办案件向事前风险预警的转变。首先,内部审计的重点已经从内部会计控制审计转向全面风险管理审计。内部审计应告别原有的财务收支审计,从财务管理扩展到“三大一大”决策、经济管理、效益、内部控制和风险管理。二是内部审计应由后监督转向前监督、过程监督和过程后监督,以提高审计门槛,全面提高企业内部审计工作的范围和高度。例如,参与本单位相关业务和财务管理会议,协助本单位相关部门研究、制定和修订相关规章制度,并督促实施。

(二)完善风险管理体系

企业管理层应深刻认识到,风险管理是实现公司发展战略的前提,是确保企业持续稳定发展的基础。首先,企业应完善风险管理体系,优化流程和组织职能,设立相对独立的审计部门,严格执行内部审计师的招聘标准和资格认证,要求内部审计师熟悉企业战略、目标和计划,了解企业运营中的各项业务及其管理职能。其次,根据国家审计署第11号令的规定,内部审计部门应在董事会的领导下开展工作,对董事会负责并报告工作。董事会应当听取内部审计报告,加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和团队建设等重要事项的管理。

(三)整合审计资源和审计能力

发电企业内部审计涉及面广,影响大。除了金融专业人士,他们还需要了解发电行业以及那些熟悉材料采购和项目招标等业务内容的人。首先,企业应支持和保证内部审计机构通过各种方式开展继续教育和专业培训,提高内部审计人员的专业能力。企业应为内部审计师提供接受临时和轮岗培训的机会,鼓励和支持内部审计师加强学习和培训。必要时,可以定期或不定期地对内部审计师进行评估,评估结果可以与个人绩效挂钩。此外,企业应根据自身特点建立风险数据库和资源共享机制,以满足审计人员及时了解业务状况、运营环境、发展战略、风险评估、绩效评估等方面的需求。最后,企业应建立良好的风险管理文化,倡导“全面风险控制”的理念,强调对每个岗位实施风险控制。在“全面控风”理念的指导下,企业各个岗位的员工都要负责控风,风险控制也在业务发展过程中进行。

综上所述,在新常态下,发电企业内部审计应以风险管理为导向,尽快完成角色转变和职能转变,完善和完善风险管理体系,整合审计资源和审计能力,从而提高内部审计的效率和质量,更好地为企业服务。

参考
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[4]卢成伦。国有混合企业集团内部审计与风险管理分析[。中国市场,2015 (50) 120-121。
[5]孙惠始。新经济范式下电网企业内部审计职能的转变——加强综合风险控制,推进“全覆盖电网”审计[。中国内部审计,2017 (2) 18-22。
[6]中国人寿保险(集团)公司审计局。突出内部审计优势,体现信息系统审计价值[。中国内部审计,2017 (2) :48-51。