75200字硕士毕业论文工业企业产业链下的税收筹划分析

论文类型：硕士毕业论文

论文字数：75200字

论点：税收筹划,契约,理论

论文概述：

本文通过将税收筹划目标予以层次化分解,得出了税收筹划的目标应分为最低目标和最高目标。

论文正文：

介绍

1.1研究背景和选题依据

20世纪90年代以来，中国引入了税收筹划的概念。税收筹划从引进和发展到目前在中国企业中的应用经历了近20年。从理论上讲，税收筹划是一个跨学科的交叉领域。税收筹划不仅是一个税收问题，而且其研究触角已经延伸到经济、法律、金融、会计、金融等诸多领域。从实践角度来看，国外税务代理业务相对发达，税务筹划已经成为企业管理中必须考虑的重要内容。尤其是大型跨国企业更加重视税收筹划。据统计，光是节税每年就能增加企业近百万的利润。随着中国经济体制改革的深化、市场化的推进、外国跨国公司的进入、经济的不断发展和民营企业的不断成长，中国的税收法律制度和财务会计制度不断完善，变得越来越复杂，税收筹划在实践中逐渐引起了企业的关注。然而，总的来说，中国税收筹划的发展滞后于西方国家。目前，我国对税收筹划的研究主要集中在实践和技能上，对税收筹划理论体系的系统研究很少，一般局限于对税收筹划概念和目标的探讨，缺乏较为全面的理论体系。

2相关基础理论及文献综述

2.1相关理论分析

本文的研究是基于契约理论、放弃理论、有效税收筹划理论、组织行为理论、法律限制和最小税权理论、税收价格理论和系统论来研究税收筹划的，具有广泛的理论和学科基础。

2.1.1合同理论

契约理论是近30年来发展迅速的经济分支之一。契约理论认为，企业是由包括股东、债权人、供应商、生产者、顾客、雇员、政府和公众在内的所有各方的利益组合而成的一种大形式的契约。毫无疑问，政府已经被引入到签订合同的程序中，但是政府和企业签订的是税收合同。它的重要特点是主体地位不平等，因此税收筹划必须以合法性为基础。合同追求的目标是社会公平，因此税法具有很大的灵活性空。例如，税率由超额累进税率、超额累进税率和不同层次的税率政策组成，为企业进行税收筹划提供了依据。与此同时，税收合同在现实生活中往往是不完整的，这为税收筹划提供了可能。

3税收筹划理论体系的探讨与构建

3.1税收筹划的概念、内涵和外延22

3.2税收筹划目标研究23

3.3税收筹划假设研究24

3.4税收筹划原则的讨论25

4工业企业税收筹划的实践探讨39

4.1采购税务规划

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随着改革开放的深入、市场化的推进和外国跨国公司的进入，企业在整体税收约束下被推向了市场环境。税收筹划不仅有利于企业财务目标的实现，而且有助于优化企业业务流程，改善企业管理，减轻企业税收负担，实现税后收益最大化，实现相关方利益最大化等财务目标。企业越来越意识到税收筹划的重要性。本文从工业企业生产经营中涉及的各个业务方面入手，在此基础上建立了一个业务链，并对税收筹划中各个业务环节的要点进行了探索和研究。得出以下结论:(1)税收筹划的理论体系应包括税收筹划的概念、目标、假设、原则、内容和方法以及税收筹划的风险和控制。本文认为，税收筹划的概念是纳税人在考虑相关方利益的前提下，根据税收法律法规，在特定情况下，为实现企业价值最大化，对涉税事项和应纳税额采用特殊方法的行为和过程。