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21566字硕士毕业论文武汉市地方税务局税务稽查改革研究

论文类型:硕士毕业论文
论文字数:21566字
论点:稽查,税务稽查,税收
论文概述:

本文是中国税务论文,本文以武汉市地方税务局为研究对象,在税务稽查改革工作第一线采取实地调研和问题收集整理的基础上,以武汉市地方税务局一级稽查体制改革推广应用现状为依据。

论文正文:

介绍

1.1研究背景

税收历史悠久,古老而沉重。税收作为国家财政收入的主要形式,是确保实现国家职能和满足社会和公共需求的财政和物质资源的基础。税务稽查是依法实现税收管理的主要手段。负责打击涉税违法行为,整顿和规范税收秩序。它在税务工作中发挥着重要作用。在经济、信息和税收全球化的影响下,现代税收发生了深刻的变化。税务稽查的压力和挑战日益增加。传统检查需要改革,以适应不断发展的社会形势。当前,我国税收征管面临着越来越复杂的形势,对未来的税收管理,尤其是税务稽查管理提出了各种严峻的挑战。税务稽查管理是否优化合理是影响税务稽查效率的基本支撑条件。如何进行税务稽查改革已经成为一个迫切需要面对的问题。

推进税务稽查改革是稽查工作科学发展的要求和总趋势。各地国家税务总局指出,全面推行市级检查模式,推进税务检查管理工作思路改革。湖北省和武汉市地方税务局领导在有关会议上评估了形势,强调了实施一级检查制度改革、建立和完善税务检查制度的重要性和作用。他们指导武汉市地方税务局稽查局进行深入的实践探索和研究,积极稳妥地实施一级稽查体制改革。为了保证稽查体制改革的顺利进行,武汉市地方税务局稽查局做了大量的前期研究工作。一方面,吸收和借鉴了国外监察局的改革模式和成功经验。另一方面,在全市地方税体系中开展了21项研究活动。这项研究涵盖了市局、区局领导和所有检查干部,形成了宝贵的研究资料,为推进“一级检查”制度改革奠定了坚实的基础。同年,税务稽查管理体制改革完成了从“广泛”稽查到“深入”稽查的转变。2011年6月29日,武汉市地方税务局稽查工作会议成功召开,标志着武汉市地方税务局一级稽查系统正式运行。一级稽查体制改革后,武汉市地方税务局稽查分局按照“整合、拓展、创新、突破、跨越”的发展路径,集中优势资源,调动干部积极性,艰苦奋斗,通过稽查和宣传,积极履行收入稽查、补偿和监督职能,严厉打击非法发票行为,增强社会威慑力,塑造文明高效执法的新形象。实践证明,市级检查优化了检查资源配置,完善了计划、组织、领导和控制的垂直管理体系,实行扁平化管理,真正达到了提高检查工作质量和效率的目的。同时,通过改革的运行,仍然存在许多实际问题。因此,研究税务稽查改革,以更好地发挥稽查职能的作用,已成为当前我市税务稽查工作中亟待解决的问题。

1.2研究的意义和目的

1.2.1研究的意义

从研究的理论意义来看,有利于税收理论的升华。与西方发达国家相对成熟的税务检查制度相比,我国的税务检查改革起步较晚,尚未形成系统的理论体系。近年来,税务稽查改革在许多领域取得了一定的成效,但在实际实施中仍存在各种问题。因此,对税务稽查改革的研究不仅可以有效地指导税务稽查实践,而且有助于税收管理的理论体系。

从研究的现实意义来看,一是有利于服务税的征收和管理。税收征管是税收工作的核心,税务稽查工作应以服务征管为主题。在经济社会发展的大背景下,在国家税务总局继续深化税收征管改革的大方向下,税务稽查应融入“大征管”,加强“大征管”,推进“大征管”,检验“大征管”。这不仅是税收征管“大模式”下税务稽查的科学定位,也是税收征管改革“大模式”赋予税务稽查的新使命、新责任和新任务。为了构建与现代征管体系相适应的稽查管理体系,有必要从作用机制、组织结构、行为理念等方面对现行税务稽查体系进行改革和重构。税务稽查需要跟上税收征管改革的步伐,对税务稽查改革的研究有利于税务稽查与税收征管的有效衔接和制约,形成良性互动。二是有利于推进依法税收管理,实现税收公平。现代税务检查应具备的特征之一是法制化,其核心是税收遵从。通过对税务稽查改革的研究,法治理念贯穿于税务稽查职责、权限、制度、机制和模式的重构。它以税收遵从为目标,执法并重,整顿和规范行业经济和税收秩序,促进税收管理的公平。第三,有利于促进审计自身的发展。使税务稽查健康发展,促进稽查体制改革,提高税收管理水平。

1.2.2研究目的

近年来,随着科学发展观的深入实践,科学运用权力制约理论,大力推行检查分权制,形成权力行使相对独立、相互制约的新的权力运行机制,从而最大限度地发挥检查职能,已成为大势所趋。然而,由于我国东西部经济发展极不平衡,税务机关在稽查体制模式、基础设施、人员素质等方面仍存在很大差异。目前,全国64%的市税务局和72%的市地方税务局实行了“一级检查”的新模式。然而,仍有相当多的税务机关没有实施一级检查制度。即使已经实行一级检查制度的国家税务和地方税务总局,也因当地条件不同而有不同的实施模式。因此,在当前条件下,静态标准税务稽查管理系统不能建立为单一岗位。应从动态的角度研究税务稽查改革,根据实际情况,有计划、有步骤地进行改革创新。

2税务稽查管理概述

2.1税务检查的内涵、原则和功能

2.1.1税务检查的功能

税务稽查包括四个基本功能:审计功能,即审计功能,监控功能,即监督控制功能,惩戒功能,即惩戒违法功能,教育功能,即教育守法功能。同时,行使内部监督(审计)职能。随着稽查工作的发展,现代税务稽查的作用被赋予了新的含义。具体来说,一方面,税务稽查根据税收法律法规赋予的执法权力,对纳税人的纳税行为进行税务稽查和监督,同时根据税收法律法规处罚或纠正纳税人的税收违法行为或违法行为,促进依法纳税。另一方面,现代税务检查还必须检查税务机关和税务人员在税收征管过程中的行为。以促进依法治税。总之,它是“防盗、防欺骗、促进内部低成本收集和管理”。通过检查,促进征管,提高纳税人纳税遵从度,促进社会和谐,为党和国家的发展创造良好的社会环境。

2.1.2税务稽查管理的内涵

税务稽查管理是税务管理的重要组成部分。税务稽查部门根据税收法律法规行使稽查职能,完成税务稽查任务,提高工作效率,有序管理内部事务的活动。税务稽查部门根据国家法律法规的规定,有计划地组织、协调和监督税务稽查的内部事务活动,如制定计划、甄别案件、实施稽查、审理案件、执行决定、备案等。

税务稽查管理的主体是代表国家行使税务稽查职责的税务稽查机关。税务稽查管理依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局税务稽查工作条例》及相关税收法律、法规和规章。

税务稽查管理的目的是加强税务稽查工作,提高稽查效率,保证税务稽查人员依法履行公务,保证税务稽查工作的顺利实施。通过有效的检查和管理,加大查处税收违法行为的力度,维护税收秩序,促进依法纳税。

税务稽查管理系统,即税务稽查模式,一般包含两层含义:一是微观管理模式,是指稽查机构内部的部门设置和职能分工。二是宏观管理模式,包括检查机构的设置形式和职能配置,以及上下检查部门之间的管理机制。

2.2 .税务稽查改革的理论基础

2.2.1税务检查改革和税务控制

税收控制是税收制度运用行政权力征税、调整和制约社会经济关系,以建立和维护稳定的社会秩序的过程。它也是一个过程,在这个过程中,税收系统组织和管理内部事务,调整其成员之间的关系,并与其他社会组织合作,以实现某些组织目标。王甲分析了税收控制的相关要素。税收控制作为实施税法、保障国家和公民合法利益的一种社会控制形式,主要有两个方面:一是对纳税人和税源的控制,二是税务机关应应对的外部控制,主要是对执法的监督和检查;二是税务机关的内部控制,主要侧重于程序和责任的实施。税务稽查体制改革总体上属于税务内部控制范畴。通过税收内部控制,可以优化流程,加强监管,从源头和机制上防范腐败和执法风险。良好的内部控制也是外部控制顺利实施的保证。只有两者相辅相成,才能建立完整有效的系统控制系统。

在内部控制下,组织中的各个层次相互监督、相互制约。每一个主体在监控对象的同时都被前一个主体监控,从而形成一个相互制约、包容和控制的机制链。其核心思想是强调任何业务流程都必须经过多个环节和人员的交叉检查和控制,在税收执法和行政管理中形成内生约束,构建全面覆盖、相关约束、协同互动和科学的内部控制机制体系。以便减少和消除无意错误和损坏的可能性。武汉市地税局一级稽查体制改革主要针对原有组织结构不统一、职能部门重叠、管理机构过于分散、资源配置缺乏成本效益、组织结构效率低下等问题。从内部控制的角度来看,改革是从制度层面解决当前税务稽查管理中存在问题的必然要求。

3武汉市地方税务局税务稽查改革探索及存在的问题........11

3.1武汉市地方税务局稽查局概况........11

3.1.1武汉市地方税务局稽查局简介........11

3.1.2武汉市地方税务局稽查局职能机构........11

4国内外税务稽查管理经验........19

4.1中国其他地区税务检查现状分析.........19

4.1.1广州模式的税务检查特点.........19

4.1.2深圳模式税务稽查的特点.........20

5武汉市地方税务局税务稽查未来改革方向及对策……26

5.1武汉市地方税务局税务稽查未来改革方向……26

5武汉市地方税务局税务稽查未来改革方向及对策

5.1武汉市地方税务局税务稽查未来改革方向

税务稽查管理的发展必须坚持质量与效率并重的原则,追求要素配置的优化、内部控制机制的严格、岗位责任目标的规范化、工作的高效运行和稽查成本的最小化。基于上述原则,我们要坚持一级检查管理模式改革的方向,具体承担省市局领导交办的以下几个方面的其他工作任务。

5.1.1检验管理专业化

根据信息化审计管理的要求,建立了收集审计来源信息的数据库。计算机信息管理是对根据不同行业、不同规模、不同特征和不同风险水平收集的各类源信息进行综合分类管理。同时,要建立一支具有专业知识的检查队伍,对不同层次、不同类型的案件来源信息进行适当的集中管理,实现检查要素的优化配置,促进检查工作从“任务型”向“专业型”转变。

5.1.2科学检验流程

进一步完善检查“四个环节”工作流程,着力体现科学发展方向,促进工作效率翻番,实现“四个转变”。在选择过程中,实现了从“被动选择”到“主动选择”的转变。检验环节从定量检验转变为质量检验。审判环节从“主观审判”转变为“规范化审判”。实施环节从“被动提醒”转变为“依法合法”。

结论与展望

税务部门肩负着为国家聚集财富、为人民收税的神圣使命,为整个经济和社会发展服务。税务部门以强烈的政治责任感和使命感,认真落实中央一系列重大决策和安排,积极发挥税收促进经济发展和改善的作用。无论是应对国际金融危机的冲击,战胜重大自然灾害的严峻考验,还是推进加快转变发展方式的探索与实践,税务机关都在党和国家的整体工作中努力明确任务方向,不断增强服务大局、保障和改善民生的自觉性、主动性和实效性。

税务稽查在当前税收征管模式中发挥着重要作用,有利于确保税收稳定增长,提高纳税人合规性,维护公平竞争的税收环境,促进税收事业的持续发展。武汉地税稽查本着“忠诚、勤奋、诚信、创新”的人文精神,创新管理方法和稽查方式,充分发挥一级稽查在跨区域稽查中的优势,积累高素质人力资源,整合数据和信息资源,以稽查现代化为工作重点,坚持以创新发展的理念规划和推进工作,值得进一步发展和借鉴。实践证明,实施市局级检查有利于加强执法,统一执法标准和处罚标准,消除各方干扰,发挥骨干力量作用。随着经济全球化的发展和社会法制化水平的提高,新的经济主体、商业模式和交易方式不断涌现。纳税人权利保护意识明显提高。税务稽查工作仍面临诸多矛盾,阻碍了现代化稽查的进程。税务稽查机构和稽查人员应首先积极规划和探索。只有紧密围绕经济社会发展大局做好税务稽查工作,税务稽查工作才能有效发挥作用,才能取得应有的效果,才能保持税收事业的正确发展方向。

参考文献(省略)