金融与营改增相关理论基础及研究方法,营业税改增的国外研究或文献综述
金融与营改增相关理论基础及研究方法
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营业税改增的国外研究或文献综述
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求助,营改增的国外研究情况或者文献综述
金融与营改增相关理论基础及研究方法范文
本文的目录导航:
[标题]金融业“企业对企业增长”的政策分析与应对策略
[第1章]金融与企业对企业增长相关的理论基础与研究方法
[第2章]金融业发展概况与企业对企业增长的政策分析
[第3章]金融业企业对企业增长案例解读
[第4章]外资金融业现行税收政策及启示
[第5章]企业对企业增长对策研究
第一章导言
1.1研究背景和意义。
1.1.1研究背景。
中国近代第一次大规模财税体制改革始于1994年。同时，初步形成了“三税三支柱”的新型商品税制，即增值税(商品)、营业税(服务房地产)和消费税(部分商品)。当时保留营业税制度的原因是小规模服务业和非常复杂的税制改革同时存在。然而，由于我国社会经济的快速发展，这一税制的弊端开始一个接一个地显现出来。例如，双重征税问题严重，税收管理问题复杂，服务业税收负担高。
2012年初，中国开始了营业税改征增值税的试点工作。试点从中国的经济中心上海开始，开始于交通行业和一些现代服务业。随后，它将业务范围扩大到北京等8个省市，然后扩展到全国。营业税改征增值税试点扩大后，金融服务可分为贷款、直接金融管理、保险金融管理和金融商品转移四大类。营业税改增的有关政策法规规定了金融业务的销售形式。从企业到增加的转型政策列出了一些增值税免税企业。同时，通过营业税对金融业征收增值税的方法是积极列举免税产品或业务内容清单，而不在清单上征税。例如，在利息收入中，债权只豁免于政府债券和地方债券。这意味着金融债券和公司债券的政策有一定的征税可能性，而这两种债券在营业税制度下不能征税。最近，政策性银行金融债券利率开始上升，主要目的是减轻将金融业营业税改征增值税政策可能带来的税收负担。
例如，在同行业的金融业务中，通过全国银行间同业拆借市场进行不到一年和一年的短期无担保融资免税。在银行间业务中，相当于大量回购债券等业务可能需要纳税，这意味着征税将增加代理人之间的融资成本。财政部于2016年4月29日发布补充规定，主要针对金融业由业务转向业务增长的过渡政策:具体内容是增加金融业银行间利息收入回购质押，持有政策性金融债券。这两家企业实际上是免税的。
1.1.2研究意义。
无论是理论研究还是实践经验，我们都需要继续总结和探索世界上任何一个税收问题，尤其是金融领域的增值税。金融业实施“营业税改征增值税”计划后，不可避免地会出现一些难以在宏观和微观层面协调的矛盾和问题，需要在后“营业税改征增值税”阶段统筹考虑，不断完善。企业对企业的转型对金融业产生了巨大影响，金融业本身是国民经济中的一个重要行业，其业务渗透到经济领域的各个方面。
由于营业税改征增值税政策的特殊性及其实施周期短，金融业对营业税改征增值税问题的研究仍较为分散和琐碎。研究的角度和出发点丰富而复杂，但不够系统。人们对金融业“从经营转向增长”的认识仍然局限于政策内容、税负水平等理论研究，缺乏对实际案例的探讨。
因此，本文立足于实际案例，通过运用税收理论、金融行业专业知识和实践经验，结合最新的“企业扩张”政策研究和具体案例分析，分析了S市金融行业企业扩张的过程、大型外资Y银行企业扩张制度的改革以及北京某公司解决金融行业企业扩张难题的努力。 从而找到合适的发展机遇，并从案例中提出一些有效的解决方案，为进一步促进我国金融业的业务增长提供参考。
1.2国内外文献综述。
1.2.1国外相关文献综述。
围绕税收政策对金融业发展的影响，许多外国学者做了大量的研究工作:
巴克莱(1995)等人研究了税率差异理论。他认为企业采用融资租赁引入资产的原因是不同的企业采用不同的税率，而税率较高的企业更有可能采用融资租赁。一般来说，租赁公司享受的税率相对较低，这只是租赁业存在的基础。
Lasfer(1995)等人的研究表明，通过租赁引入不同形式资产的租户将不得不承担更高的税收。债务替代理论强调融资租赁的债务融资功能，认为它和借款一样，既是融资工具，也是契约义务。在研究的早期阶段，该理论发现融资租赁和借款都是为企业融资活动提供巨大功能的工具。
陈耿宇(2012)认为，在许多金融服务相对发达的国家，政府目光远大，制定了许多有利于金融业发展的税收优惠政策。他们对该行业的未来发展和增长相当乐观。因此，他重点阐述了美国、日本、英国等相对发达国家的相关税收优惠制度，以及当前中国“企业对企业增长”中出现的问题，希望能为这方面的税制改革提供有益的参考。
邢文瑞(2013)详细介绍了我国第一批“企业化转制”改革的相关内容，并将上海的相关试点规定与美、英、日、德等国的税收优惠进行了比较，更直接地指出了我国“企业化转制”试点的成绩和不足。
1.2.2国内文献综述。
芦伟(2011年)提出，中国在金融领域以增值税取代营业税的政策一般分为以下三个阶段。首先，目前小规模纳税人征收营业税，并对金融业实行简单的征收方式。其次，参照欧盟的做法，核心业务将免交金融税，子公司将按照标准税率向国际经验过渡。最后，将设定新的增值税税率，并实施全面的增值税征收模式。
许大松(2015)认为，为了避免地方金融风险的扩大，考虑到当前税收征管能力的现状，有必要采取一步到位的变革，加快三步走战略的步伐。为了避免地方金融风险的扩大，同时考虑到当前税收征管能力不足的情况，需要采取三步走的策略来促进从业务到增长的转变。首先，金融业的营业税制度应在一定程度上进行适当调整。第二步是对存贷款业务实行直接收费和增值税改革，完善内部增值税转型体系。第三步是确定合理的税收要素，将所有金融服务都纳入增值税的范围，并在金融业全面实施增值税。
康佳和史文波(2010)，扩大增值税征收范围需要考虑的关键问题是中央和地方政府之间的财政分配。增值税的税权应从中央政府收回。中央和地方政府不仅要根据各地征收的增值税金额征收增值税，还要考虑地方财政的需要，形成规范的预算。
董斌(2013)指出，虽然中国已经出台了“征收即退”的优惠政策，但由于税基范围广，按照现行税基纳税很难满足退税政策。简而言之，许多企业无法真正享受这一优惠政策。
蔡畅(2016)认为，改革的成效主要体现在从企业到税收的“双重征税”、完善税制、促进经济转型和产业结构升级三个方面。更重要的是，营业税向增值税的转变开创了中国增值税的新时代。
刘欢(2016)提出“增加营业税”不仅是国家税制改革的重大事件，也是人民生活中的重大事件。从商业到增长的转变为国家的经济发展和企业效率与速度的提高奠定了政策基础。
上述许多研究都从不同角度讨论了“业务增长”的相关问题，但研究仍然不够深入和全面，缺乏实证案例作为支撑，也没有从实际操作的角度来讨论这些观点。
1.3研究方法、困难和创新。
1.3.1研究方法。
在研究过程中，作者引用了多种研究方法。具体研究方法的选择采用案例研究法和系统理论分析法:
1.案例研究法。本文从金融业的业务性质和行业定位出发，分析了S市金融业由业务向增长转变的政策响应，以及一家大型外资Y银行的业务增长体制改革和北京一家金融公司为解决金融业的经营和税收困境所做的努力，提出了金融业应对“由业务向增长转变”的适应性策略。
1.3.2创新点和困难。
本文的创新主要体现在以下两个方面:
1.目前，国内对金融业“企业增长”的研究更多地集中在政策分析和税负计算的理论研究上。然而，本文的案例来自于真实的税务机关和金融企业，并从金融业的角度提出了应对“企业增长”挑战的对策。
2.本文基于最新的财税政策。通过对最新财税法规的分析研究，结合金融业的个人经验，深入分析了税制改革对一个行业的影响和金融企业的对策。
本研究的难点在于:对金融业征收增值税是一个世界性难题。此外，“企业对企业”的工作才开展了四年多，政策是可变的。这两方面的研究都不完善，相关文献较少，参考资料有限。
1.4文章的基本结构。
全文共分为六章:
第一章是绪论，主要介绍写作的背景和意义。文献综述:分别介绍了国内外金融税收政策的相关文献:论文的研究方法和创新点。
第二章，金融发展与税收政策概述，介绍金融业的基本情况。“企业增长”政策的含义和背景；金融业“企业对企业增长”政策分析。
第三章，北京君临友嘉科技有限公司对s市金融产业向业务增长转型、金融产业向业务增长转型、大型外资银行y银行业务转型体系转型及业务转型问题解决方案的案例解读
第四章是金融业税收政策的国际借鉴及对我国的启示。
第五章，金融业“业务增加”的政策应对，为金融企业和各部门的应对策略创造基础条件。
第六章是论文的结论。本文总结了研究的结论和展望。鉴于当前税制改革工作的积极和消极影响，提出了继续推进营业税改增进程的前景。