论文范文国库集中支付中的金融资金风险

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论点：支付,国库,风险

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经济法论文论文：浅议国库集中支付中财政资金的风险 由硕士毕业论文中心，硕士论文组整理提供，本文阐述了浅议国库集中支付中财政资金的风险

论文正文：

经济法论文:浅谈财政资金在国库集中支付中的风险

国库集中支付制度的改革从根本上改变了财政资金的分配方式，大大提高了财政资金的集中度和效率。然而，金融资金的管理已经从“分散管理”转变为“集中管理”，金融资金的风险也从“分散”转变为“高度集中”。因此，金融资金的风险管理和防范变得越来越重要。为了保证财政资金的安全，有必要对国库集中支付改革的风险进行研究，以防范资金集中管理带来的集中风险。
一、国库集中支付的主要风险及其成因
要防范和管理国库集中支付的风险，必须首先识别各种风险。风险可能来自集中支付的所有相关方。国库集中支付的风险可分为四类。这四类风险的性质、具体表现和成果如下:
(1)信息系统风险。信息系统风险是指由于国库集中支付系统程序不完善和网络环境安全不足而导致的金融资金安全隐患，导致金融资金运行风险的发生。在国库集中支付中，金融资金的大量频繁支付和清算在很大程度上依赖于信息系统，这也意味着风险的存在。国库集中支付信息系统一旦出现问题，财政资金的运行将受到极大的安全损害。
1。集中支付信息管理系统存在风险。由于国库集中支付管理系统在功能模块、流程控制、数据处理、系统访问控制等方面不完善，给国库集中支付资金的运行带来一定风险。
2。集中支付管理的网络安全存在隐患。由于集中支付系统在物理上并不完全与外部网络隔离，在这种情况下，任何一个漏洞都被网络非法入侵或被他人攻击，这将打击支付管理系统。
3。集中支付中相关网络系统的协调存在一定的风险。目前，金融部门与代理行之间存在一定的信息不对称，各种网络系统的协调不够。特别是当所有各方更新、升级或运行新系统时，他们不能及时与其他各方沟通和反馈，这可能由于网络系统结构和流程的变化而导致新的资本运营风险。
(二)管理机构风险。管理制度风险是指国库集中支付相关管理制度不完善，在集中支付过程中存在的潜在风险。国库集中支付改革后，建立了一系列的集中支付管理制度和方法。但是，由于集中支付还处于不完善阶段，支付、清算、会计等各种系统和方法可能不够全面，各种系统和方法之间的联系也不完全畅通，导致系统层面集中支付存在一定风险。
(三)运营流程风险。操作流程风险是指资金集中支付过程中，由于国库集中支付操作流程本身的合理性或相关人员在业务处理中未能严格执行业务流程而可能发生的风险。
(四)个人因素。个人因素风险是指国库集中支付中相关业务人员意识形态中的
因素造成资本风险的可能性。集中支付的操作最终要由财务、代理银行和预算单位的相关业务人员完成，其中可能会因个别业务人员的人生观、价值观和道德观的偏差而造成国库资金的损失，这也是整个集中支付风险中最隐蔽、最有害的风险。
(5)监督和内部控制风险。监督内部控制风险是指国库集中支付相关监督管理和内部控制不完善，导致无法发现和避免本可避免的问题的风险。[/比尔/] 1。集中支付相关方的外部监管机制不完善。财务部门主要对预算单位集中支付进行外部监管，特别是授权支付业务，基本上处于事后监管。事前和事中监督机制不完善。然而，代理银行实施国库集中支付业务的合法性和规范性主要取决于其内部监管。一旦代理行内部监管出现问题，财务管理部门将难以控制其对集中支付的影响。同时，财政国库管理部门对代理银行和预算单位的检查和处理措施不到位、不规范，形成了风险积累的隐患。
2。集中支付运营中的内部控制管理风险。由于集中支付改革是一项全新的工作，再加上当前集中支付改革正处于适应期，集中支付系统、管理模式和业务运作方式不断变化，其他集中支付参与者尚未建立成熟完善的内部控制和管理体系，使得部分预算单位内部财务管理水平不高，导致国库集中支付存在一定的资金运营风险。
二。国库集中支付风险管理和风险防范措施
根据确保国库集中支付改革顺利运行和深化的要求，国库集中支付风险管理和风险防范应主要包括以下内容:
(1)建立科学的风险管理体系。集中支付业务环节多，资金支付量大，风险点多，风险隐蔽性强。依靠传统的经验风险判断、识别和防范方法，经常出现“头痛医头，脚痛医脚”和“拆东墙补西墙”的情况，无法全面、整体、高效地实现集中支付的风险识别、防范和补救管理。因此，有必要根据集中支付风险管理的目标和相关科学管理理论，建立一套系统、科学、完整的风险管理体系。
(2)完善网络信息系统管理体系。建立、完善并严格执行集中支付业务系统运行、维护和管理、定期检查、重要数据存储、重要事项备案制度，维护系统数据安全。建立定期的网络安全维护系统，确保与集中支付系统相关的网络安全。
建立健全科学系统的国库集中支付外部动态监控机制，建立基础业务集中支付监控联动机制，减少财政支出违规行为。财政部门要加强对集中支付代理银行的监管，建立代理银行评价机制，督促其规范国库集中支付业务的实施，严格执行内部控制制度，确保财政资金支付安全。各部门之间，按照职责分离、相互协调、相互制衡、全面控制的原则，通过内部控制制度、运行机制和运行方式的有效安排，规范操作流程和操作程序，防范国库集中支付风险。
(3)加强宣传和培训。防范国库集中支付风险，除了要依靠严格的制度和流程体系外，还必须依靠加大宣传和培训力度，不断提高国库集中支付相关人员的道德和职业素质。培养他们树立正确的人生观、价值观和道德观，认识国库集中支付的重要性，增强风险意识。同时，国库集中支付业务相关人员应继续加强培训和知识更新，能够控制资金支付、清算、审计和会计等各个方面的风险，确保国库集中支付资金的安全。

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