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32600字硕士毕业论文税则:电子商务税收法规与制度研究

论文类型:硕士毕业论文
论文字数:32600字
论点:电子商务,征税,税收
论文概述:

本论文主要运用规范研究方法,在大量查阅相关期刊、文献、著作、报告、报刊等相关资料及相关部门统计资料的基础上,通过对国内外理论研究成果、数据加以整理、归纳,运用综合评价、统

论文正文:

第一章导言

1.1话题的背景和意义
随着我国电子商务的发展,网上交易的规模逐渐扩大,对国家财政收入的影响将越来越大。如果忽视电子商务税收,税收流失将不可避免地变得越来越严重。因此,关于是否对电子商务征税的争论越来越激烈。反对税收者有两个主要观点:第一,电子商务处于初级阶段,应该得到积极支持,而不是征税;第二,现有的税收征管方式落后,税收征管成本巨大。税务人员的主要观点如下:电子商务知识改变了贸易方式,给予电子商务的任何税收优惠都对传统商务不公平;与此同时,作为一个发展中国家,中国仍然是电子交易的大进口国。如果不征税,从国际角度来看对中国是不公平的。随着时间的推移,对税收的要求越来越高,并逐渐成为主流。
世界各国都非常重视对电子商务征税的研究,除美国等少数国家外,其他国家都倾向于对电子商务交易征税。然而,电子商务税收面临许多困难。首先,税收理论面临的难题——谁有权征税。电子商务的出现在不同程度上影响了传统的税收理论和税收原则,进一步加剧了国家间税收管辖权的潜在冲突。全球电子商务活动的特点是“虚拟”国际市场交易、交易参与者的跨国性、流动性和无纸化操作,这使得各国根据地域和个人原则建立的国际税收管辖权面临挑战。随着电子商务取代传统的贸易方式,以前对纳税主体和客体的识别,以及纳税环节和地点(如“常设单位”)等基本概念都陷入了困境。第二,税制面临的难题——开什么税。在电子商务环境下,网上提供的产品或服务更加多样化,这使得按照传统经营模式制定的税收制度和政策面临诸多问题,现行税法对税收主体、税收对象、税收依据等做出了一些规定。没用。第三,税收征管面临的难题——谁应该纳税。为了征税,我们必须首先知道征税的对象。然而,由于电子商务的特点,如交易主体的隐蔽性、交易主体的模糊性、交易场所的流动性和交易的快速完成,在电子商务环境下获取纳税人的交易信息极其困难。到目前为止,中国尚未制定具体的电子商务税收制度和政策。此外,我国目前的税收征管模式、征管方式和税制还远远不能满足电子商务税收的需求。但是,我们必须认识到税收的必然趋势,加强对电子商务及其相关税收制度的研究,以促进电子商务的发展,防止税收流失。

1.1.2选题意义
从理论角度梳理和分析国际国内电子商务税收问题及现有相关理论和政策,从电子商务条件下税收理论的角度研究电子商务税收,改进和创新税收原则,调整和完善电子商务下的税法和税收制度,处理国际税收问题,改革税收征管模式等。,可以极大地丰富我国电子商务税收理论,对我国现代税收管理体系的建设具有重要的理论价值。从时间的角度来看,面对当前我国电子商务的税收问题,把握和借鉴国际电子商务的税收对策,探索一种能够促进我国电子商务发展、有效防止政府税收流失的税收框架,从而更好地推进我国的税制改革,具有重要的现实意义。

1.2研究思路和内容框架
本文主要采用规范性研究方法,在大量查阅相关期刊、文献、著作、报告、报纸等相关数据和相关部门统计数据的基础上,通过对国内外理论研究成果和数据的整理和归纳,运用综合评价、统计分析等方法,确定与本研究相关的方法和理论基础。摘要:在比较发达国家、国际经济组织和发展中国家电子商务税收研究与实践的基础上,分析了我国电子商务税收存在的问题,最后对我国电子商务税收制度和政策的安排提出了建议。

第二章电子商务的发展现状

2.1电子商务概述
电子商务顾名思义,是指通过计算机和电子网络开展的商业活动。电子商务的出现是基于电子数据交换技术的应用。根据EID传输网络的发展变化,电子商务的发展可以分为两个阶段:第一阶段是20世纪60-90年代。EID主要通过租用的计算机线路在增值网络上传输。然而,由于VAN的高使用费,电子商务基本上被大型企业所使用。第二阶段是从20世纪90年代至今。随着互联网技术的逐渐成熟和迅速普及,互联网逐渐取代增值网络(VAN)成为智能电子商务(EID)的主要传输网络,电子商务也得到了极大的发展。电子商务产生和发展的条件如下:第一,计算机的普及。计算机科学技术的飞速进步和世界计算机生产能力的不断飞跃,使计算机迅速普及并应用于世界各个领域。这也是电子商务发展的基本条件。第二,网络的快速发展。20世纪最伟大的产品是计算机和网络的出现。网络技术的发展和互联网的快速低价使得互联网得到了广泛的应用,并逐渐成为重要的信息交换媒介,这是电子商务快速发展的前提。第三,电子金融的普及和应用。金融机构,特别是各大银行,不仅推出了方便快捷的信用卡,形成了完善的信用卡网络支付结算系统,而且银行也不断推出有助于网络交易的点击式金融服务。伴随着安全技术的发展,如SSL协议、加密技术、数字签名等,它们为电子商务提供了一个安全和促进的环境。

第三章电子商务对税收制度的影响..............................15
3.1电子商务对税收原则的影响..............................15
3.2对当前税收要素的影响..............................16
3.2.1纳税人难以识别..............................16
3.2.2税务对象的性质难以界定..............................16
3.2.3纳税地点失去识别依据..............................17
3.2.4原纳税链接不适用于..............................17
3.3电子商务对税收征管的影响..............................17
3.4电子商务对税收征管的影响..............................20
3.5难以解决的国际税务问题..............................21
3.6电子商务对税收立法的挑战..............................23
第四章电子商务税收制度..............................25
4.1美国电子商务税收政策..............................25
4.2经济合作与发展组织..............................26
4.3欧盟电子商务税收政策..............................27
4.4其他国际组织和国家电子..............................28
4.5电子商务税收制度和政策..............................29
第五章电子商务税收制度的制定..............................31
5.1中国电子商务税制建设..............................31 [/BR/] 5.2建立电子商务税收制度..............................31

结论

[/比尔/]21世纪是全球信息化的时代。随着网络技术的快速发展,信息处理和传输已经突破了空和区域界限。作为信息化的标志,在全球网络化基础上发展起来的电子商务已经开始迅速渗透到世界的各个角落,这意味着全球电子商务经济全新时代的到来,并成为本世纪初全球经济最大的增长点之一。目前,许多政府非常重视并大力支持电子商务理论和实践的发展。中国是世界上发展电子商务潜力最大的国家之一。如何适应形势,促进我国电子商务的发展,同时也要维护国家权益,妥善处理好电子商务与国家税收的辩证关系,这是当前摆在我们面前的一个非常重要的课题。
电子商务税收是税收领域一个全新的研究课题。笔者从事税务代理和税务稽查工作多年,从实际工作中深刻感受到建立我国电子商务税收制度和政策的必要性和紧迫性。经过多年的研究和查阅相关资料,笔者从美国、欧盟、经济合作与发展组织(经合组织)和联合国的相关理论和政策中汲取灵感,试图完善我国相关问题的研究理论,在税法体系、税收方法和制度改革方面取得研究突破。然而,由于文章的局限性和作者的能力,本文不可避免地不尽人意,需要进一步深入研究。

参考
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