39560字硕士毕业论文SK公司内部审计分析

论文类型：硕士毕业论文

论文字数：39560字

论点：内部审计,国有企业,审计

论文概述：

国有企业内部审计理论经过长时间的发展，已经从传统的“查错纠弊”向“帮助企业增加价值”发展，内部审计可以通过为企业内部管理提供评价咨询等服务来促进企业治理目标的实现。

论文正文：

第一章导言

1.1研究背景
我国国有企业内部审计建立于20世纪80年代，发展至今。虽然理论上是全面的，基本符合国际标准，但实际情况仍不尽如人意，不能满足国有企业发展的要求。据调查，我国国有企业内部审计仍然以传统的财务收支审计为主，内部审计范围狭窄。内部审计专业满意度不够，内部审计机构独立性不强，内部审计信息化发展仍处于初级阶段，内部审计人员素质和专业能力不高。总之，我国国有企业内部审计实践的发展还处于初级阶段，许多国有企业内部审计部门甚至不擅长最基础的业务工作，更不用说开展面向企业整体业务风险的审计业务。如何将先进的审计理论与企业的实际情况相结合，如何建立适合现代企业发展的内部审计业务流程，是内部审计界面临的一个重大课题。因此，我运用我的工商管理硕士管理知识，结合多年的内部审计实践，选择SK国有企业作为案例来研究和探讨这一课题。

1.2研究意义和目的
在市场经济体制下，国有企业要想在日益激烈的竞争环境中生存和发展，必须有科学的企业管理制度。然而，企业内部审计是保证这一管理体系正常运行的制约机制。因此，如何加强国有企业内部审计，使其在完善国有企业内部控制和治理中发挥积极有效的作用，具有重要的理论和现实意义。
1。国有企业内部审计建立于20世纪80年代，以弥补国家审计力量的不足。它是对政府审计的有效补充，有助于解决国有企业管理信息真实有效的问题。因此，发展国有企业内部审计对完善国家审计监督体系具有重要意义。
2。国有企业要想持续健康发展，必须建立符合现代企业制度要求的公司治理结构和内部管理制度，坚持规范运作，在经济发展和实践中不断提高自身。内部审计作为企业内部控制体系的重要组成部分，不仅是国有企业控制风险的重要手段，也是国有企业提高管理效率、实现经济目标的重要保证。因此，合理有效的内部审计是优化和完善国有企业内部治理结构的要求和必要环节，能够最大限度地保护国有企业组织中所有利益相关者的权益。
3。国有企业内部审计理论经过长期发展，已经从传统的“查错纠弊”发展到“帮助企业增值”。内部审计可以通过为企业内部管理提供评估和咨询等服务来促进公司治理目标的实现。

1.3研究方法和论文框架
本文主要采用规范分析和案例分析相结合的方法。基于国内外内部审计领域的最新研究成果，结合SK国有企业的实际案例，分析了内部审计的现状、存在的问题及原因，提出了逐步完善SK企业内部审计工作，将内部审计范围从传统的财务收支审计领域拓展到管理审计领域的思路和方法。在做好基础审计工作的同时，也要重视企业风险控制。本文共分为五章。第一章是绪论，包括研究背景、研究意义和目的、研究内容和方法。第二章是内部审计的理论分析和文献综述。主要介绍内部审计的理论基础、内部审计的定义演变和发展以及与内部审计相关的其他基本理论。第三章是SK企业内部审计的现状、存在的问题及原因分析，详细描述了SK企业内部会计的现状，找出问题所在，深入分析问题产生的原因。第四章是SKA内部审计的优化方案。本文从内部审计机构的建立、内部审计制度的完善、内部审计职能定位的转变和业务范围的拓展六个方面提出了具体的优化措施。第五章总结。本文对研究进行了总结，提出了国有企业内部审计业务的发展趋势，并说明了本文的不足之处。

第二章内部审计理论分析及文献综述

2.1内部审计的理论基础——受托人经济责任理论
内部审计源于受托人责任的本质。“作为一个几乎普遍的事实，在审计存在的地方，必须有受托经济责任关系。受托经济责任关系是审计存在的重要条件。审计是确保有效履行受托经济责任的社会控制机制。”受托经济责任不仅是内部审计的根源，也是促进和制约内部审计发展的重要因素。因此，内部审计职能的扩展也受到委托经济责任内涵扩展的影响。当社会经济发展到一定阶段，企业的所有权和经营权分离，委托与委托的关系出现。为了满足委托人对受托人监督的需要，企业内部审计应运而生。当委托经济责任的主体、环境和内容发生变化时，内部审计的内容和对象也会发生变化，从而扩大了内部审计的功能。

2.2内部审计定义的演变和发展
正如现代内部审计之父劳伦斯·索耶(Lawrence Sawyer)所说:“内部审计的大树植根于古代，只有在现代才能茁壮成长并结出果实。”内部审计历史悠久。在西方，它的萌芽期可以追溯到奴隶社会。在我国,“审计”一词早在宋代就已出现。然而，在漫长的古代，内部审计的发展相对缓慢。因此，我对内部审计发展史的回顾将从近代开始。

2.2.1国外内部审计定义的演变和发展
在西方资本主义社会，内部审计是在受托经济责任的关系下，基于经济监督的需要而产生的。它是现代社会所有权和经营权分离的产物。随着商业经济活动规模的增大，范围的扩大变得越来越复杂，拥有企业的所有者本身并不控制经营权，对企业的影响和控制力减弱。如何检查受托人是否履行了受托管理职责，需要独立客观的内部审计部门履行评估职能。这时，内部审计应运而生。经过长期发展，现代内部审计不断适应企业管理体制的改革，从最初的简单监管，到为企业提供增值服务、控制经营风险等高端复杂的业务。内部审计业务领域不断扩大。与此同时，内部审计的定义经历了七次修订。可以说，内部审计定义的演变历史也是内部审计的发展历史。

第三章传统内部审计质量控制的挑战……20-26
3.1影响内部审计质量控制的主要因素……20-21
3.2审计模式对审计质量控制因素的影响……21-23
3.3传统内部审计质量控制理论的缺陷……23-26 [/BR/] 3.3.1质量控制体系建设相对薄弱……24
3.3.2内部审计理念需要创新……24 [/BR/] 3.3.3审计主体的质量和知识结构……24-25 [/BR/] 3.3.4内部审计评估强调关闭后……25-26
第四章提高内部审计质量控制效果的对策……26-31
4.1完善内部审计质量控制环境……26-28 [/BR/] 4.1.1建立内部审计质量控制环境……26-27 [/BR/] 4.1.2提高审计人员的综合素质……27-28
4.1.3建立和完善质量控制体系……28
4.2加强审计项目的质量控制……28-29
4.3建立新的质量评估体系……29
4.4完善内部审计质量检查体系。……29-31 [/BR/] 4.4.1质量检验的主要内容……30
4.4.2质量检验标准……30 [/BR/] 4.4.3质量检验记录……30-31
第五章质量控制问题的审计发展……31-35
5.1审计发展趋势……31-33
5.2审计质量控制理论发展……33-35

结论

经过半个多世纪的发展，西方发达国家的内部审计理论和实践已经成熟。然而，由于我国内部审计起步较晚，与西方企业内部审计仍存在较大差距，一套成熟规范的审计运作模式尚未形成。这种现象在我国国有企业中很普遍。许多国有企业的管理者对内部审计的职能、定位、职能和组织模式还没有正确认识。他们片面地认为内部审计是一种监督和审查，是对企业其他部门工作的总结。然而，国有企业内部审计人员在如何将工作融入企业管理环境、寻找合适的审计职能定位、挖掘内部审计工作价值方面缺乏经验和有效措施。因此，国有企业内部审计职能的绩效仍远不理想。
以我的工商管理硕士管理知识和多年的内部审计经验，我把SK企业内部审计作为我论文的研究课题。其主要目的是解决包括SK企业在内的大量国有企业内部审计普遍存在的问题，困惑如何将内部审计融入企业管理，发挥其建设性作用。根据国有企业内部审计的现状，我认为选择以管理为导向的审计模式更合适。审计模式没有尽可能先进。在国有企业内外环境不够成熟的情况下，选择风险导向的内部审计模式不仅容易使内部审计工作无效，而且容易盲目扩大内部审计部门的风险和责任，不利于国有企业内部审计的发展。我相信，随着对国有企业内部审计潜力的不断探索，内部审计在企业管理中的作用将得到充分发挥，内部审计也将广泛参与企业治理和风险管理，国有企业内部审计将得到发展空。本文以案例研究方法为基础，以SK国有企业内部审计运作为重点，详细分析了SK国有企业内部审计的现状、背景和存在的问题，借鉴国内外先进的内部审计理论成果和实践经验，结合SK企业的实际情况和自身工作经验，构建了以企业管理为审计导向的SK国有企业内部审计运作新模式。在做好审计基础业务的同时，应适当考虑企业风险控制，从内部审计组织模式、内部审计沟通、内部审计职能定位六个方面提出企业内部审计的改进对策，大大深化了内部审计的范围和水平，同时强化了内部审计在sk企业管理中的地位和作用。

参考
1，王大力，李瑞虹2006年中国内部审计调查，会计第4号
2，刘方琼2009年内部审计职能拓展研究，天津财经大学出版社
3，张方瑞2010年内部审计在国有企业公司治理中的作用分析，会计之友第6号
4，现状，毛勇2008“08”研究报告 高子鸿2006《经济全球化背景下中国内部审计的发展历程及新对策》，《审计与经济研究》第3期
6，石曼2009年《AY公司内部审计研究》复旦大学硕士论文
7，松石2011年《FZ集团内部审计问题与对策研究》北京理工大学硕士论文
8，网络《上市公司内部审计:谁负责》
9， 张燕2008年《内部审计在格蕾丝集团战略发展中的应用研究与探索》西南财经大学硕士论文
10、齐宗迪《企业集团内部审计的理论创新与实践分析》天津大学硕士论文