26855字硕士毕业论文审计权力运行监控机制研究——以河北省为例

论文类型：硕士毕业论文

论文字数：26855字

论点：审计,权力,运行

论文概述：

本文是行政管理论文，本文通过对审计权力运行监控机制的研究，提出了在当前形势下要从制度化、科技化、公开化、廉政文化、外部监督等五个方面更好地完善监控机制。

论文正文：

一、审计权力运行监控机制的理论基础审计权力运行监控机制是审计权力行使过程中加强监督、管理和防范的有效手段。加强惩防体系建设和反腐倡廉是一项创新举措。推进和加强权力制约和监督是一项有效措施。探索建立制度完备、公开公平、运行协调、责任明确的机制，更有效地规范审计权力。 行使审计权力的主体是各级审计机关。监督机制运行的核心是对审计权力的有效监督。 因此，要充分理解审计权力运行的监督机制，就必须了解审计机构的职能、权力监督的理论和审计权力监督的方法。 (一)审计机关和职能审计机关是国家行政机关的重要职能部门。审计工作是国家治理的重要组成部分，在维护国家经济安全秩序和维护人民利益方面发挥着重要作用 古今中外，审计机关在监督政府财政收支和公共财产方面发挥了重要作用 1.外国审计机构及其职能外国政府审计起源很早，奴隶制社会已经萌芽 在古罗马，专门设立了“检查员”的职位来检查人口普查、财产登记、税收、会计等。 古埃及时代还设立了“监察官”来检查财政收支报告和财务官员。 在古希腊，有专门的“审计员”来审计地方官员的账目。 在封建社会，政府审计机构进一步发展，以监督国家的财政平衡。 例如，德国在18世纪初设立了总审计局和总监督员进行审计，奥地利在12世纪在财政部下设立了一个“收入和支出监督办公室”，检查王室的财务状况，法国在14世纪初设立了一个审计局，拿破仑一世(Napoleon I)设立了一个审计法庭，除了监督收入和支出的平衡之外，还监督一些官员的经济责任。 随着时代的发展，审计模式也在不断演变。目前，国外主要有立法、司法和独立模式。 实施立法审计的主要代表国家是英国和美国。 英国的审计机构叫做国家审计局。它隶属于议会下院，不受政府管理。它只负责向议会报告。其职能是通过审计监督公共支出和绩效。其范围不仅包括各级政府部门，还包括使用公共资金的组织和其他部门。此外，还对国有资产管理和国家政策在重点领域的实施进行重点监督。 美国的国家审计机构被称为总审计署，隶属于国会。它向国会负责并报告审计工作。其职能是审计和评估联邦政府各部门和下属单位的预算和财政收支。此外，它还进行欺诈审计和调查，审计信息安全系统，并指导政府的内部控制。 审计机构的分配因州而异，大多数审计机构采用审计长制度，审计长只对州议会负责。 (二)权力监督理论审计权力运行监督机制本质上是权力监督，我们可以借鉴历史上许多权力监督理论来完善监督机制 在政治学中，权力指的是改变个人或群体行为的能力。笔者认为，权力监督是指对这些权力的行使进行检查和管理 1.国外权力监督的主要理论由来已久。权力监督理论主要有两种，一种是分权制衡理论 早在古希腊时期，亚里士多德就提出了政治中的政府三要素，将政府分为审议职能、行政职能和司法职能 另一方面，权力不应该过分集中在任何阶级，而应该由每个阶级以平衡的方式控制。 在古罗马，波利比·阿(Polibbi A)主要强调权力制衡的三项原则:领事、参议院和民防官员，西塞罗则强调法律在权力制衡基础上的作用。他们都继承和完善了亚里士多德的权力监督思想。 虽然上述三人理论只是一种阶级分权理论，但它仍然为后来的分权理论奠定了一定的基础。 17世纪，英国哲学家约翰·洛克在其政府理论中将政府权力分为立法权、行政权和联合权。同时，他强调立法权是最高和主导的权力，而另外两种权力属于从属地位，应该属于同一组织。本质上，这两种权力是分离的。 法国孟德斯鸠在《论法律精神》中提出了“以权力制约权力”的理论，并提出立法权、行政权和司法权应该分离，赋予不同的机构。这三种权力相互关联，相互制约。 然而，美国的托马斯·杰斐逊(Thomas Jefferson)认为，分权制衡的原则不仅应该在中央机构中实施，如国会的立法权、总统的行政权和联邦法院的司法权。这三个机构相互独立，也在地方机构中，形成横向和纵向的交叉分权和制衡，形成相对完善的分权体系。 另一种权力监督理论是人民主权理论，即以权利制约权力。 法国思想家莫奈在反暴君理论中说，人民是国家的主人，国王是人民的仆人，人民创造政府，而不是政府创造人民。 然而，英国的洛克强调，每个人都有自然法，这是最基本的权利，也是不可剥夺的，政府只是人民委托的代理人，人民有权解散和重建政府。 另一方面，卢梭认为国家主权属于人民，人民主权不可侵犯。人民可以监督政府，罢免官员。 虽然这两种理论各有局限，但在政府权力监督的具体方面给了我们很多启示。 二、审计权力运行监控机制的现状介绍了河北省审计署近年来开展审计权力运行监控机制的情况，具体分析了审计权力运行监控机制的现状以及审计权力监督制约的具体效果。 办公室精心组织、大胆创新，初步构建了河北省审计权力运行监控机制的基本框架，具体包括审计权力反腐败风险防控机制、审计权力公开运行机制和审计权力运行调查评估机制三个机制。通过实施有效运行，审计权力得到有效控制，取得了良好效果。 (一)开展审计机关诚信风险防控机制建设，通过建立审计机关诚信风险防控机制，进一步加大审计机关诚信风险防控力度 首先，通过审核权的审批过程，发现廉政风险点。 根据合并类似业务职能的原则，合并具有类似职能的办事处的审计权力。根据审计流程，审计权力分为审计计划、审计准备、审计实施、拒绝阻挠审计处罚、纠正和制止、冻结资产封存、审计处理、审计报告、建议传递、审计执行、审计公告等11个关键环节。完整性风险被搜索并确定为完整性风险点。 根据审计权力的类型，共确定了37项审计权力，发现了131个完整性风险点。二是根据危害程度确定廉政风险水平。 根据诚信风险点的高、中、低三个不同程度，按照诚信风险等级的分类标准，将其分为“一级、二级、三级”，并编制了诚信风险点清单，包括“审计实施”、“审计处理”、“干部任免”、“基础设施管理”等37个A级风险点、70个B级风险点和24个C级风险点 第三，风险防范措施已经制定。 围绕诚信风险高水平环节(A级风险点)的及时预警，加强自律和防范意识，制定了《河北省审计局审计权力运行诚信风险防控办法》。根据诚信风险的不同程度，办公室研究了具体的预防和控制措施。 还制定了《审计机关内部监督检查办法》，对审计业务、财务管理、采购管理和内部管理进行监督检查。 《审计员岗位手册》和《审计业务行为守则》已经出版，以澄清和规范各级审计员的职责以及审前调查等审计环节的内容和责任。 印发《审计机关错案执法过错责任追究暂行办法》，依法追究错案执法过错责任。 四是严格落实责任制，加强廉政风险管理，实行逐级负责制，办公室主要负责人对每个权力机构承担一级廉政风险。主管部门的领导对每一项具有乙级诚信风险的权力负责；办公室负责人直接对每一个有C级完整性风险的权力负责。 通过对廉政风险的动态评估和管理，根据形势的变化和具体电力项目的变化，适时修订等级目录，研究具体可行的防控措施 (2)审计权公开运行机制的实施为规范管理审计权的有效运行，我厅建立了程序性、公开透明的审计权运行机制。 一是优化行政权力运行流程 随着社会形势的不断变化，各种权力运行过程得到及时的修正和补充，形成了各种权力和关键环节紧密结合、相互制约的机制。 二是实行公开透明的运行制度，把权力运行的各个环节置于阳光下，防止违纪违法。 牢牢把握电力运行的关键环节，如审计计划、审计实施、审计报告、审计实施、审计公告等。，根据不同的风险水平，采用内外结合等多种监控方法，建立完整的监控体系。 在审计规划阶段，根据中央、省委、政府部署的重点工作，审计工作计划的总体规划应当合理。在实施审计中，加强对审计诚信的纪律和监督，加强监督，确保诚信不受审判；在审计报告环节，应严格执行审计业务会议制度，确保审计报告客观公正的处罚。在审计实施中，认真落实审计决定，有效避免失职、渎职行为；在审计公告过程中，我们将认真贯彻《政务公开条例》，积极推进审计公告制度。 第三，建立了权力公开透明运作的长期机制。 我们制定和完善了公开运行的制度和方法，使审计权力的运行更加规范有序，并得到了制度的保障。 三、当前审计权力运行监控机制存在的问题及原因分析……19 (a)审计人员违纪案件及主观原因分析...................191.审计人员违反纪律案件审查..............................19(1)沧州市审计局燕山审计组非法宴请。导致审计员突然死亡……194年，……24 (1)注重监督管理的制度化……241.加强系统242的可操作性和匹配性。加强制度创新...................24、完善新时期审计权力运行监控机制的对策是分析研究当前审计权力运行监控机制存在的问题，找出具体原因。笔者认为，审计权力的监督机制应从监督体系、监督方法、监督过程、廉政教育和外部监督五个方面进一步完善。 (一)注重监督管理体制建设完善机制，应善于发现问题，总结问题，分析总结原因，并将一些管理方法及时制度化，并加大对制度的深入研究，将不切合实际地进行修订，增强其可操作性，完善相关配套制度，加大问责力度 1.增强系统的可操作性和匹配性首先，通过建立定期分析的方法，对电力运行监控机制中的各种系统进行定期梳理、调查、分析和修订，以有效增强系统与实际审计工作的一致性，具有较强的可操作性和有效性。 在反腐败风险防控建设中，应每年对审计权力进行评估、分析和研究，重新审视反腐败风险的重点，不同程度地重新确立风险等级，提出有针对性的预警和防范措施，完善相应的反腐败预警和防范体系，进一步修订《反腐败风险评估办法》和《反腐败风险等级目录》 在公共电力运行过程中，应收集和分析所有相关制度，修订《电力运行监控机制建设实施办法》。 进一步完善审计项目质量评估方法，建立重大事件和重大审计线索直报制度，提高审计质量，防范审计风险。 二是加强制度匹配 检查各种系统的匹配方法不完整 在规范审计自由裁量权方面，审计机构因地而异。作者建议国家审计署统一标准，有效降低审计人员诚信风险。 在问责制方面，应进一步完善问责方法和问责制度，形成一套详细的实施细则，以方便审计人员的监督。 结论通过对审计权力运行监控机制的研究，提出在当前形势下，应从制度化、科学化、公开化、廉政文化和外部监督五个方面完善监控机制。 开展审计权力运行监控机制不是一项简单的系统建设，而是一项长期而艰巨的系统工程。 十八届三中全会对权力制约和监督提出了新的更高要求。我们要按照中央的有关要求，结合当前政治体制改革，加大审计权力运行监督机制的创新力度，积极开展理论研究和具体实践，不断深化和完善监督机制，确保审计权力规范运行，防控审计诚信风险，建设廉洁审计机构，确保审计机构在国家治理中发挥更加突出的监督作用。 参考文献(省略)