保险公司内部控制基本准则与基础理论,保险公司内部控制准则

保险公司内部控制基本准则与基础理论

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保险公司内部控制基本准则的印发通知

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保险公司内部控制准则

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保险公司内部控制基本准则的印发通知

保险公司内部控制基本准则与基础理论范文

本文的目录导航:

[标题]中国财产保险公司车辆保险业务内部控制研究
[第一章]中国财产保险公司研究背景及介绍
[第二章]保险公司内部控制的基本原则和理论
[第三章]中国财产保险公司车辆保险业务内部控制现状分析
[第四章]中国财产保险公司车辆保险业务内部控制探讨
[第五章] 基于P公司车险业务内部控制制度的改进方案
[第六章]车险业务内部控制研究结论及参考

第2章相关概念和基础理论

2.1内部控制理论框架。

在内部控制理论方面，最被广泛接受和应用的理论是1992年COSO发布的“内部控制-整合框架”。给出了内部控制最权威的定义，并提出内部控制由五个要素组成，即:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。其中，控制环境是内部控制体系的基础。风险评估是实施内部控制的重要环节。控制活动是实施内部控制的具体措施。信息和沟通是实施内部控制的重要条件。监督是实施内部控制的重要保证。

2002年，由安然财务欺诈案引发的萨班斯-奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act)开始要求上市公司充分关注企业风险，加强风险管理，这也客观上促进了内部控制整体框架的进一步发展。因此，2004年，COSO委员会发布了“企业风险管理-整合框架”。

风险管理框架已更新为八大要素，即:内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通以及监测。

随着经济和现代企业的快速发展，近年来国内外财务舞弊和会计舞弊频繁发生，内部控制越来越受到重视。2010年，我国开始逐步实施上市公司全面内部控制审计。2010年，五部委联合发布了《企业内部控制支持指引》

2011年1月1日起在国内外上市的公司，2012年1月1日起在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司，在提供年度报告审计的同时，必须提交内部控制自我评价报告。规定了内部控制缺陷的内容、程序、识别标准和内部控制报告的披露内容，以确认其内部控制制度的有效性。

2.2保险公司内部控制基本准则。

1999年，中国保监会发布《保险公司内部控制制度建设指导原则》，指出为防范操作风险，完善保险公司内部控制制度，促进保险业平稳快速发展，请及时向其报告实施过程中遇到的问题。

2008年5月，金融、证券监管、审计、银行监管和保险监管五大机构联合发布了《企业内部控制基本准则》，该准则不仅结合了国外相关内部控制制度的经验，也结合了我国的实际情况，标志着我国内部控制制度建设迈上了一个新的台阶。

2010年8月10日，中国保监会发布《保险公司内部控制基本指引》，规定:“各级保险公司的机构和人员应根据各自的职责，采取适当措施，合理防范和有效控制各种风险，避免业务发展战略偏离和业务目标发生变化。”第五条详细规定了保险公司内部控制制度的三个组成部分:内部控制基础、内部控制程序和内部控制保证。

内部控制的基础包括公司治理、组织结构、人力资源、信息系统和企业文化。

内部控制程序包括识别和评估风险、设计和实施控制措施等。

内部控制保证包括信息沟通、内部控制管理、内部审计应急机制和风险责任。

2.3保险公司运营控制要求。

《基本指引》第十四条、第十六条和第十七条对保险公司的经营控制也有明确的要求，要求“保险公司要注重效率和风险控制，按照集中化和专业化的要求组织实施经营控制活动。保险公司应根据经营活动的不同环节制定相应的管理制度，加强经营过程控制，保证经营活动的正常运行，防范经营风险。主要包括产品开发管理、承销管理、理赔管理、安全管理、收付管理、再保险管理、业务单据管理、电话中心管理、会计处理、反洗钱等活动的全过程控制。”

2.3.1承销控制要求。

《指引》规定:“保险公司应当建立明确的承保程序，规范受理、承保、保单准备和交付等控制事项。保险公司接受保险时，应当对保险数据进行初步审查，建立保险信息录入审查机制，确保保险数据填写正确、完整、准确。

保险公司应当明确承保标准、分级审查权限、经营要求和承保人员资格等。，并明确规定承销调查的条件、程序和要求。保险公司应当在符合规定条件的前提下，制定保单，并采取相应的检查和监控措施，确保保单内容准确、及时地送达客户。\"

2.3.2索赔控制要求。

《指引》规定:“保险公司应对这三个组成部分建立标准、明确的理赔程序和有效的管理。《保险公司内部控制基本指引》第六、七、八条明确规定了三个组成部分各自的建设要求。赔偿机制规定了接受报告、现场调查、责任确定、损失调整、赔偿审查、赔偿支付和案件提交等控制事项，以确保索赔的质量和及时性。保险公司收到报告后，应当及时登记备案，积极为客户提供简单明了的理赔指引。保险公司应明确理赔员的调整标准、分级权限、操作要求和资格条件，明确现场调查的条件、时限、程序和要求，并采取调查调整、调整审查操作人员分离、利益相关者回避等措施，防止理赔员失误和欺诈。保险公司应当建立重大疑难案件的咨询和审查调查制度，明确其认定标准和处理要求，防止虚假理赔或虚假拒绝理赔。”