营改增税改后企业的减负成效及建议措施,税制改革后，一般纳税人公司购买2万元，出售2.5万元。...
营改增税改后企业的减负成效及建议措施
税制改革后，一般纳税人公司购买2万元，出售2.5万元...附加税
建筑施工企业营改增后实际交税是多少
营业税改增后的税收情况:财税字〔2016〕36号规定，提供建筑服务的一般纳税人适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，普通纳税人选择简单的建筑服务计税方式，征收率为3% 企业转产后对建筑企业的影响:一方面，“企业转产”政策可以得到有效解决；另一方面，建筑业还没有正式实施从商业到增加的转变。 其次，建筑业仍在以3%的税率缴纳营业税。第三，预计建筑业将于15月中旬开始实施营业税改革。据估计，改革后的增值税税率将为11%，以供参考。一是“营业税改增”税制改革的必要性。实施“营业税改增”税制改革背景下的“营业税改增”税制改革是由国内外形势决定的。 从国际形势来看，当前世界经济复杂多变。 从国内形势来看，中国正面临经济下滑和物价上涨的双重压力，经济增速开始放缓。 因此，我们必须在12月底之前，文化产业的版权贸易将是“企业对企业” 电影票房从销售税向增值税的转变始于2013年8月1日。 电影票房税以前是如何征收的？1部电影，不存档 所有票房数据均在中国电影特别基金办公室(以下简称“特别基金办公室”)收集，扣除5%。不同之处在于，营业税上调后，增值税在国税中缴纳，其他税种在地税中缴纳。你以前必须缴纳这些税，但是你现在必须缴纳增值税而不是营业税。 国家税收是一种国家税收制度，与“地方税”对称，是一国分税制的产物。 在发展社会主义市场经济的过程中，税收将承担，
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营改增税改后企业的减负成效及建议措施范文
摘要：我国营改增税改两年多以来, 通过不断完善和落实政策, 减税规模不断扩大, 企业税负减轻, 税改基本达到了预期效果。本文通过总结营改增税改后企业的减负成效, 分析了实施过程中影响增值税税改成效的主要问题, 如经济环境不良、企业运营成本高企、抵扣链中断导致重复征税等, 结合当前的经济环境, 提出了简并下调税率、优化税收营商环境、加快增值税立法和完善增值税抵扣链等进一步深化增值税税改的建议措施。
关键词:从业务到增长的转变；减轻负担；增值税；退化的税率；完善演绎链；
2017年11月19日，随着国务院相关法律法规的颁布，在中国实施了60多年的营业税正式退出历史舞台，增值税全面覆盖商品和服务的时代到来。尤其是建筑业、房地产业、金融业和生活服务业的前营业税纳税人，实际上感受到了营业税改征高税带来的减负效应。
一、营业税改革后减轻企业负担、增加[的效果/s2/]
从2016年5月1日我国全面启动营业税改征营业税试点项目到2017年11月，该项目全面实施正式实施。通过政策的全面实施，扩大了减税范围，提高了减税率，提高了减税率。税制改革基本达到了预期效果。
税制改革前，营业税存在双重征税和不可抵扣进项税的问题，增加了企业的税收负担，违反了税收负担的公平性。尤其是近年来，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业在国民生产总值中所占的比重越来越大，已缴纳约80%的原营业税。工业税收占相当高的比例。沉重的税收负担制约了这些行业的发展。改革后，企业税负减轻，产业链延长，产业分工优化，转型升级推进，供给结构改革推进，双创新热潮得到大力鼓励和推动。启动“全民大众创业创新”门槛低、成本低，激发了企业家创业的信心和勇气，为稳定增长、增强活力、促进区域经济转型和可持续发展发挥了积极作用。
根据国家税务总局公布的数据，2016年5月将开始减税4889亿元，届时将开始全面试点营业税改征营业税。2017年，共减免税收9186亿元。自2017年7月1日起，原增值税税率由第四次上调至第三次，13%税率下调至11%。这项政策使税收减少了147亿元。2017年，建筑业税负下降3.75%，房地产业税负下降3.75%，金融业税负下降14.72%，生活服务业税负下降29.85%。从2018年5月1日起，增值税税率将再次调整。原来的17%税率将降至16%，11%税率将降至10%，并将实施16%、10%和6%三个税率。这将使制造业、运输业和建筑业继续普遍减税。其中，制造业实现了近500亿元的净减税。运输业累计净减税约31亿元。建筑业累计净减税近140亿元，截至9月底，累计减税2386.4亿元。2018年第三季度，增值税增速首次出现负增长，降幅为1.2%。
总的来说，随着政策的全面完善和实施，各行业的税收负担在营业税改征高税后基本减轻，但没有增加。减税规模不断扩大，降低了企业经营成本，增强了企业竞争力。
二。影响当前税制改革有效性的主要问题
(一)经济环境不好，企业经营成本高
目前，经济下行压力明显，企业面临的经济环境复杂多变。首先，随着社会老龄化的加速，人口红利的减少和企业，特别是劳动密集型企业就业成本的急剧增加，已经失去了低成本的优势。同时，人才结构不合理，缺乏高层次的技术人才。许多省份已经开始“抢人”，这增加了一些地区企业的劳动力成本。其次，中国目前正处于经济转型时期。随着产业链的升级，尤其是在东部和沿海经济发达地区，场馆、人力、物流和材料等成本项目都在上升。传统制造企业在市场竞争中处于劣势，尤其是在国际市场上。产品缺乏竞争力，经营风险加大。第三，自2018年初以来，中美贸易摩擦不断升级。双方都对价值数千亿美元的进口商品征收关税。中美贸易摩擦呈现出全面、综合、长期的特点。美国通过缩减规模来降低流动性和债务，通过多次加息来提高资本成本和减少债务。近年来，人民币汇率跌至历史低点，接近7。这影响了我国债务的成本和规模，对我国流动性供给产生了紧缩效应，并引发了固定资产价格波动和金融风险。
在许多不利因素下，中国经济下行压力加大。在去杠杆化的背景下，资本为了安全离开了这个国家。资本市场缺乏后续资金导致了失衡。成本高、利润薄、税负重、流动性不足已成为大多数企业的正常经营，制约了企业的竞争力。
(二)经济下滑抵消了有利的减税措施
中国税收主要以企业流转税为基础。增值税作为中国第一大税种，约占总税收的39%。增值税是根据企业在一定时期内的销售额征收的，而不是根据利润额征收的。经济繁荣时，企业利润高，税收与利润之比低。如果经济下滑，利润率下降，税收收入保持不变或变化不大，税收收入将与利润成比例增加。如果经济继续下滑，税收在利润中的比例将继续上升，最终吞噬利润。目前，整体经济下行趋势没有减弱，增值税在利润中的比重继续上升。这种情况抵消了减税带来的好处。因此，即使政府进一步减税，大多数企业仍然觉得税负在加重，减税难以发挥应有的效果和作用。
(3)全球减税势头迅猛，敦促进一步减税。
从全球角度来看，近年来，英国、美国等国家纷纷推出减税计划和政策。以美国为例。美国每年减税约1500亿美元，2017年减税约为3%。与我国不同，美国正处于经济繁荣和经济政策扩张时期，这使得其减税效果叠加且效果明显。国际税收竞争将推动资本、技术和其他生产要素从高税收国家流向低税收国家，这迫使中国进一步深化税制改革，加大减税力度。
(四)扣链中断导致双重征税
2017年，中国第三产业税收增长9.9%，占税收的56.1%。现代服务业税收快速增长。然而，服务业发票管理机制不完善。下游供应商中的小规模纳税人和工商个体户人数最多。成本结构中增值税进项税发票一般难以获得，导致抵扣链中断和双重征税。
以建筑业为例，一线人工成本约占工程总成本的30%，这部分成本很难被增值税专用发票抵消。此外，建筑业的许多供应商都是个体工商户和农民，通常很难依法开具专用发票。即使获得了专用发票，仍然存在发票流通时间、适用的政策和税率、非法开具假发票所带来的税收风险等诸多问题。，导致扣除额不足或双重征税。
(五)税收成本高、效率低
与原营业税相比，增值税征收和纳税手续复杂，纳税环节多，成本高。以增值税专用发票管理为例。增值税专用发票的收、填、作废、遗失处理方法非常严格。例如，发票需要经过认证。丢失的发票需要在税务机关存档和处理。错误可能导致会计错误；虚开发票的，相关人员应承担法律责任。特别是对于中小企业的会计人员来说，增值税的计算非常困难，财务报表的编制也比较复杂，税收筹划也比较困难。由于纳税成本高、效率低，大多数发达国家至今尚未实行增值税。
三。深化增值税改革的建议措施[/s2/]
(一)退化税率
当前的增值税税率为16%、10%和6%，适用于多种税率。2018年政府工作报告明确指出，降低税率是增值税改革的重点。建议将目前的三个基本税率降低到两个甚至一个税率，同时设定两个调整后的税率。基本税率适用于大多数商品和服务，高税率或低税率适用于少数需要调整的商品和服务。
考虑到目前的经济环境，从刺激经济活力的角度来看，我认为可以采用单一的基本税率，将目前的税率减为一份文件。多重税率将增加纳税人的合规成本和税收管理成本。采用单一税率不仅可以保持税收中性，还可以降低税收设计成本，简化会计核算。在充分考虑国家支持实体经济以降低成本的财政承受能力的前提下，基本税率应尽可能低。同时，一套税率可以调整，适用于少数需要调整的商品或服务。今后，可以根据经济发展和产业调整需要进行调整。
(2)进一步降低税率
与邻国相比，中国的基本增值税率很高。其他国家一般将其税率设定在6%-12%，如新加坡和泰国为7%，日本为8%，韩国、澳大利亚、越南和印度尼西亚为10%，中国最高的16%税率已大幅降低空。增值税是我国最大的税种，只要是流通交易就需要缴纳。因此，只要增值税税率进一步降低，减税的效果就可以立即显现出来。这是短期内最有效的措施。
考虑到上述降低税率为一级的假设，目前16%的基本税率可以分阶段降低。在充分计算的前提下，第一阶段可以降低1%-3%，然后根据实施效果调整第二阶段。增值税税率可以进一步下调1%-2%，让大多数企业真正感受到减负效果。备选方案2:如果实施第二税率，可以保留高税率和低税率，企业可以分为两类。首先，16%的税率将下调约1%-3%，适用于一个类别，而6%的低税率暂时保持不变，适用于另一个类别，并可根据未来实际情况进一步上调或下调。
通过降低增值税税率和优化增值税制度，公司利润空得以释放。税收政策是提高企业竞争力的关键。
(3)优化税收经营环境
税收政策应该有一定的稳定性，变化不应该太频繁，学习成本也是企业的一大成本。目前，我们应该确保所有已经决定的减税和减负政策尽快落实到位，使企业，特别是中小企业能够有真正的利益感，从而稳定企业的期望，达到减负的效果。
同时，要进一步扩大增值税抵扣范围，制定定向优惠税率政策，扩大中小企业减税范围和力度，实施产业导向和分阶段减税免税政策，有效减轻微型企业税收负担，激发经济活力。经济转型时期的减税和未来经济过热时的还款，可以将未来经济繁荣或过热阶段的资源提前到当前经济转型阶段，这不仅有利于优化当前经济结构，也有利于避免下一轮经济过热的发生，稳定经济波动。
税务机关应当依法征税，有效实施减免税，打击偷税和骗税行为，充分利用现代信息系统技术简化税收征管程序，做好税源管理，降低企业税收成本，实现税收目标和减税目标。
(四)加快增值税立法的法律进程
在进一步修订和完善现行《增值税暂行条例》的基础上，立法机关应加快增值税立法进程，适时将其转化为法律。增值税立法是构建税收法律体系和深化增值税制度改革的重要环节。通过立法，增值税的范围、税基、税率、减免税政策等税收要素将以法律形式确定，建立更加公正、简洁、高效的增值税体系，全面提升税收治理能力和国际竞争力。同时，空应保留在立法过程中，以继续增值税改革。
(5)完善增值税抵扣链
鉴于抵扣链的中断，首先要充分实现税收和金融系统的信息化和网络化，严格规范税源管理，利用电子发票、共享云等技术开辟数据共享渠道，让中小企业真正享受进项税额抵扣政策。其次，根据一些行业的实际情况，一些与生产经营直接相关的活动应当允许扣除。第三，加强下游供应商的筛选和整合，完善增值税抵扣链。一方面，我们应该尽最大努力选择具有特殊票务资格的供应商。另一方面，企业可以将自己的业务外包出去，如将劳务外包给其他具有特殊票务资格的企业。这样，外包劳务可以计入进项税。同时，有助于整合资源，形成分工合作，促进企业转型发展和产业集群形成，实现资源的优化合理配置。第四，增强企业索要特价票的意识。对于一般纳税人和小规模纳税人在商业交易中，应尽量要求小规模纳税人开具增值税专用发票，以顺利抵扣进项税。
此外，企业应充分了解税收政策，做好税收筹划。政府还应进一步优化社会保障体系，降低企业的就业成本。
减税后，企业将减轻负担，向前迈进，这将带来经济活力的增加。税基扩大后，财政收入也会增加，税制改革可以实现税收与经济的良性互动。通过相关政策的深化和完善，下一轮增值税改革必将成为经济好转的强大推动力。