会计审计质量控制存在的问题与其原因,指出农行会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量上...

会计审计质量控制存在的问题与其原因

指出农行会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在以下问题:(1)业务验收不符合要求。在开展业务时，没有开展适当的初步业务活动:评估了项目团队的专业能力。会计师事务所开展业务时，应当开展初步业务活动，并考虑是否存在高管行业。

注册会计师审计质量控制存在的问题及对策是什么

一、审计质量控制中存在的问题(一)注册会计师内部原因1。业务层面(1)审计证据不足 注册会计师无法按照审计准则充分收集所需的审计证据。 无法充分获取影响审计质量的审计证据以及未能识别主要问题导致了审计偏见。 (2)审计工作中，会计师事务所审计报告质量控制过程始终流于形式的可能原因有:1 .被审计单位受高利率诱导；2.监督管理部门不有效；3.审计员的职业道德败坏。审计质量控制标准包括两个层次:全面质量控制和项目质量控制。 项目质量控制是针对每个审计项目制定的，而不是针对每个审计项目制定的。 一、会计(包括会计理论、财务会计、成本会计和资产评估)1 .金融衍生品研究2。财务报表粉饰及其防范。浅谈会计舞弊的预防和管理。关于会计诚信的思考。会计职业道德探讨。会计国际化和民族化的探讨。根据中国的保守主义原则，审计团队的负责人和成员都缺乏计算机系统方面的专业技能，并且存在缺陷 会计师事务所应当按照法律法规、职业道德和业务标准的规定，委托具备必要素质、专业能力和时间的员工开展业务，使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况，

指出农行会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量上...

指出农行会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在以下问题:(1)业务验收不符合要求。在开展业务时，没有开展适当的初步业务活动:评估了项目团队的专业能力。会计师事务所开展业务时，应当开展初步业务活动，并考虑是否存在高管行业。

注册会计师审计质量控制存在的问题及对策是什么

会计审计质量控制存在的问题与其原因范文

本文的目录导航:

小会计公司审计制度分析

[第一章]提高会计企业审计质量研究导论

[第二章]论企业审计质量控制理论

[第三章]会计公司审计质量控制现状

[第四章]会计审计质量控制存在的问题及原因

[第五章]优化会计师事务所审计质量管理的建议

[参考文献]完善会计服务企业审计制度的研究综述与参考

第4 D章会计师事务所审计质量控制中的问题及其原因

4.1 D会计师事务所审计质量控制问题

4.1.1商业盲订约

1.缺乏审计独立性

d会计师事务所在业务承包过程中，在被审计单位的压力下，审计师无法对项目做出公正独立的判断，客观性不到位将直接导致审计师在业务承包过程中错误判断项目是否应该承担，从而导致业务承包质量下降。

具体来说，在开展业务的过程中，d所更倾向于与客户建立良好的联系，而不是该所能否胜任客户的审计要求。这种现象直接导致审计资源的缺乏和审计时间的不足。然而，为了完成任务，D研究所通常会缩短审计时间，减少必要的审计程序，从而直接影响其审计质量。

2.审前准备不足

如前一段所述，由于d研究所更倾向于与客户建立关系，所以在开展业务之前，没有对被审计单位的经营状况、行业状况内部控制、公众声誉等因素进行全面调查。缺乏对客户风险的认识可能导致会计师事务所审计风险的增加。

3.审计成本低

由于小企业竞争压力大、业务范围窄，它们在承包业务过程中出现恶性降价，从而降低审计成本，最终降低审计质量。在D会计师事务所，大部分审计费用不到1万元。低审计费用降低了项目实施过程中的审计成本，从而影响了项目的审计质量。审计质量低可能使D会计师事务所难以继续开展业务。为了接收审计项目，研究所不得不继续降低审计成本，然后陷入低审计成本的死循环，导致审计质量低下。这一循环对D会计师事务所的长期发展产生了严重影响。

4.1.2人力资源问题

1.人员素质

经D会计师事务所审计的行业包括旅游、房地产、服装、广告、化工、医疗、教育、计算机和食品等。然而，只有少数D学院的员工具有复合专业背景(如审计和医疗)。知识结构的单一性可能导致员工在审计过程中无法对客户的行业和企业背景进行宏观分析，从而导致企业在识别客户风险和评估项目时的疏忽。此外，在D公司，员工的年龄相对较低，大多数员工缺乏相关行业的经验。只有58%的人拥有学士或以上学位，只有10人拥有注册会计师资格。这种人事结构可能导致在繁忙的业务期间人员和时间的频繁短缺，甚至有时无法确保每一项都与注册会计师相匹配。由于专业人员短缺，D研究所经常雇用一些没有审计经验的学生作为临时审计助理。这种现象往往会降低项目团队的组织能力，进而降低审计质量。

2.奖惩制度

对于会计师事务所来说，竞争性的薪酬体系是激励员工的最佳方式。虽然D会计师事务所多年来一直遵循基本工资加绩效奖金的制度，但其基本工资和项目绩效是按职称划分的，在行业内不具竞争力，在人才吸收方面将远远落后于其他事务所。具体来说，在同一岗位上，本科生和研究生的工资没有明显的差异，非会计人员和会计人员的工资基本相同。通过一次注册会计师考试的人和通过多次注册会计师考试的人没有区别。另外，D会计师事务所没有合理的处罚机制，无法在很大程度上约束审计师，直接影响审计质量，降低行业竞争力。

4.1.3审计计划执行不到位

1.风险评估不到位

由于D会计师事务所在审计过程中经常不严格按照被审计单位年度报告的要求进行实质性测试和控制性测试，而是通过审计人员自身的经验直接提出要验证的原始数据项目，这种现象可能会导致员工忽略一些潜在的风险。此外，为了节约审计成本，D会计师事务所经常不使用正式的银行存款确认程序对往来账户进行审计，而只使用账户表格进行检查，使用账簿进行审计。在审计过程中，面对不到一封信，没有实施其他替代程序进行确认。这种审计方法严重影响了其账目的准确性，从而直接降低了其审计质量。

2.审计文件和审查程序不到位

审计文书作为编制审计报告的基本凭证，是审计实施阶段的重要文件。然而，D会计师事务所的审计人员在其审计项目中往往不能全面收集审计证据，及时撰写审计论文。在审计报告发布前，如果出现相关数据或业务发生变化等意外情况，D公司员工有时无法及时修改审计工作底稿。此外，对于一个长期聘用实习生的单位，如D会计师事务所，缺乏审查顺序往往导致这些非专业人员的工作质量低下。传统的评审系统由三部分组成，即项目经理的评审和部门经理及评审部门部长的评审。然而，在审查报告项目的工作文件时，由于在开发部缺少高级审计员，审查阶段通常在部门经理的审查时停止。这种现象也是直接导致审计质量低下的原因之一。

4.2 D会计师事务所审计质量控制问题的原因

4.2.1内部原因

1.有限责任制的局限性

在我国，大多数会计师事务所倾向于采用有限责任制的组合形式。然而，实践证明，这种组合形式在一定程度上限制了审计人员和合伙人对审计违规行为的责任，这种限制大大降低了会计事务的违规成本，从而影响了审计质量。同时，追求经济效益和节约成本是小型会计师事务所在发展过程中面临的最大问题。为了确保公司开展的业务数量并节约审计成本，低违规成本将直接导致员工不完全遵守实践标准，从而降低其审计质量。

2.缺乏审计资源

在第4.1.2节中，我们提到了人力资源短缺。首先，小型会计师事务所的薪酬体系缺乏竞争力。绩效奖金是审计员出色完成项目的最佳激励。然而，在评估绩效时，他只关注完成的数量，而忽略了任务的难度。该系统容易导致审计人员“重质量轻质量”的行为。此外，在绩效评价过程中，D会计师事务所缺乏横向比较(如项目中本科生和研究生绩效评价的差异)，效益单一，因此在小型会计师事务所中不具有竞争优势。综上所述，缺乏完整的绩效评价体系是D会计师事务所审计质量低下的重要原因之一。

其次，为了保持会计师事务所良好的发展趋势，对员工进行培训和再教育是其未来发展的基本策略之一。D会计师事务所的管理模仿其他大中型事务所的管理模式，每隔几年对主要审计人员进行相关法律知识的培训。但是，这种培训时间短，内容不完整，仅针对主持人员，不能全面、专业地提高员工的知识积累。最后，社会招聘和校园招聘是公司人力资源管理的主要组成部分。会计师事务所将根据每年的人员流动情况从社会和学校吸收人才。但是，如前所述，D的薪酬体系不具备行业竞争力，同一职位的本科生和研究生的薪酬没有明显差异。通过多次注册会计师考试和一两门科目工资的员工

同样，这种现象可能导致优秀人员外流。在选拔过程中，学院还注重他们的学习能力和工作经验，忽略了申请人识别审计风险、审计独立性等重要因素的能力。这些问题是其工作人员在今后工作中审计质量低下的直接原因。

4.2.2外部原因

随着我国审计市场的快速发展和国家对审计工作的日益重视，各大机构(如国家审计署、证监会、财政部等)。)对会计师事务所的监管越来越严格，审计行业也变得更加正式。

然而，由于竞争压力，小会计师事务所的自律性仍有待提高。例如，为了在开展业务时与客户建立良好的关系，D会计师的审计独立性受到很大影响。此外，为了赢得更多客户，D不断降低审计成本，导致审计成本被层层压缩，审计质量无法保证。由于缺乏自律，主要监管部门难以有效控制这一现象。此外，由于行业内监管部门过多，不同部门之间的工作没有细分到位，导致一些小型会计师事务所有机会利用监管漏洞。因此，各监管部门之间的协调尤为重要。

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