38000字硕士毕业论文论我国税收调节和收入分配制度的完善

论文类型：硕士毕业论文

论文字数：38000字

论点：税收,收入分配,收入

论文概述：

本文围绕“税收调节收入分配”这一主题，综合运用财政学、经济学、统计学等知识，通过定性分析与定量分析相结合，规范分析与实证分析相结合的方法，在阐述国内外税收调节收入分配相关

论文正文：

第一章总结了税收分配的调节功能

基本概念的第一部分界定了
政府税收是将一些由社会微观主体主导的社会资源转移给政府。这是各种经济组织和个人既得利益的减少。这是政府对社会既得利益分配模式的调整。可以说，税收反映了以国家为主体的分配关系。税收由政府征收，从人民手中夺走，由人民使用。它有三个特点:强制性、自由性和固定性。强制征税是指凭借国家的政治权力，通过颁布法律和法令来强制征税，任何单位和个人不得违抗。税收的无偿性质意味着通过税收，社会群体和社会成员的部分收入转移到国家，国家既不需要偿还也不向纳税人支付任何报酬或价格。“固定”是指税收制度、税收方法和税率相对固定，纳税人缴纳的税额是可以预测的。调整必须由国家财税部门根据经济发展趋势、经济形势等综合因素进行，不能随意改变。税收的三个性质是完全统一的。它们相辅相成，不可或缺。无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，由财政支出的自由性质决定。强制是无偿性的必然要求，是实现无偿性和固定性的保证。固定是强迫的必然结果。“三性”也是税收与其他非税收入的重要区别。

(2)税收职能
税收职能是指税收满足国家需求的能力，是税收固有的义务和职能。它基于税收的内在能力，并根据国家履行其职能的需要而转移。它是税收固有能力和国家履行职能需要的有机统一。税收有两大功能:金融和经济。

1。财政职能
税收的财政职能是指税收组织财政收入的能力。国家提供国防、公共安全等各种公共产品和服务，以满足社会需求，需要大量财政资金。为了确保国家职能的实现，只有一部分收入可以通过税收从社会成员那里获得。因此，税收作为国家依法参与剩余产品的分配，承担着增加财政收入的重要任务。税收的金融功能是税收的首要和基本功能。税收具有从产生之日起增加财政收入的功能。根据国家税务总局网站公布的数据，中国税收约占财政收入的95%，是最重要的财政收入来源。

2。经济功能
税收的经济功能是指税收调节经济的能力，即在组织财政收入的过程中，税收必然会改变国民收入在各部门、各地区和纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，并对经济产生影响。税收调节经济的作用主要表现在以下几个方面:(1)税收调节总需求和总供给的平衡；(2)资源配置税的调整；(3)对社会财富分配的税收调控。与宏观调控、资源配置和收入分配三大衍生功能相对应。

二。收入分配的含义和内容

(一)居民收入
除非另有规定，本条所称“收入分配”中的“收入”是指居民收入，即居民在一定时期内从各种来源获得的总收入，包括劳动收入和非劳动收入，具体包括工资收入、转移收入、经营收入、财产收入等。据统计，使用的数据主要是城市家庭的人均可支配收入和与之相对接近的农村家庭的人均纯收入。国家、企业、事业单位和其他组织取得的收入不属于本文研究的收入分配范围。

(2)收入分配
收入分配是指所有参与分配的社会成员都以劳动者或生产要素所有者的身份出现，并根据他们提供给社会的劳动量、他们拥有的生产要素以及各种生产要素的贡献获得相应的报酬。这些收入通常表示为工资或薪金、利息、利润、地租或租金等。一般来说，分配机制有三个层次:初次分配、再分配和第三次分配。初次分配主要发生在生产和资源配置过程中，是指通过市场实现的收入分配。再分配主要发生在税收和转移支付方面，是指由政府调节的收入分配。第三种分配是指个人自愿进行的慈善和捐赠。本文研究的收入分配是指居民个人收入的分配，即国民收入在居民之间的分配，包括一定时期内货币收入和财产收入在不同阶层之间的分配。

第二章中国税务稽查人员收入分配现状

第一节中国当前的收入分配
在国际上，基尼系数通常用来衡量贫富差距。一般认为，基尼系数在0.2至0.3之间意味着相对平均，0.3至0.4相对合理，0.4至0.5意味着收入差距大，0.6或更大意味着收入差距大，0.4通常被作为收入分配差距的“警戒线”。1978年，中国的基尼系数是0。农村29人，城镇0.16人，收入相对平等。农村家庭联产承包责任制实施后，农产品价格大幅上涨，农民收入大幅提高，贫富差距缩小，基尼系数1984年降至0.26。世界银行的一项研究显示，中国城乡结合部的基尼系数已经从0上升到0。3比0。35岁，自1990年代以来一直在攀升，达到0。1994年为434个，2001年为0.45个，0。2004年为47i2，不仅超过了欧洲国家，也超过了0.4的国际警戒线。此外，我们还可以通过研究最贫穷的10%人口和最富有的10%人口在总收入或总消费中的收入或消费百分比来判断一个国家的贫富差距。如果收入绝对平均，任何阶层人口的10%的收入或消费应占总收入或总消费的10%。否则，如果最贫穷的10%的人的收入比例远低于总收入的10%，而最富有的10%的人的收入远高于10%，那么这个国家的贫富差距就非常大。表21列出了一些代表性国家或地区10%以上和10%以下人口的收入占总收入的百分比:

第3章“综合”税务管理发展...................17
3.1中国税收管理实践探索...................17
3.1.1税收管理思想的演变...................17
3.1.2税务管理模式的演变...................18
3.2税务管理一体化的必要性...................20
3.1.1发展市场经济一体化促进税收...................20
3.1.2高度统一的税收权力不可避免地需要税收执法...................21
3.1.3最大限度地提高税收效率不可避免地需要税收管理...................22
3.1.4深化信息控制不可避免地需要税务管理...................22
3.3...................23
第四章税收管理改革的实践及其启示...................30
4.1税务管理...................0
br/] 4.1.1相关国家的税务管理现在在...................30
4.1.2韩国税务管理正在改革中...................30
4.1.3新加坡的税务管理改革...................30
4.1.4启示和参考...................31
4.2中国税务管理探索...................32

结论

改革开放以来，中国经济取得了巨大进步。与此同时，收入分配差距也明显扩大，并有继续扩大的趋势。税收是缩小居民收入分配差距的有力手段。然而，由于我国现行税制结构、税种和税收征管中存在的问题，我国税收在调节收入分配方面的作用较弱，没有发挥应有的促进社会公平的作用。具体而言，中国目前正在实施以流转税为主体的税制结构。具有调节收入分配功能的直接税比例相对较低。一些关键税收甚至还没有征收。即使是征收的税收也有各种不完善之处。再加上税收征管水平的限制，我国调节收入分配的功能相当有限空。针对以上情况，本文提出了一些相应的意见和建议。如果我们调整目前的税收结构，我们将增加直接税的比例，减少间接税的比例。完善已征收的税收，在调节收入分配中发挥更大作用，如个人所得税、消费税、房产税等。；适时征收遗产税和赠与税等我国税收调节收入分配制度中仍然缺失的税种。希望通过这些措施，中国的税收能够在调节收入分配方面发挥更好的作用。
总之，通过税收调节收入分配差距是客观的，也是不可避免的。然而，收入分配的税收调整问题不仅涉及经济领域，还涉及中国的政治制度和社会文化背景。税制改革是一项复杂而系统的工程。很难分析它，因为它涉及各种因素。此外，我只学到了一点点，因此在分析和研究中不可避免地存在许多不足，需要在今后的研究中不断改进和完善。

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