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34600字硕士毕业论文心理因素对审计判断的影响分析

论文类型:硕士毕业论文
论文字数:34600字
论点:审计,判断,影响
论文概述:

借鉴国内外研究文献的成果,从理论和实证两方面研究心理因素对审计判断的影响,目的在于:得出各个心理因素对审计判断影响的显著程度、丰富我国心理因素对审计判断影响的研究,并为提

论文正文:

介绍

心理因素对审计判断影响的研究为提高审计人员的审计质量提供了新思路。本章详细阐述了研究背景、创新性财务审计论文、研究方法、研究思路、意义、主要内容、目标、技术路线图,并总结了国内外的研究成果。

1.1研究背景
审计判断是指审计人员依靠自身的实践经验和知识结构,有效利用自身的智力,根据相关国家标准,对审计对象及其自身的审计行为进行评价,以达到既定的审计项目总体目标。审计判断贯穿于审计工作的全过程。审计判断在审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段发挥着重要作用。审计报告对审计人员和被审计单位的责任进行了说明,并在意见段落中陈述了他们自己的意见。“我们认为”一词表示审计过程是一个判断的过程,是主观的。在审计过程中,虽然有一份《中国注册会计师准财务审计硕士论文》(2010)正式发布给审计师遵循,但在获取审计证据时,他们必须经常依靠自己的经验和知识,运用自己的感知和思维等做出有效的判断。②、各阶段的判断结果将影响审计意见的类型。因此,审计判断的效率和质量将受到审计师自身知识结构、智力和经验的影响,例如,审计师是否能够专注于进行审计证据以获得高质量的审计证据,审计师是否能够感受到外部信息并进行适当的处理以获得有用的信息等。因此,对审计判断影响因素的研究引起了国内外学者的广泛关注。本文将在回顾现有研究的基础上,以流体晶体理论、有限理性理论、信息处理理论和内外因理论为基础,分析审计人员取证过程中心理因素(如感知、注意、记忆、思维、想象和语言)对审计判断的影响。运用问卷调查法获取原始数据,实证分析了影响审计判断的心理因素,并提出了提高审计判断质量和效率的有效对策。本文的创新之处在于采用问卷调查的方法进行统计分析,并以内因和外因理论和流体晶体理论为理论基础。

1.2研究目的和意义

1.2.1研究目的
财务决算审计论文借鉴国内外研究文献的成果,从理论和实证两个方面研究心理因素对审计判断的影响。目的是获得各种心理因素对审计判断的显著影响程度,丰富我国心理因素对审计判断影响的研究,为提高审计判断的质量和效率提供帮助。

1.2.2研究意义
心理因素对审计判断影响的研究涉及财务审计报告、心理学和审计。跨学科研究有利于提高审计质量,促进审计行业健康发展,深化心理研究的深度。详情如下:

(1)理论意义
首先,随着经济的发展,报告使用者更加重视审计,对审计判断的质量和效率有了更高的要求。本文对审计判断的研究不仅可以拓展审计理论,而且可以加强理论与实践的联系。其次,虽然审计心理学已经成为一门新兴的学科,并引起了理论界和实务界的关注,但我国在这方面的研究相对集中,涉及的心理因素较少。本文通过理论分析提出了几个假设,并通过回归分析检验了它们的真实性。它更详细地分析了感觉、知觉、语言、记忆、注意力、思维和想象力对审计判断质量和效率的影响。因此,本文的研究对心理学的发展具有一定的理论意义。

(2)现实意义
首先,研究心理因素对审计判断的影响,不仅有助于审计人员总结自己的工作经验,增强责任感,也有助于他们有意识地发现自己的心理素质缺陷,然后针对这些缺陷进行训练,从而提高自己的抗挫折能力和智力。其次,审计是以服务为导向的,因此诚实对会计师事务所及其工作人员非常重要。可信度取决于审计质量,审计质量直接关系到审计判断的质量和效率。因此,对审计判断的研究不仅提高了审计质量,也提高了企业的诚信。

2心理因素对审计判断影响的理论分析

可用于分析心理因素对审计判断影响的理论主要包括信息处理理论、有限理性理论、流体晶体理论、激励理论、期望理论、内外因理论等。本研究将运用信息处理理论、有限理性理论、流体晶体理论和内外因理论进行分析。

2.1有限理性理论美国学者
西蒙首先提出了“有限理性”的概念,并用它来批判经济人假设。他认为决策者不可能完全理性,因为他们对真实环境的理解有限,这限制了他们在操作信息时的信息处理能力和认知能力。一个人不能处于完全理性状态的原因如下:第一,感觉和知觉的局限性。当太多或太快的信息呈现在审计员面前时,他们容易被忽略。这时,审计人员往往习惯性地根据自己的个性倾向选择信息,而不刺激大脑的信息很容易被忽视,最终会影响审计判断的质量和效率。第二,注意力的局限。一方面,注意力受到先天因素的影响,比如有些人天生注意力不集中,有些人天生注意力集中。另一方面,注意力容易受到外部因素的影响,如时间压力、审计团队的和谐程度、需求和任务的复杂性。当外部因素产生积极影响时,注意力就会集中,审计判断的效率和质量就会提高。第三,记忆的局限性。审计师的记忆包括知识和经验,这些记忆只能是过去学到的知识和所有经验的一部分,因为审计师的记忆会在形成短期记忆的过程中漏掉一部分,也会在从短期记忆向长期记忆转移的过程中漏掉一部分。现在他大脑中的记忆是两次遗漏后的剩余量,即不完整的信息或经验。第四,思维和想象的局限性。由于不同的遗传因素,每个人都有不同的先天素质。有些人天生思维敏捷,想象力丰富,而另一些人天生反应迟钝。第四,知识的局限性。审计人员在审计过程中使用的知识应具有准确性、稳定性和普遍性。知识的准确性是做出正确审计判断的根本保证。稳定性是审计人员能够以同样的方式处理以前审计中遇到的问题,并保持信息处理的一致性。知识的普遍性取决于知识的抽象程度。抽象程度越高,知识的普遍性越强。通常很难实现这三个特征。

3心理因素对审计判断影响的实证研究.........22
3.1对下列人员进行问卷调查和测试……22
3.1.1问卷调查的实施..............................22
3.1.2问卷的信度和效度检验.........24
3.2描述性统计分析................25
3.3实证分析……33
3.3.1指数权重的确定..............................33
3.3.2心理因素对审计判断影响的实证分析;……34
3.4政策建议........36[/比尔/] 3.4.1提高审计员的智力水平……36
3.4.2有效利用外部环境……36 [/溴/]4研究结论和未来研究展望..............................38
4.1研究结论……38
4.2未来研究展望......39

结论

在心理因素方面,学者们对感知做了广泛的研究,但没有对感知、注意、记忆、思维、想象和语言做详细的研究。学者们主要采用实验和实验与问卷相结合的方法,但没有采用问卷调查的方法。在理论方面,主要运用认知心理学、行为心理学、信息处理理论和有限理性理论,没有运用内外因理论和流体晶体理论。通过理论分析发现,审计人员在做出审计判断时,一般会先感知信息,因此感知偏差程度越低,审计判断的质量和效率越高。然后注意所收到信息的整合,所以审计师越关注,审计判断的质量和效率就越高。审计师思维越敏捷,记忆表征越多样化,想象力越合理,审计判断的质量和效率越高。最后,处理结果会被表达出来,因此审计师的沟通能力越强,审计判断的质量和效率就越高。此外,审计师的经验、知识结构、年龄、个性和性别都会影响审计判断的质量和效率。审计团队的精神、薪酬、激励和会计质量等需求会通过情感影响审计人员的感知和关注,最终影响审计判断的效率和质量。
实证分析发现:审计人员的性别和人格对审计判断没有显著影响,而审计人员的学历、职称、职位、注册会计师资格和注册会计师获取年限越高,审计判断的质量和效率越高。从事注册会计师的时间越长,审计判断的质量和效率越高,从事注册会计师的时间越长,审计经验越丰富。因此,经验和知识结构也影响审计判断的质量和效率。审计人员的年龄及其所在的会计师事务所是否具有审计证券期货业务的资格,对审计判断的质量和效率有重大影响。

参考
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