35600字硕士毕业论文平衡计分卡理念下的火电机组安全审计分析

论文类型：硕士毕业论文

论文字数：35600字

论点：审计,计分,平衡

论文概述：

审计从总体上发现和纠正管理工作中存在的问题，被称为查找问题最全面、有力的技术。B 电力公司借鉴经济领域审计的作法，于 2010 年开展安全审计，此项举动是整个电网系统安全管理工作的

论文正文：

介绍

1.1电力企业安全生产管理现状
近几十年来，电力企业先后经历了电力企业体制改革、安全文明生产双重标准等一系列活动，对提高安全生产等管理水平发挥了重要作用。近年来，为了建立电力企业安全生产的长效正常机制，世界各地的电力公司也积极开展了危险源辨识、职业安全健康管理体系建设、城市电网和输电网安全评价等一系列安全管理工作。今天，经过电力企业几代员工的不懈努力，已经逐步总结形成了适合中国国情的电力安全管理模式，如“两票三制”和“反对策”制度。这些工作对提高电力企业安全生产管理水平，确保电网安全稳定运行起到了积极作用。然而，与电网的长期高速发展仍有一定差距。同时，自然灾害、不可抗力、人为失误等因素一直威胁着电力企业的安全。目前，电力安全仍然存在安全投入不足、安全生产责任制落实不到位、安全监管流于形式、屡禁不止等现象。[1]安全生产管理形势严峻。此外，近年来，随着大电网、高电压和新技术的应用，以及“三套五大”制度的改革和建设，人员组织有所调整，安全制度也没有跟上变化。因此，电力企业的人身、电网和设备安全面临新的挑战。新形势下，电网企业必须与时俱进，开拓创新，更新观念，提高认识，才能获得安全管理新思路。

1.2论文的主要思想和内容
审计发现并纠正了整个管理工作中存在的问题，被称为发现问题最全面、最有力的技术[1]。电力公司借鉴经济领域的审计实践，于2010年开展安全审计。这一举措是对整个电网系统安全管理的尝试和创新。安全审计的目的是进一步促进各单位人员有效履行安全生产职责，全面落实安全生产责任制，促进公司安全生产管理的制度化、规范化和标准化，提高公司安全生产管理水平。安全审计通过公司层面的自我审计、发现问题和审计过程，使公司形成了“自查、整改、复查、整改”的第二页，共58页，形成了一套事故隐患排查、防控的自律、自我发展的安全机制。本文的研究思路如下:1)通过参与现场安全审计收集相关信息；2)研究平衡记分卡方法中评价维度之间的平衡与因果关系；3)以“平衡”和“因果”为指导思想，确定安全审计的平衡关系和审计维度水平，确定目标维度，确立指标原则；4)以审计目标为中心，根据相关标准规范、实践经验和电力行业特点，设计审计指标，构建初步指标体系。5)根据安全审计的实际工作和指标设置原则，对指标体系进行修改，形成最终的安全审计指标体系。本文的研究内容和具体步骤如图1.1所示。图中显示，在确定指标体系中各指标的维度和权重时，采用德尔菲法、层次分析法和模糊综合评价法对乙电力公司在实际安全审计中获得的审计指标结果进行综合评价，最终得到乙电力公司的整体审计评价结果。

2安全审计研究综述

审计作为一种监测机制，有着悠久的实践活动历史，最早应用于经济领域[1]。至于管理审计，管理领域的专家麦肯锡得出的结论是，企业应该根据当前和未来可能的环境条件定期进行管理审计，即评估企业的各个方面[1]。管理审计可以发现、纠正和纠正整个[工作中存在的问题1]。目前，许多领域已经开始借鉴经济领域的做法，并将安全审计应用于安全、航空空安全、煤炭安全、交通安全等地方。在计算机网络环境下。

2.1外国证券审计研究现状
1978年，澳大利亚联邦政府在悉尼召开了一次部长级会议。会议期间，主办会议的希尔顿酒店遭到恐怖分子袭击。该事件引发了有关当局对政府部门安全保护的质疑。其中，澳大利亚希望大法官(Justice Hope of Australia)在1979年表示，澳大利亚联邦审计局应在评估政府部门的防护安全工作中发挥作用。20世纪80年代初，澳大利亚联邦政府启动了一项安全审计计划，并发布了《保护性安全手册》，其中详细阐述了保护性安全的定义。也就是说，保护人员、资产和信息免受潜在的危险和威胁，[2]。从定义中可以看出，保护性安全内容涉及人员安全、物理安全和信息安全。澳大利亚联邦审计局1997年颁布的《安全审计法》规定，安全审计将作为全面绩效审计的重要组成部分进行，安全审计的结果将单独列在[审计局年度工作报告中保证审计服务的结果栏中。安全审计的内容包括上述人员安全、人身安全、信息安全和安全事件管理等。目前，安全审计工作广泛应用于航空空安全领域。2001年，国际航空运输协会(空运协会)制定了一套行业安全标准，以减少航空公司空之间的相互审计费用。2003年，空运协会开始启动空运协会业务安全审计(ISOA)项目，其中包括900多项标准和建议措施。2007年，国际航空运输协会(IATA)将IOSA标准纳入公司运营，并取得巨大成功，提高了地面安全。2008年，空运协会还启动了地面作业安全审计，以提高地面作业安全并降低成本。2004年，第35届国际民用航空空组织(民航组织)大会决定从2005年1月1日起，对民航组织所有缔约方(涉及全球130多个国家的250多家航空公司空公司)实施全面安全审计监督计划(USOAP)，要求所有缔约方接受民航组织在安全相关领域的安全审计和审计。此外，目前国际民用航空系统已经形成了若干成熟的安全审计，包括欧洲联合航空空局的中国国际航空空安全评估(SAFA)和美国联邦航空空局的国际航空空安全评估(IASA)。

2.2国内安全审计研究现状
中国审计法规定，审计机关应当依法对被审计单位的财务收支以及财务收支的真实性、合法性和效益进行审计监督[2]。这就决定了我国审计机关目前的审计范围只涉及与被审计单位财务收支和财务收支直接相关的事项。审计中包括的与安全有关的事项是:被审计实体[2]信息系统的安全。目前，我国审计法等相关法律法规还没有明确界定效益审计，也没有制定有效审计覆盖的具体目标，更不用说[2]安全审计的相关规定。虽然目前的搜索安全审计，默认基本上是计算机信息安全审计。然而，我国计算机领域开展的安全审计主要是网络环境下的信息审计和数据审计。对计算机信息系统的审计仍处于探索阶段，对计算机信息系统安全的审计并不太涉及[2】。国家审计署分别于2003年和2004年对防治非典专项资金的筹集、分配、管理和使用以及云南大姚地震救灾资金进行了专项审计。这是近年来审计机构在公共安全中发挥重要作用的两个典型例子。审计的结果不仅暴露了基金管理中存在的问题，而且对通过审计促进公共安全管理发挥了重要作用。

3基于平衡计分卡方法的安全审计...8
3.1平衡计分卡方法原则...8
3.2平衡记分卡方法在国内外的研究现状...10
3.2.1平衡计分卡方法理论框架及国外研究现状...10
3.2.2平衡计分卡方法国内研究综述........11
3.3平衡记分卡方法中的平衡关系.......12
3.4平衡计分法的因果关系........13
4基于平衡计分卡方法的安全审计.......14
4.1安全审计维度的确定.......14 [/溴/]4.2安全审计指标体系的确定...16
4.2.1指标体系的构建...16
4.3评价指标体系权重的确定...18
5安全审计和案例分析的应用...26
5.1模糊综合评价方法介绍...26
5.1.1模糊综合评价的基本概念介绍...26
5.1.2模糊综合评价方法...27
5.2 H供电公司基本概况...29
5.3 H供电公司安全生产管理模糊综合评价流程...30
供电公司安全生产管理5.4 h模糊综合评价结果分析...35

结论

电力企业在国民经济中发挥着重要作用。本文以作者实践的B电力公司安全生产管理现状为研究对象。笔者连续参与了2011年和2012年的B电力公司安全审计工作。安全审计的标准要求和流程安排是众所周知的，具有一定的实践和理论基础。电力公司开展的安全审计工作借鉴了经济领域的审计实践，是整个电网系统安全管理的一次尝试和创新。然而，经过三年的不断探索和完善，系统的安全审计体系尚未形成。本文运用经济学领域的一种绩效评价方法——平衡计分卡方法，将平衡计分卡方法的“平衡”和“因果”的核心思想引入安全审计。从安全投资、教育培训、工程技术和管理规范四个维度构建评价体系。企业安全生产管理状况的定量评价可以为安全审计研究提供方法参考，也为电力企业的安全生产管理提供了新思路和新视角。具体研究结论如下:
第一，由于搜索安全审计基本上是默认的对计算机和网络安全的审计，我国还没有对安全审计做出相应的规定和定义。本文借鉴较为成熟的安全审计领域——航空空安全、信息安全领域和实际参与的审计工作，对安全审计进行了界定。
其次，通过对平衡计分卡方法的研究，将平衡计分卡方法引入到安全审计工作中。以电力企业为例，根据平衡计分卡方法的模型原理，结合实际参与的安全审计工作，运用德尔菲法建立了一套电力企业安全生产管理审计工作的具体评价指标体系。该指标体系能够平衡安全投入与效益的关系以及安全投入的方向。
第三，在指标体系建立的基础上，运用管理学中常用的——层次分析法确定权重，建立具体指标的权重。在建立二对二比较判断矩阵的过程中，采用德尔菲法，可以充分利用专家的知识和经验，防止电力行业专家的意见相互影响，真实反映供电企业的实际情况和特点，使结果更加客观。
第四，在B电力公司下属的H供电公司的实际应用中，应用了模糊数学理论中综合考虑给定对象的各种模糊因素的模糊综合评价方法。在专家打分的基础上，进行模糊综合评价，将定性评价转化为定量评价结果。

参考
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