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39560字硕士毕业论文浦东发展银行税收管理改进分析

论文类型:硕士毕业论文
论文字数:39560字
论点:税务,管理,企业
论文概述:

针对存在的问题查找原因,通过整体税务管理方案设计解决问题,为浦发银行节约税负成本、化解税务管控风险、提高财务管理水平,最终提高核心竞争力提供借鉴。同时,希望通过研究为完善

论文正文:

一.导言

(1)研究的背景和意义
1。研究背景
社会经济发展已经到了一定阶段,企业税收管理活动也随着企业的需要而出现。早期企业的经济活动远没有现在复杂,所以企业对税收管理不够重视。企业管理的重点主要放在生产经营上。随着市场经济的发展,企业内部的经营活动和对外的经济联系逐渐增加,纳税活动也越来越受到重视。企业应从纳税的角度来处理税务会计。为了依法、合规、合理纳税,同时减轻税收负担,获得更大的经济效益,需要宏观管理税收业务,提前安排业务活动,根据纳税人和扣缴义务人的委托或授权履行纳税义务。在激烈的市场竞争环境中,企业如果能以较低的成本获得较高的利润,就能获得竞争优势。商业银行通过各种金融负债筹集资金,以各种金融资产为业务对象,可以利用负债创造信用,为客户提供多功能、综合的金融服务。企业的目标是利润最大化。商业银行作为金融企业,也追求利润最大化和银行市场价值最大化。税费占商业银行企业成本的很大一部分,对其盈利能力有直接而重要的影响。如何在不违反税法的情况下实现有效的税收管理,从而依法减轻税收负担,实现企业价值最大化,是现代商业银行财务管理的重要组成部分。在国外,许多商业银行会针对自身的税收状况进行全面的税收管理,控制税收成本,控制税收风险,以便在相同的利润水平上获得更高的盈利能力。日本85%以上的商业银行委托税务管理人员处理税务事宜,而美国约50%的商业银行委托税务事宜。在中国现行税制下,商业银行共涉及11项税收,其中营业税和企业所得税所占比例最大,约占已缴纳税收的90%。根据美国著名中国经济专家尼古拉斯·拉迪(Nicholas R. Lardy)的计算方法(营业税+所得税)/利润水平,中国银行业的基本税负在65%至75%之间。在国际上,大多数国家不对商业银行征收金融营业税。一些国家征收的税率从1。2%到4%。1%。中国对银行业征收5%的营业税,基于流转税的其他税费总税负超过5.5%。从SPDB与国有银行的税负比较来看,国有银行享有特殊的税收优惠。例如,经财政部和国内税收署批准,他们可以注销不良贷款和税前利润。SPDB显然处于劣势。与我国外资商业银行的税负水平相比,外资银行主要依靠外汇再贷款,浦东发展银行主要依靠普通贷款。根据中国税法的规定,对基于利差的外汇再贷款征收营业税。营业税是对一般贷款的利息收入全额征收的。浦东发展银行显然有更高的总体税收负担。在同样的市场竞争环境下,沉重的税收负担消耗了SPDB的资本积累能力、市场竞争能力和业务创新能力,这对SPDB的未来发展非常不利。浦东发展银行要想拥有一定的竞争优势,就必须全面管理涉税事务,加强税收成本控制,提高税收风险控制水平,从而提高盈利能力和市场竞争力。因此,研究浦东发展银行的税收管理具有重要意义。

2。研究的意义
通过对浦东发展银行税收管理的研究,有助于该行规范税收行为,节约税收成本,改善财务管理。同时,通过对税收管理含义的界定和税收管理理论的总结,完善了银行税收管理理论,对银行税收管理具有一定的理论和实践意义。

(1)理论意义
通过对浦东发展银行税收管理的研究和对浦东发展银行税收管理现状的综合分析,指出了该行税收管理基础薄弱、缺乏完整的税收管理信息系统、普遍缺乏对管理层加强税收管理重要性的认识等问题。同时,深入分析了浦东发展银行税收管理存在问题的原因,提出了改进税收管理的方案和具体措施。它解决了浦东发展银行的税务管理问题,能够达到降低税务管理风险、增加浦东发展银行经营利润的目的,从而增强核心竞争力和创新能力。

二。相关理论、政策和法规

(1)企业税收管理的含义
目前对企业税收管理的理解有几种常见的观点:一种是“不相关理论”。有些人认为税额是由税法规定的。只要企业依法经营,依法纳税就好。管理的需求是什么?税务管理是政府税务管理部门的事情,与企业无关。“不相关理论”导致一些企业对税收管理问题造成的过度税负等后果视而不见。二是“关系理论”。有人认为企业的税收负担取决于税收征管机关之间的关系。如果是好的,就少缴税,如果不是好的,就多缴税。因此,直截了当地说,企业税务管理在于与税收征管人员和稽查人员的良好关系。这种观点导致了对“人头税”和腐败的一再禁止,对企业间的公平竞争造成了极大的损害。第三是“技能理论”。许多人认为,企业缴纳的税额取决于税务管理人员是否掌握了税法,能否找出税法中的漏洞来逃税,甚至偷税漏税。在某些情况下,尽管我们可以成功地通过边境,但我们中的许多人已经摧毁了长城。著名歌手毛阿明事业鼎盛时期的歌唱事业被逃税毁了。第四是“规划理论”。最近,与前三种观点相比,更受尊重的“规划理论”取得了相当大的进步。人们认为,企业应该做好税收筹划,充分利用政策和技术,从生产经营的角度出发,提前进行规划,以达到减轻税收负担的目的。许多成功的计划让人们眼前一亮。然而,税收筹划只是企业税收管理的一个重要方面,但重点在于技能和方法,这不足以涵盖所有方面,不包括企业税收基础工作管理、税收风险控制等方面。上述观点都有一些共同点,并没有真正从管理的角度来看待企业税收问题,因此都有一定的片面性和局限性。目前,对企业税务管理的定义还没有权威或全面的解释。著名税务研究专家王贾贵认为,“企业税务管理是指管理的全过程,如分析与研究、规划与规划、监控与处理、协调与沟通、预测与报告等。由企业对其涉税业务和税务机关进行的[3】。企业税收管理不仅包括税收政策法规的研究与运用、依法进行税收筹划的技术与方法的应用、事前计划与策划等实施组织,还包括企业涉税业务流程的标准化与管理组织,以及税收风险管理与控制等综合管理内容。它是企业财务管理的重要组成部分,是政府税收管理的必要延伸和补充。

三。浦东发展银行税收管理现状分析……17
(一)浦东发展银行简介.........17
(二)浦东发展银行现行税务管理.........19
(三)浦东发展银行税务管理.........28
(四)问题原因分析.........30 [/溴/] 4。SPDB税务管理改进设计.........32
(一)改进目标和原则.........32
(二)主要改进内容.........33
(三)具体改进措施.........34
五.预期效果和执行保证.........51
(一)预期效果.........51
(二)执行保证.........52

结论

税费作为企业成本的重要组成部分,直接影响企业净利润的大小。税费支付的金额和比例直接影响商业银行的盈利能力。在合法合规的前提下,控制税收风险、降低税收、实现价值最大化是现代商业银行财务管理的重要组成部分。企业的纳税义务是国家为企业涉税经营而产生的。企业的决策和管理过程将对企业的税收负担产生直接或间接的影响。在既定税收政策法规的前提下,企业税收管理应贯穿于企业管理的各个环节,这也是加强税收管理的内在原因。国内对税收管理的研究往往基于政府对税收管理的研究,很少从企业的角度对税收管理进行研究。真正采用科学合理的税收管理来节税的企业相对较少。这也客观上为研究中国企业税收管理提供了更现实的研究意义。选择浦东发展银行作为本文的研究对象,主要是因为商业银行在整个社会和经济中的特殊性和重要性。本文对商业银行税收管理的研究可以为其他商业银行开展有效的税收管理提供参考,具有很强的现实意义。

参考
[1]王贾贵。[企业税务管理局。北京师范大学山地出版社,2011。
[2]许小莉。[企业税务管理系统设计。中国税务出版社,2011。
[3]朱凯希。[企业税务管理研究。中国税务出版社。2010.
[4]周莉。企业纳税战略管理[。中国税务出版社,2012。
[5]张小农。现代企业税务管理[。南开大学出版社,2010。
[6]许欣彦。[税务实务和税务规划。上海交通大学山地出版社。2008.
[7]尼古拉斯·拉迪。中国的经济增长依赖于[。中信出版社,2012。
[8]王燕。税收计划方法和实践[。北京工业学院山地出版社,2009。
[9]唐公亮。王蔡骏。企业税务管理[硕士]。北矿经济科学出版社,2010。
[10)《人力企业税务风险管理指引(试行)》(国税发[〔2009〕90号)。