27558字硕士毕业论文医院采购内部控制研究——以哈佛商学院医院为例

论文类型：硕士毕业论文

论文字数：27558字

论点：医院,内部控制,采购

论文概述：

本文是工商管理论文，本文通过对 HBYD 医院的医用耗材和试剂、药品采购环节的内部控制的分析，重点关注药品、医用耗材和试剂采购工作，结合医药行业的特殊性和相关内部控制理论。

论文正文：

1引言1.1研究背景和意义随着我国国民经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，医疗卫生事业的健康发展与人民生活的关系越来越密切。 作为为广大人民群众提供良好医疗服务的医院，其采购管理环节的成本影响着医院的社会效益和经济效益 为了保证医疗业务活动的正常运行，医院必须购买合理的药品和设备作为保证。 但是，采购管理中的内部控制薄弱，容易出错和舞弊，给医院造成巨大损失。 如何使这个关键环节更加完美和透明？摘要:针对HBYD医院内部控制工作中药品、医用耗材和试剂采购存在的问题，经过调查分析，提出了一些改进意见。 新时期的医患关系是社会更加关注的问题，但其根源是其功能的价值问题。 因此，虽然随着我国医疗事业的快速发展，医院规模和医生技术水平都取得了较大的进步，但随着市场经济的发展和医疗服务价格的上涨，“看小病累人，看重病贵”的问题变得更加突出。 与此同时，这些存在的问题也日益影响着医院的正常运营和持续发展。 医院药品、医用耗材和试剂的采购管理是医院医疗服务质量的基础，也是医院资金转移的重要组成部分。 因此，医院的综合服务水平以及所购药品、医用耗材和试剂的质量和价格是关系到医患关系和医院经济社会效益的根本因素。 普通人的问题有很多原因，“看小病很难疲倦，但看重病却很贵”。最重要的是医院采购管理的内部控制薄弱。 医院采购管理的内部控制薄弱包括内部控制制度不完善、业务流程设计不合理、医院管理人员忽视操作控制等因素 不完善的内部控制制度会导致采购管理过程中的漏洞。 不合理的业务设计，一方面会导致繁琐的采购流程和更高的费用。较高的成本将不可避免地导致医疗服务价格的上涨和患者医疗费用的上涨。另一方面，会导致药品、医用耗材和测试剂量的购买过大，出现供过于求等非标准采购现象，容易导致医务人员随意浪费、人员消耗增加等非常严重的情况，医院的支出也会间接增加。 忽视医院管理人员的操作控制会导致人员岗位重叠，直接增加医院的整体成本。 因此，医院内部控制薄弱将使医疗服务价格居高不下，永远也不会从根本上解决人们“看小病累人，看重病贵”的问题 然而，许多医院仍然过于依赖药品、医用耗材和试剂的收入。药品、医用耗材和试剂收入是医院收入的主要来源。物价上涨将直接导致医疗费用上涨，老百姓看病的负担也将增加。因此，这也将导致“看小病累人，看重病贵”的问题 这些问题的出现归根到底是由于医院采购管理内部控制薄弱和医院“以药代医”模式的运行造成的。 ............................1.2研究思路和方法本文主要采用定性研究方法，主要是实地研究和专家访谈 文献调查法:参考相关文献和理论著作，通过多种渠道获取采购管理系统的理论数据，利用中国知网等搜索平台，针对新时期医院改革和内部控制问题，将社会化医疗服务产品的内部控制流程和采购管理优化作为一个整体进行组织，重点关注“内部流程优化”和“关键采购节点”，理清概念，理顺逻辑思维。 现场调查方法:通过对HBYD医院实际采购管理工作的现场观察，全面了解三级和一级医院药品管理和流程的现状及存在的问题，并形成相关调查报告。 专家会议方法:通过主管院长、采购经理、执行人及相关部门进行360度访谈，了解相关工作的关键节点。 组织药品购销管理、医院信息系统、数据库系统开发和医院信息管理的管理人员和工程师一起讨论现有流程和预期流程，并形成相关报告。 通过对HBYD医院医用耗材、试剂和药品采购内部控制的分析，重点介绍了药品、医用耗材和试剂的采购。结合医药行业的特殊性和相关内部控制理论，针对HBYD医院药品、医用耗材和试剂采购中存在的问题，提出了相应的内部控制流程优化建议。 基于互联网+医疗用品应用软件和管理平台——“医疗用品通行证”软件，针对HBYD医院的实际情况，建立了医用耗材和试剂采购管理的内部控制模式 摘要信息................................2内部控制理论与医院采购控制的优化管理 无数企业用自己的实践和测试来推动内部控制理论的发展 内部控制理论分五个阶段不断完善。 发展的五个阶段分别是内部遏制阶段、内部控制体系阶段、内部控制结构阶段、内部控制总体框架阶段和企业风险管理集成框架阶段。 (1)内部检查阶段，由于社会生产力水平低，经济体制尚未完善。20世纪40年代以前，人们非常重视个人财产，希望合理地控制自己有限的财产。因此，他们开始了内部检查的实践。通过利用不同的人或部门进行监督和约束，有效防止了任何个人或部门单独管理会计事务，充分体现了内部检查防止舞弊、查处错误的特点。 内部控制理论不仅对当时的各个会计行业产生了巨大的影响，而且对内部控制理论的深入发展起到了重要的推动作用。 当时，建立内部遏制的主要目的是防止欺诈。作为兴趣活动的主体，人类行为在很大程度上是以自我为中心的。因此，一个人或一个部门在经济活动中欺诈的可能性远远大于两个人或两个部门。 内部遏制理论是使用两个学科，这将大大减少欺诈的发生 在经济活动中，不同的人负责不同的事务并检查彼此的业务记录。这不仅提高了工作效率，而且实现了相互监督，充分体现了职责分离的原则。 实践证明，内部控制机制作为内部控制理论的第一阶段，对内部控制的形成和发展起着重要的基础作用，是内部控制理论的里程碑。 (2)内部控制阶段随着生产力的不断发展，出版展览时小规模的生产方式逐渐难以适应。股份制在西方国家不断发展 从20世纪40年代到80年代，股份制企业的经营权和所有权逐渐分离，为内部控制理论的进一步发展创造了有利条件。审计师的关注也提升了内部控制理论的地位。 1949年，美国注册会计师协会审计程序委员会(Audit Procedure Committee)做出了具体的定义:“内部控制是为保护企业资产、检查会计数据的正确性和准确性、提高经营管理效率、实施既定管理政策而采取的各种协调规则和措施。” 内部控制理论也有明确的定义 理论的完善促进了制度的形成，从而形成了内部控制制度的理论框架，涉及组织结构、内部审计、业务处理、岗位职责、员工条件程序等。 在这个阶段，企业的所有部门都参与了内部控制的范围。这一定义不仅继续深化了内部控制理论在财务会计业务中的应用，而且逐渐将范围扩展到企业管理的各个环节。 ............................2.2医院采购控制优化管理概述医院的职责是为人们提供医疗服务，其服务目标不仅包括患有身体、心理和精神疾病的人们，还包括健康状况良好的人们。 根据《医院分类管理标准》，医院被评定为三级，每一级又分为甲、乙、丙三级，并为三级医院增加了一个特殊等级。因此，医院分为三级和十级 在对我国医院进行分类时，行政区域卫生主管部门将根据医院的布局和设置以及该区域人口的医疗服务需求等因素进行统一规划。 医院始终保持三级医疗体系的相对稳定，确保医疗服务正常合理运行。 一流医院是基层医院，其职责主要是为社区提供医疗、预防、康复和保健等综合服务。 作为初级卫生保健机构，其主要职能是为民众提供初级预防，同时协助高水平医院做好院外服务，帮助社区预防和管理常见的多发病，妥善转诊疑难重症，从而在合理分流患者方面发挥作用。 二级医院地区医院的主要工作是提供跨社区的医疗卫生服务。作为区域性医疗预防技术中心，其主要职能是接受一级转诊，为一级医院提供教学和科研指导，提高一级医院的业务和技术水平，参与指导高危人群，连接一级和三级医院。 三级医院是跨地区、省级和市级医院。他们的主要职责是在全国范围内提供医疗卫生服务。它们是具有综合医疗、教学和科研能力的医疗预防技术中心。 其主要职能是提供专业医疗服务，解决危重和疑难疾病，接受二级转诊，为一、二级医院开展人员培训和专业技术指导。它具有指挥一、二级医院的职能。 完成和培训各类高级医学专业人员，承担省级以上科研项目也是其任务之一。同时，它还参与指导一级和二级预防工作。 到目前为止，我国还没有颁布任何与医院相关的规章制度来规范医院内部控制的管理，也没有形成完整的内部标准。 因此，还需要不断探索。首先，我以企业内部控制理论为出发点，结合医院的工作性质、服务范围和管理结构，逐步形成适合HBDY医院的采购内部控制模式，从而提高HBDY医院的经营管理水平，提高HBDY医院防范和抵御风险的能力，实现医院的医疗服务宗旨，有效解决老百姓的医疗卫生问题，促进医院的可持续健康发展 年采购管理的现状及问题..............................s 3哈佛商学院医院；简单介绍....................................s 93.1 HBYD医院；年采购管理现状..............................s 93.2 HBYD医院；................9·4兄弟医院采购管理经验借鉴..............................134.1浙江省东阳市人民医院采购管理..............................134.2淮安市第二人民医院采购管理办法……HBYD医院采购管理改进建议145条................................175.1实施关键绩效指标节点控制，优化采购管理流程...................175.2改善采购流程的内部环节..............................215为哈佛商学院医院采购管理改进建议5.1实施关键绩效指标节点控制。优化HBYD医院关键零部件采购管理的采购管理流程，根据不同的采购内容进行精细分类管理， 各部门制定采购计划(通常由临床实验室人员或主任制定)→仓库审核并下达给主管医院领导部门→主管医院领导批准→设备部采购员发送给供应商→供应商检查资质信息→供应商对供应商交付的货物做出回应→仓库代码扫描验收→验收后。 货物直接从仓库转移到临床实验室(供应商配送)→临床实验室确认收货(系统支持掌上电脑代码扫描和电脑侧确认两种验收方法)→临床实验室使用(支持掌上电脑代码扫描和电脑侧确认两种方法)使用一套完整的程序进行智能管理，大大减少了科室人员的工作量 可以实现采购管理的可追溯管理，从入库到使用可以进行准确监控，使部门教师可以控制部门的使用，实现更加科学合理的采购管理。 利用当前系统流程与过去流程的比较和优势:通过业务流程的比较，实现了部门-仓库-采购-供应商几个环节的业务闭环，并对整个流程进行监控。 ..............................6结论本文提出，首先，将内部控制理论与医院的特点、医院内部控制和采购管理内部控制相结合。然后，以HBYD医院为例，简要介绍了HBYD医院的概况、采购管理的现状和内部控制的基本情况，并通过研究分析发现了医院采购管理中存在的一些问题。 然后，借鉴两兄弟医院的采购管理方法和实践，结合我院采购管理的相关程序和实际问题，提出实施关键绩效指标关键节点控制、优化采购流程和有针对性的内部环境改善措施，并制作采购流程图 对医院药品存在的风险提出相关合理的学习培训和内部控制 医院还应注重采购，统一管理职责，设计制定完善合理的HBYD医院采购管理内控体系，交医院试运行，并结合兄弟医院提出的医疗附加值管理模式，完善医院。最后，建议通过医疗物资管理平台加强医院内部控制，加强整个医院从采购到使用的医疗物资的实时监管和跟踪。通过二维条码技术和自动条码扫描设备，大大提高了工作效率，实现了精细化管理。通过自动资质管理功能，保证了全医院物资供应的安全。通过改革医院物资供应流程，实现了财务“零库存”管理，降低了医院物资供应成本，提高了医院运营周转效率。 参考文献(省略)