21582字硕士毕业论文吉林省地方税务局纳税服务优化研究

一、省级地方税务局纳税服务优化的基本理论概述

(一)省级地方税务局纳税服务优化概念界定

1.省级地方税务局的职能范围

地方税务局是一个行政单位。最高税务管理机关是国家税务总局。省级和次省级机构也分为国家税务局和地方税务局。省地方税务局受国家税务总局和省级人民政府双重领导，以地方政府为主要领导。税务业务的指导和协调、税收制度和政策的组织实施以及相关的监督检查工作都在国家税务总局的领导下进行。地方和县级地方税务局受省级地方税务局和同级政府的双重领导。省级地方税务局的垂直领导是主要领导。相关机构设置、干部管理、人员配备和经费支出均由省级地方税务局垂直管理。所有税收政策和征收标准由省级地方税务局制定。

省级地方税务局的职能包括以下两个方面:

(1)规划功能。一是负责制定和实施地方税收政策和内容，参与地方经济政策和活动，分析和调查地方税收负担水平。二是负责地方税收政策的研究和相关调查，制定、观察、反馈和调整省级税收政策方案和具体实施内容；第三，负责人才培养，以及税收政策和法律法规的宣传和管理。

(2)监督功能。一是负责贯彻和监督国家税务总局相关政策和制度的实施。二是负责监督检查辖区内市、县地方税务局各项工作的开展和落实情况，协助地方政府通过税收实现各项经济调整目标。三是负责所在省的组织建设、干部管理、人员配备、财务管理和劳动工资，以及地方税务队伍的精神、政治、思想和廉政建设。

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(二)省级地方税务局优化纳税服务的目标和内容

1 .省级地方税务局纳税服务优化目标

(1)保护当地纳税人的合法权益

省级地方税务局优化纳税服务的首要目标是保护地方纳税人的合法权益，通过提高服务态度和业务能力保护地方纳税人的合法权益，避免侵犯纳税人的合法权益，树立省级地方税务局的良好形象。

(2)促进税法遵从

提高当地纳税人对相关税法知识和政策的认识，通过有效的知识讲座和媒体宣传，为纳税人提供高效优质的教育和沟通服务，优化和改善省级区域内的纳税服务环境，营造良好的纳税遵从氛围，增强纳税人自觉履行纳税义务的意识，提高省级税收收入。

(3)提高税收征管质量和效率

对省级地方税务局来说，优化税收服务的最大目标是提高工作效率和增加税收。只有改善和优化服务，才能提高纳税人对地方税务部门的满意度，提高纳税人对税法的遵守程度，顺利完成每年的基本纳税任务。同时，通过提高税务人员的素质和专业能力，可以更合理地分配工作职能，提高征管效率和服务水平，进一步提高税收效率和质量。

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二、吉林省地方税务局纳税服务分析

吉林省地方税务局纳税服务的基本情况

近年来，吉林省地方税务局在税收征管和税收服务方面进行了有益的探索，特别是在改善纳税环节、提高服务质量、加大对纳税人的引导和培训税务干部方面。在国家税务总局组织的纳税人满意度调查评价中，吉林省参与单位的满意度有了很大提高。满意度调查涉及的17个主要项目和38个次要项目均高于全国平均水平。吉林省满意度最高的是税务局工作人员的诚实和自律。远远高于全国平均水平的项目是税务局的等待时间、税务局的服务态度和大厅工作人员的诚实和自律。在69个县级局组织的纳税人满意度调查中，9项指标中有4项高于全省平均水平，总体表现良好。

1.税收宣传力度继续加大

近年来，吉林省地方税务局通过12366税务服务综合平台，制定了公共税务服务事项、服务流程、服务标准和内部管理程序。扩大2016年5月纳入国家税务总局的“待增企业”纳税人范围，为小微企业提供相关内容指导和教育；根据不同类型企业纳税人的特点开展分类咨询；一些区县开展“12366进基层”活动，引导纳税人正确使用12366纳税服务平台。

2.纳税咨询服务不断完善

目前，吉林省税务咨询平台按功能划分为三大区域:示范区、座位区和运维区。目前有15个席位，包括2个班长席位、5个高级官员席位、7个普通官员席位和1个网站维护席位。四家相关运维公司，共有16名专业运维人员进驻12366呼叫中心，在现场工作，实现了运维一体化。2015年，共发电186，073次，包括102，552次信息查询、19，368次税收准则和4，080次投诉。

3.纳税服务平台基本搭建

地方各级税务机关坚持“转变职能、深化内涵、强化保障”的建设原则。它们从环境建设、税收宽容与纪律、制度建设、税收质量与效率、服务保障五个方面丰富了建设内容，细化了建设指标，提高了建设标准。经过一年多的努力，各级税务服务大厅主要体现了以下三个变化。

(1)功能从单一税种转变为“四位一体”。随着网上申报系统的全面推广和税收征管改革的逐步推进，纳税人家庭申报业务量明显下降，纳税服务大厅的功能逐步拓展，从原来的纳税申报主业向“业务受理、政策咨询、涉税审批、权益保护”四大功能的融合发展。只要是纳税人主动申请的涉税事项，都集中在纳税服务大厅办理或受理，不需要纳税人去找其他部门。

(2)窗口从单一功能变为“一个多功能窗口”。各级税务所积极整合现有窗口功能，推进综合服务窗口建设，实现各窗口处理所有涉税业务的全功能服务。纳税人到纳税服务大厅申请统一呼叫，所有窗口并行处理，有效提高了纳税效率。

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(二)吉林省地方税务局纳税服务中存在的主要问题

了解纳税人在纳税过程中的需求是税务机关改进纳税服务的基础和出发点。最大限度地满足纳税人在纳税过程中的需求是税务机关提供纳税服务的方向和目标。为了充分了解吉林省地方税务局辖区内纳税人对纳税服务的需求，分析当前纳税服务优化中存在的问题，笔者对吉林省地方税务局纳税人的满意度进行了调查，发现了纳税服务中存在的一些问题。

本次调查主要以长春地区为调查对象，对长春辖区内的6个市辖区、5个开发区、5个直属局和4个县(市)局进行问卷抽样调查。共发放吉林省地方税务局税务服务问卷870份，其中有效问卷810份，回收率为93%。

根据问卷调查的结果，446家个体企业、328家企业和36家其他企业是纳税人。根据企业类型，主要是个体工商户，占55.13%。受访者中，89.57%为财务人员，3.07%为企业领导。从纳税人纳税额分布来看，纳税额在5万元以下的纳税人比例为30.57%，5万-50万元的比例为38.07%，50万-500万元的比例为19.68%，500万-1000万元的比例为9.96%。其中，纳税额低于50万元的纳税人比例为68.64%。根据小微企业的标准，可以粗略估计，本次调查的受访者中有68.64%是小微企业。

1.待优化的涉税流程

在不断探索中，吉林省地方税务局对纳税人重点关注的15个涉税事项进行了调整，如注销税务登记、发票领购资格认定、发票开具、纳税申报、代纳税人开具发票等，并对新旧流程逐一进行了对比分析。然而，税务处理程序没有得到简化，纳税人对准确和快速服务的需求无法得到满足。这也导致纳税人自身工作压力的增加，尤其体现在重复数据和提交各个方面。统计数据显示，纳税人认为办税大厅排起长队的主要原因是复杂的纳税过程和税务人员缺乏经验。43.11%的纳税人认为应实施各种形式的纳税申报，24.56%和20.78%的纳税人认为应实施预约服务和附加窗口。在“最便捷的纳税申报方式”调查中，60%的纳税人选择了网上申报方式，这也表明纳税人对网上税务管理的需求最高。

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三.国外税收服务优化的经验及启示……17

(一)海外税收服务优化的经验……17

(2)海外税收服务优化经验对吉林省地方税务局的启示……19

四、吉林省地方税务局纳税服务优化路径..............................21

(一)优化人员结构，制定严格的岗位服务责任制……21

(2)优化纳税服务内容，消除纳税人纳税障碍……22

四、吉林省地方税务局纳税服务优化路径

(一)优化人员结构，制定严格的岗位服务责任制

随着社会的发展和科学技术的进步，纳税人对税务管理部门的需求越来越多样化。如何为纳税人提供更好的服务是关键。税务干部的素质决定着税务服务的质量。

1.更新纳税服务理念，不断增强纳税服务意识

为了优化纳税服务，要求税务机关工作人员转变纳税服务观念。一是建立对纳税人的信任感。纳税人的主动性和利益驱动将直接干扰纳税人遵守税法。另一方面，纳税人对税法的无知会导致对税法的无知。因此，税务机关和税务人员应转变观念，重视税法宣传，让纳税人及时了解和掌握现行税收政策法规。在一定程度上，可以减少对税法不遵从的无知，自觉依法诚信纳税。二是树立纳税服务是一个人工作的重要组成部分的观念。税务人员应树立纳税人意识，尊重纳税人的合法权益，加强纳税服务，减轻纳税人在纳税过程中的过度税负，这是税务人员当前的义务之一。我们应该尽力理解、尊重和关心纳税人，考虑纳税人的需求，从纳税人的需求出发，尽可能满足纳税人对不同服务的需求。三是树立主动服务意识。作为一名纳税人，他希望以更少的时间和更低的成本完成与税收相关的事务。因此，税务机关应从细节入手，实现“服务第一”，平等收集和接受双方关系，切实关心纳税人，尊重纳税人，从载体入手，充分利用现有资源，落实税收政策。

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结论

近年来，我国税务机关，特别是省级地方税务局，越来越重视保护纳税人权益，充分认识到纳税服务的重要性和必要性，坚持为纳税人提供高效、优质、便捷的服务，取得了一定成绩。但是，仍然存在一些问题，严重影响了省级地方税务局纳税服务体系的优化和改革。

基于公共财政理论、新公共管理理论和税收遵从理论，从省级地方税务局税收服务优化的相关概念入手，分析了吉林省地方税务局税收服务优化的现状及存在的问题，借鉴国内外税收服务优化的经验，总结了对吉林省地方税务局税收服务优化的一些启示。 并提出了吉林省地方税务局优化纳税服务的具体措施和主要对策，包括:(1)优化人员结构，制定严格的岗位服务职责； (二)优化纳税服务内容，消除纳税人遵守税法的行为；(3)优化纳税服务模式，提高纳税人满意度；(4)加强信息支持，建设网络税收服务；(五)完善纳税人权益保护体系，构建纳税服务信用体系；(6)推进纳税服务社会化等。纳税服务优化是一个实践过程。

纳税服务建设要求全体税务人员采取积极进取的态度，团结协作，在科学发展观指导下加强高新技术的推广应用，不断总结经验，借鉴国际先进经验，加强组织领导，坚持统筹规划、统一标准，在突出重点的原则下营造有利于优化纳税服务的环境， 分配实施和整合资源，树立科技加服务理念，建立有效的组织机制，大力推进纳税服务进程。 \\u\\u\\u\\u\\u\\u\\u\\u\\u。

参考文献(省略)