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ERP环境下企业内部审计的现状及建议,企业资源规划系统企业内部审计存在什么问题

ERP环境下企业内部审计的现状及建议

实施企业资源规划意味着什么?关键词:企业资源规划;内部审计;审计对策企业资源计划是一种融合信息技术和先进管理理念的现代企业运营模式。它也是一个有效共享和利用企业资源的信息系统。其主要目的是使企业的资源能够购买、储存、生产、销售、人力和财力资源。

浅谈在ERP环境下如何做好企业内部审计

(1)识别企业资源规划环境中的新风险,加强风险管理审计;(2)创新基于企业资源规划的审计方法(1)重构基于企业资源规划的审计路径 (2)加强企业资源规划环境下的内部控制审计 (3)掌握计算机辅助审计工具和技术 (3)培养和提高内部审计师的综合能力。企业内部审计的内容和重点发生了变化 在企业资源规划系统中,由于会计事项是由计算机按照程序自动处理的,审计人员应审查计算机管理信息系统的处理和控制功能,以验证其处理的合法性、正确性、完整性和安全性。内部审计侧重于风险管理。

企业资源规划系统企业内部审计存在什么问题

实施企业资源规划意味着什么?关键词:企业资源规划;内部审计;审计对策企业资源计划是一种融合信息技术和先进管理理念的现代企业运营模式。它也是一个有效共享和利用企业资源的信息系统。其主要目的是使企业的资源能够购买、储存、生产、销售、人力和财力资源。

浅谈在ERP环境下如何做好企业内部审计

ERP环境下企业内部审计的现状及建议范文

摘要:随着信息技术的飞速发展,具有较强实用性、集成性、便捷性和时效性的企业资源规划系统在企业集团中得到广泛应用。企业资源规划软件的应用可以提高企业的管理水平,给企业内部审计带来新的挑战。在分析企业资源规划环境下企业内部审计现状的基础上,提出了加强企业内部审计信息化建设的建议。:企业资源规划;企业内部审计;

1。企业资源规划(Enterprise Resource Planning)是20世纪90年代美国一家信息技术公司提出的供应链管理理念。根据企业对供应链管理的需求,结合信息技术,预测企业管理信息系统未来的发展趋势,改进企业业务流程,提升企业核心竞争力。企业资源规划系统是一套合理整合和应用采购、库存、生产、销售、工程、财务、材料、人力资源等各种业务功能的管理软件。它打破了孤立的信息孤岛,建立了统一的信息平台,实现了纵向和横向连接,解决了业务系统的老账问题。通过对整个供应链资源的管理、精益生产同步项目、事前计划和过程控制,整个供应链得到有效管理。企业资源规划系统的全面实施是国内大中型企业加强管理的普遍做法,也是推动信息技术升级的有效手段。二。企业资源规划环境下的企业内部审计现状1。内部审计师很难通过审计来查阅和获取证据。内部审计师对企业资源规划系统了解不足,对系统中的每个模块也缺乏了解。内部审计师难以对企业资源规划系统的核心概念和工作原理形成惯性理解,对财务报表、材料数据、工程管理和人力资源评估缺乏深刻理解,导致内部审计师无法处理系统中不同模块产生的大量数据。企业资源规划系统内部模块众多,模块之间关系复杂,操作功能多。这些复杂的内容使得审计人员在接触企业资源规划系统时无法启动,严重影响了审计工作的效率。2.扩大审计范围在传统审计下,审计人员主要通过会计部门编制的各种会计资料来检查企业的各种经济活动。在企业资源规划系统中,采购、生产、库存等模块与企业的各个职能部门紧密相连,许多财务模块中的数据都是由各个业务模块的数据自动生成的。然而,传统的内部审计方法严重依赖财务数据。此时,如果审计范围不扩大,将会导致较大的盲区,增加审计检查风险[1】。因此,内部审计面临的环境变化要求相应扩大内部审计的范围。3.传统审计方法的适用性被削弱。在传统的手工会计系统中,企业的经济活动以会计记录的形式显示出来。每个会计记录都有完整的原始数据,为审计提供了重要线索。在企业资源规划系统中,原始数据被输入信息系统,转换成计算机代码,以及各种文件、会计凭证、会计报表等。是通过系统中数据之间的交叉校验关系自动生成的,不需要传统的凭证和账簿。因此,传统审计方法在企业资源规划环境中的适用性被削弱。内部审计必须使用新的技术方法来应对这一变化。4.企业资源规划系统会产生新的审计风险企业资源规划系统是一种管理软件,不同于手工记账管理,它有自己独特的风险。首先,软件系统有它自己的弱点。由于病毒入侵、黑客入侵或服务器等硬件损坏,软件会崩溃并丢失数据,给企业造成不可挽回的损失。其次,责任风险也必须得到防范。企业资源规划系统赋予经营者更集中的权力,但实际上有些权力与岗位职责相冲突,可能导致越权操作的风险。最后,防止企业内部的欺诈风险也很重要。一旦欺诈者通过企业资源规划软件的“防火墙”或窃取管理员账号,他们可以随意篡改程序、更改原始数据、改变正常工作流程,这将给审计工作带来新的风险。 3。1企业资源规划环境下加强企业内部审计信息化建设的建议。企业资源规划系统充分利用企业资源规划软件功能,提供强大的可追溯功能。内部审计师可以基于财务账目扩展到物料系统、人力资源系统和生产系统的所有功能模块。在许多实施了企业资源规划系统的企业中,有句谚语说:“进的是垃圾,出的肯定是垃圾。”企业资源规划系统中的所有模块密切相关,相互影响。如果不能保证数据采集的准确性,经过系统处理和分析后获得的数据将毫无价值。在内部审计中,我们可以利用企业资源规划系统的渗透功能跟踪最原始的数据,并检查数据录入过程中是否存在错误和欺诈,从而从源头[2]控制错误和欺诈的发生。审计人员可以在企业资源规划系统中使用更全面的汇总和查询功能来获取每个时期或特定条件的数据。通过对这些数据的分析,可以获得更合适的审计证据,以确保审计结果。例如,企业资源规划系统中的报表查询功能可以用来分析和比较本期和上期的数据、计划数据和实际数据以及历年同期的数据等。,从中可以找到波动较大的数据,用于重点抽查和验证。通过使用这些查询功能,可以有效提高审计效率和审计质量。2.实现实时在线审计。以往的审计工作,无论是财务收支审计还是经济效益审计,都是在事后进行的。在审计工作中,往往注重事后审计,忽视事前和事中审计,导致“重结果轻过程、重服务、重财务轻业务”的弊端。虽然事后审计可以发现问题,但它们“随时间而变”,后续工作只是“羊丢了之后补”,企业的损失无法挽回。因此,企业有必要将事后审计转变为事前和过程审计,以提高审计门槛,不仅能及时发现问题,还能及时解决问题,从而最大限度地减少企业损失。实施过程前和过程中审计的方法是使用企业资源规划软件在线实时监控[3]。企业资源规划系统的应用使实时在线审计成为可能。企业资源规划系统包含公司所有的经营、财务、生产和物料数据,这些数据不断更新和变化,为内部审计师提供丰富的查询数据,能够及时查看公司最新最完整的数据。例如,物料计划员根据需求在企业资源规划系统中建立采购订单,其中包括所需物料的类型、数量、单价和供应商等信息。此时,内部审计师可以通过企业资源规划软件操作查看订单信息,然后通过比较公司需求数量、前期采购单价、供应商资质等对订单进行初步在线审计。,并督促有问题的订单及时取消或更改。计划员建立采购订单后,物料部门领导将在企业资源规划系统中进行审批。此时,内部审计师将检查订单是否已被批准,以及订单的创建者和批准者是否是同一个人,这就是内部控制审计。然后,采购订单被批准,并且根据计划购买货物。仓库管理员需要在企业资源规划系统中存储物料并生成一份入库单。内部审计师可以在线检查材料的类型、数量和单价是否与采购订单一致。最后,公司获取物料发票,公司会计根据采购订单、入库单和发票在企业资源规划系统中进行记账和付款。内部审核员可以通过会计在企业资源规划系统中找到相应的凭证号,根据凭证号找到物料发票,检查发票是否合规,付款审批手续是否齐全等。通过对这个例子的分析,可以看出企业资源规划系统能够实现对公司业务活动的自始至终的审计。改变以往的事后审计模式,提高审计门槛,实现实时在线审计,实现对审计事项的全面监督。3.建立企业资源规划审计平台随着企业业务的日益复杂,大多数企业将企业资源规划应用于企业管理和特定的业务流程。审计人员很难用传统的方法进行审计,因此开发企业资源规划审计平台,实现高效的计算机辅助审计迫在眉睫。企业资源规划审计平台可分为五个模块:财务审计、资产设备审计、人力资源审计、项目审计和材料审计。它能有效地与企业资源规划系统接口。通过实时采集企业数据,将审计人员所需的数据导入企业资源规划审计平台,使得实时在线审计成为可能[4】。此外,系统的各个功能模块应根据审计风险点进行设计,包括财务审计、项目审计、物资审计、资产设备审计和信息系统审计六个功能模块。每个功能模块应有明确的功能点设计,如财务审计模块应包括会计报表审计、会计科目审计、凭证会计审计、货币资金审计、往来账户审计等。系统功能应涵盖内部审计师的所有工作需求,并符合各种审计方法。企业资源规划审计软件应满足审计人员追踪所需审计线索、获取有效数据信息、识别经济业务真实性、发现管理活动薄弱环节、提高审计工作效率的需求。4.在企业内部审计工作中加强对内部审计人员的培训,最终落实到企业的每一位员工,因此提高审计质量最有效的途径就是培养企业高素质的审计人才。首先,我们应该加强内部审计师的沟通能力。有效的沟通可以使审计人员与企业内部不同的业务部门建立良好的联系,在企业运营过程中从不同的来源获取不同性质的信息,为后续的内部审计工作提供可靠的信息保障。其次,必须提高内部审计人员的专业水平。在收集了大量信息后,内部审计师需要依靠自己的专业知识、技能和经验来分析和评估这些信息。因此,内部审计师必须有扎实的专业水平。企业应建立内部审计师培训体系,通过内部培训和异地培训加强内部审计师培训,发展内部审计师事业,学习先进的内部审计管理理念和管理方法,学习其他企业优秀的内部审计管理经验。定期评估内部审计师,检查内部审计师的业务能力,提高内部审计师的业务水平。第三,不断提高内部审计师的知识水平。要求内部审计师在加强业务水平的同时学习信息技术、软件设计、统计、逻辑等学科,以帮助内部审计师更好地了解企业的各项业务,有利于提高工作效率,保证工作质量。因此,企业应该有计划、有步骤地对审计人员进行信息技术培训,以提高内部审计人员的综合素质。参考[1]王中午。信息环境下电力企业内部审计面临的挑战及对策[。《商业会计》,2014,(2)。[2]王李成。浅谈[内部信息化建设。《科学与财富》,2012,(10)。胡洁[3]凌京华。信息审计环境下内部审计的风险与防范[。《中国管理信息化》,2016,(23)。[4]王茜文摘。企业特征、企业资源规划投资和内部控制有效性[。南京:南京大学,2016。